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企業所得稅匯算清繳操作

《2020 年企業所得稅新政解讀與匯算清繳操作》
【課程大綱】
一、所得稅新政策解析及報表基本面分析
1、2020 年企業所得稅年度申報表發生了哪些變化?
2、報表(biao)基本邏輯結構、基礎信(xin)息表(biao)的正(zheng)確填(tian)寫

二、收入項目存在的問題及相關表格的填寫
1、新收入準則有哪些新變化？稅會差異如何引起？常見的稅會差異如何進行分類及賬務處理？稅會差異如何進行調整?
2、不同行業預收款的收入應如何確認，增值稅和所得稅有何差異
3、餐飲、超市等零售行業的未開票收入是否確認的涉稅風險
4、提前開具增值稅發票，貨物還未發出，增值稅和所得稅的收入應如何確認？
5、收到政府補貼，如何判斷是否屬于不征稅收入？如何進行正確的賬務處理？納稅申報表如何填寫？
6、公司將自產產品贈送客戶是否涉及視同銷售？不確認視同，企業吃虧在哪里？
7、如何進行收(shou)入(ru)的結構化(hua)分析(xi)？如何進行收(shou)入(ru)與現金流的比(bi)較分析(xi)？

三、扣除項目存在的問題及相關表格的填寫
1、工資薪金在所得稅稅前扣除，需要滿足哪些條件？需要哪些合規憑證？
2、可以列支福利費的范圍有哪些，福利費如果超過法定扣除上限，如何調節?
3、借款人為股東，用款人為企業，利息支出如何稅前扣除？
4、企業向民間企業的高利貸利息支出，如何稅前扣除？應滿足哪些條件？
5、關聯企業之間有投資關系，利息支出如何稅前扣除？股東出資不到位，企業的利息支出如何扣？
6、對外進行長期股權投資的企業，招待費如何進行稅前扣除？
7、疫情期間的對外捐贈，是否符合捐贈扣除的要求？如何填寫報表
8、研發費用加計扣除的新政策發生了哪些變化？研發加計扣除政策如何在企業落地？什么樣的企業可以享受研發加計扣除？虧損企業是否可以享受加發加計扣除政策？企業委托境外的研發費用是否可以加計扣除？
9、研發費用加計扣除優惠的案例解析與報表填寫
10、成本費用的消耗是否增值，如何分析數據有效降低成本？
11、金稅四(si)期(qi)大(da)數據的(de)監控下，企業的(de)成本(ben)費用與收入之間如何進行(xing)風(feng)險分析？

四、資產、損失項目存在的問題及相關表格的填寫
1、固定資產一次性扣除政策如何使用？固定資產折舊的賬務處理、稅務處理及申報表如何填寫
2、應收賬款無法收回是否可以進行資產損失申報？應滿足什么樣的條件？出具什么樣的證據？
3、企業是否可以低于采購價格銷售產品，產生的虧損是否需要進行資產損失的申報？需要出具何種證據？
4、企業產品過期、發生火災、失竊等原因產生的損失，如何進行賬務及稅務處理？增值稅進項稅額如何處理？
5、餐飲企業受肺炎疫情影響發生大量食材損耗，如何稅務處理？
6、企業發生的資產損失如何所得稅的申報？是否需要備案？
7、企業日常(chang)是否有(you)必要對(dui)返(fan)工、報廢(fei)、次品損失(shi)(shi)進行統計核算(suan)？如何分析損失(shi)(shi)， 控制損失(shi)(shi)？

五、其他項目存在的問題及相關表格的填寫
1、彌補虧損的年限由 5 年變為 10 年，哪些企業適用？
2、彌補虧損明細表案例解析與報表填寫
3、所得稅優惠政策匯總分析，能否重復享受稅收優惠？
4、高新技術企業(ye)優惠(hui)情(qing)況及明細表解析與(yu)填寫

六、企業所得稅申報錯誤與會計差錯調整
1、本年錯項應如何調整
2、往年錯項本年應如(ru)何調整

企業所得稅匯算清繳操作