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預算管理的應用

（高端教學：實物沙盤模擬＋軟件運營分析）
沙盤模擬、嚴謹的商業游戲，洞悉企業經營的本質與規律
沙盤模擬、自省與外(wai)察最直觀(guan)的(de)利(li)刃，招招見(jian)血

主講老師：劉寶林

培訓對象：企業中、高層管理者

培訓規模：20—60人

教學特點：學員(yuan)模擬操(cao)作+軟件運(yun)營+動態(tai)數據分析+講師(shi)分析點評

●課程介紹
企業全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具--一一個優化和完善戰略執行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，*可能的降低支出提升企業利潤，是每一個企業最為關心的重大實際問題。
本課程(cheng)將通過理(li)(li)論講解(jie)與(yu)實(shi)踐操作(zuo)手法演示(shi)，并(bing)結(jie)合(he)具體的(de)(de)(de)國內(nei)實(shi)例分析(xi)更(geng)直觀、更(geng)生動、更(geng)易接受(shou)地讓學員學習和掌(zhang)握如下問題(ti)： 如何編(bian)制合(he)理(li)(li)的(de)(de)(de)預(yu)(yu)算(suan)，并(bing)使預(yu)(yu)算(suan)得到有效的(de)(de)(de)實(shi)施(shi)？如何結(jie)合(he)企(qi)業的(de)(de)(de)自身(shen)(shen)狀況設計控(kong)制要點；建立適(shi)合(he)企(qi)業自身(shen)(shen)情(qing)況的(de)(de)(de)內(nei)部控(kong)制系統；充分運(yun)用預(yu)(yu)算(suan)這一管理(li)(li)工具控(kong)制公司的(de)(de)(de)整體運(yun)作(zuo)。

●課程收益
☆  理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義。
☆  了解公司預算與各部門工作的關系，調動各階層協同反應能力，謀求整體利益*化。
☆  增強對預算過程的了解和編制技巧的認識, 學習預算管理和控制的實際操作。
☆  確定企業當前(qian)的(de)全(quan)面預算管理的(de)重點(dian)和難點(dian), 為實施(shi)預算控制奠定認識基(ji)礎。

●課程大綱和內容:
一、  如何認知預算和預算管理？
  預算是規劃 “ 防火” OR “ 救火” ？
  預算過程控制OR結果控制？
  預算是財務部的事，拍拍腦袋即可
  計劃趕不上變化，預算沒有實際價值
  預算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩
  預算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定
（1）  預算認識的誤區分析。
（2）  從傳統計劃管(guan)理向全(quan)面預算管(guan)理過渡(du)

二、什么是預算及預算管理？
（1）什么是預算及預算管理
預算起點是預測；預算是表現資源量；預算結果是均衡；預算必須有成熟規范的體系
（2）全面預(yu)算管理的特點

三、全面預算管理的作用

四、全面預算管理的組織和實施
      四層預算機構
      預算管理運行體系
      預算目標的分解
      預算審批程序
      全面預(yu)算體(ti)系(xi)

五、全面預算的編制
      預算編制程序
1.預算編制方法：
（一）固定預算與彈性預算
案例1. 某種產品的固定預算編制。
案例2. A公司2014年按公式法編制的制造費用彈性預算。
案例3. A公司2015年按列表法編制的制造費用彈性預算。
（二）增量預算與零基預算
案例4.某公司按增量預算編制計劃年度的制造費用。
案例5. A公司采用零基預算法編制2015年各項費用預算。
（三）定期預算與滾動預算
2.編制銷售預算
案例6. 某企業專門決策預算編制。
案例7.  銷售預算和應收賬款預算的編制。
3.編制成本費用預算
案例8.  銷售及管理費用預算的編制
4.編制現金預算
案例9. 某公司11月份現金收支預(yu)算的編制。

六、全面預算的執行與控制
1. 預算執行控制責任體系
2. 預算執行控制重點
3. 預算執行控制方法
4.預算項目的具體控制
5. 預算追加—例外原則
6.預算調整—目標調整
（1）預算調整—資源配置調整
（2）預算調整—流程調整
7. 預算分析
（1）責任體系
（2）分析內容
（3）分析形式
（4）分析會議
（5）分析方法

七、全面預算的考核
1.傳統的預算考核偏重于財務指標
2.預算考核—平衡計分卡
3.預算考核組織
4.預算考核方法
5.預算(suan)考核程序

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