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涉稅風險的財務報表分析

【課程背景】
   從財務報表的整體分析及具體項目上延伸分析，可以清晰的看到公司存在哪些涉稅風險，找到企業隱藏的稅收隱患，隨著我國信息技術的發展，稅務稽查計算機選案也越來越普及，根據計算機輸入的相關 資料進行對比分析，從中可迅速發現疑點和異常之處，尤其金三環境下，爬蟲技術及各地稅務評估模型的運用，更可以對稅收高風險戶做到精準打擊。
   本課程致力于提(ti)供一整套可(ke)落(luo)地的(de)(de)企業財(cai)報(bao)的(de)(de)涉稅風險分析(xi)方法(fa)，使(shi)學員學會報(bao)表分析(xi)的(de)(de)精(jing)髓，對(dui)財(cai)務報(bao)表的(de)(de)不同審視角度均可(ke)作出準(zhun)確判斷(duan)。

【課程大綱】
一、近三年的經營成果分析
1、所得稅交稅情況--常虧不倒
2、近期大額虧損
3、近年對損益影響*的項目
4、與業務模式的相符性分析
5、利(li)潤表數據與現(xian)金流量表的(de)相符(fu)性

二、近期財務狀況分析
1、時點財務狀況比較
2、變化較大的科目分析
3、資產周轉率分析
4、應收賬款周轉率分析
5、存貨周轉率分析
6、長期(qi)資產(chan)占比與虛資產(chan)

三、財務報表的邏輯關系分析
1、企業增值稅申報表與財務報表收入總額不一致有哪些問題
1） 增值稅申報表與財務報表收入不一致“金三”是否會預警
2） 企業不同銷售方式下的會計收入與增值稅、企業所得稅收入差異與協調
2、三大財務報表的邏輯關系是什么
3、三大財務報表(biao)如何相(xiang)互印(yin)證揭示(shi)企業涉稅(shui)風險點

四、舞弊高頻領域
1、會計假設及編制基礎的違背檢索
2、財務報表項目金額間的相互抵銷
3、報表項目列報的一致性
4、持續經營能力的重大懷疑
5、權益變動(dong)與明股實債(zhai)的財(cai)務風(feng)險

五、財務稅金的高稅務風險的跡象
1、會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真
2、費用支出失控，潛在虧損增加
3、違法違紀現象時常發生
4、財務人員流動較快或家族財務人員素質較低
5、關聯交易頻繁
6、高管或財務人員的個人偏好（賭博）
7、業務量大仍采用手(shou)工帳

六、財務報表的中指標分析的涉稅風險提示
1、 科目對比揭示的稅收問題
1）“應收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較
2）“預收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較
2、指標分析揭示的稅收問題
1）哪些指標揭秘企業涉稅風險
2）增值稅稅負率分析
3）控制增值稅稅負率的誤區在哪里
4）企業所得稅稅負率分析
5）存貨、應收賬款周轉率的涉稅風險分析
6）期間費用率的涉稅風險分析
7）應(ying)付與預收(shou)賬款周(zhou)轉率的涉稅(shui)風險(xian)分析(xi)

涉稅風險的財務報表分析