年終財務決算與匯算清繳稅負的影響與處理
講(jiang)師：劉海軍(jun) 瀏(liu)覽次數：2583
課程描(miao)述INTRODUCTION
年終財務決算與匯算清繳
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培訓天數：日程安(an)排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
年終財務決算與匯算清繳
【課程背景】
眼看距離2019進入倒計時，俗話說，年關難過年年過，對于每位財務人員來說更是如此，年度財務決算報告是反映單位全年經營成果的一項重要工作，如何做好年終財務決算為企業所得稅匯算清繳打下良好基礎應引起我們財務人員高度重視，為及時、準確、完整地反映年度財務信息，確保按時保質做好年度財務決算。
【課程收益】
【把握】精細盤點2018年度所得稅政策，挖掘變革趨勢
【明晰】提前做好年終財務決算重點分析，杜絕稅會差異
【掌握】企業所得稅匯算清繳及自查重點，規避涉稅風險
【優化】結合新稅制下所得稅管理做好匯算準備，實現降本增效
【課程對象】
1、財務主管、稅務主管
2、 財務會計、稅務會計
3、財務專員、稅務專員
4、其他財務人員
【課程大綱】
一、2018年稅制改革重點及所得稅新政解讀
（一）2018年企業所得稅*政策解析
（二）年終財務決算應注意事項
1、年終財務關賬的時限及財務報告的組成
2、年終財務決算前的準備工作
3、做好企業所得稅年終匯算清繳準備工作
4、年度匯算清繳結果稅務審核重點
（1）收入稅務審核重點
（2）成本費用匯繳結果審核重點
（3）資產匯繳結果審核重點
（4）稅會差異匯繳結果審核重點
（三）企業所得稅納稅實務操作技巧及差異分析
1、會計收入、流轉稅收入、所得稅收入確認差異
① 不征稅收入范圍
② 免稅收入范圍
③ 不征稅不免稅收入的稅會差異
2、2017版年報表應納稅所得額計算方法的新舊對比
3、資產減值準備、壞賬準備稅前扣除辦法
4、企業發生各項資產損失稅前扣除相關要求
5、所得稅稅前扣除管理辦法新規詳解與難點分析
所得稅稅前扣除憑證取得來源主要途徑？
① 所得稅稅前扣除憑證取得來源主要途徑？
② 應稅憑證與非應稅憑證的差異？
③ 其他常見的稅前扣除憑證有哪些？
6、按標準進行稅前扣除的項目詳解與難點分析：借款費用、招待費、廣告費、傭金等。
7、福利費政策的漏洞與處理技巧
8、資產的稅會差異分析
9、固定資產的界定給企業帶來的風險
10、長期待攤費用與資本性支出的變化
11、無形資產攤銷稅會差異分析
12、新產品、新工藝、新技術開發費用加計扣除；
13、工資薪金稅會差異分析及三項經費扣除實務
（四）*企業所得稅優惠政策事項解讀及管理
1、國家稅務總局公告2018年第28號公告解讀
2、已報代備及以表代備優惠事項分析
3、需要提交備案表的優惠政策
4、所得稅優惠政策主要包括具體哪些項目
5、匯算清繳期內優惠事項未備案處罰措施
6、企業同時享受多項稅收優惠如何備案?
（五）《特別納稅調整管理規程》的主要內容解析
1、關聯交易申報與資料管理新規定分析與應對
① 關聯方與關聯交易的認定
② 關聯交易同期資料包括的內容及提供的情形
2、轉讓定價調查新規定分析與應對
① 轉讓定價調整的基本方法
② 稅務機關如何進行利潤分割及界定轉移定價的行為
3、成本分攤協議規定的分析與應對
① 成本分攤協議的內容要求
② 成本分攤協議涉及的稅務扣除規定
4、資本弱化管理新規定的分析與應對
① 從關聯方借貸資金的管理規定
② 關聯企業之間利息支出的規定
③ 支付關聯利息視同利潤分配的規定
8、所得稅預繳技術運用及風險控制
（1）充分利用預繳所得稅降本增效
（2）預繳所得稅節稅思路
（3）預繳錯誤稅務處罰標準
9、視同銷售流轉稅與所得稅處理差異分析
10、充分掌握限制費用對稅負影響
（1）工資薪金總額的確定
（2）三項經費*化管理
（3）業務招待費用的控制
（4）廣告與業務宣傳費用控制
（5）利息支出的控制
（6）手續費用支出的控制
年終財務決算與匯算清繳
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