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金稅三期聯合稽查

課程背景
   2017年金稅三期利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡對增值稅專用發票和企業增值稅納稅狀況進行嚴密監控，我們面臨國地稅聯合稽查+雙隨機工作平臺+聯合懲戒+黑名單+稽查大數據讓涉稅違法無處循行，2017年稅務稽查重點工作“打騙打虛”又成為工作重點，對財務人影響巨大。
   企業無法回避稅務局的納稅評估、稽查，2017年稅務局納稅評估、稽查重點是什么？如何選擇被查企業？評估、稽查哪些內容？
   稅務自查是防控稅務風險的一個重要措施，納稅人，尤其是大企業，應該充分認識稅務風險防控的緊迫性、重要性和復雜性。企業自查應規范自查重點、自查要求，保證自查不流于形式。企業自查，莫把機會當負擔  防患風險于未然！
   細節(jie)決(jue)定成(cheng)敗，“自(zi)查出(chu)(chu)問(wen)(wen)(wen)題(ti)”與“被查出(chu)(chu)問(wen)(wen)(wen)題(ti)”僅一字之差(cha)，卻(que)有(you)天壤之別(bie)，金(jin)稅(shui)三期的(de)全面上線，征管形式的(de)新變化，企業(ye)應(ying)關注哪些稅(shui)收問(wen)(wen)(wen)題(ti)來(lai)規避大數據的(de)抓取(qu)，怎樣在自(zi)查中發現問(wen)(wen)(wen)題(ti)，解決(jue)問(wen)(wen)(wen)題(ti)并巧(qiao)妙化解涉稅(shui)風險。

【課程大綱】
一、 稅務稽查方式驟變 教你發票的法律和稅收風險應對技巧
1、2017年稅收稽查重點工作是什么？
2、什么時金稅三期？
3、金稅三期中對于財務報表數據預警的五種情況
案例一：【以案說法】運輸公司王老板的懊悔——發票入賬須謹慎啊！
案例二：還敢嗎：找發票抵工資，總經理和財務部長判刑！
4、增值稅勾選平臺征期內誤點“已完成申報”，增加稅款所屬期回退功能！
5、金三稽查功能下，如果(guo)沒有真實(shi)業務(wu)，你(ni)還敢到(dao)處(chu)找發(fa)票虛假抵(di)扣嗎？

二、稅務稽查對象的選擇與金三納稅評估的主要指標
1、重點稽查對象的選擇指標條件
2、異常稽查對象的選擇指標條件
3、金三增值稅納稅評估的主要指標
5、金三企業所得稅納稅評估的主要指標
6、金三土地使用稅納稅評估的主要指標
7、金三房產稅納稅評估的主要指標
8、金三個人所得稅納稅評估的主要指標
9、金三印花(hua)稅納(na)稅評估的主要(yao)指標(biao)

三、易觸發稅務稽查、反避稅調查的28條重要信息
1、營業額大但長期虧損或微利經營的企業
2、長期虧損但生產經營規模不斷擴大的企業
3、營業額大且微利經營，銷售對象或訂單來源單一企業
4、常規判斷有邊角料、廢品等出售但無其他業務利潤的企業
5、長期不作盤盈、盤虧處理的企業
6、有直接長期股權投資或其他關聯關系但不進行關聯申報的企業
7、稅收優惠期間利潤高，優惠期滿后利潤率下降較大的企業
8、工程施工企業營業額高但應收賬款不符合正常比例；
9、稅負率邏輯和變動不正常的企業
10、屬一般常規性企業但無形資產金額較大并呈成長態勢
11、資本公積項目余額大
12、往來項目余額大的企業；
13、存貨項目余額大且不斷增長
14、常規判斷企業盈利能力強但個人所得稅申報金額較低
15、擁有不動產（尤其是土地）的企業但進行股權轉讓的
16、房地產開發企業利潤表申報的利潤率長期與預繳所得稅采用的預計利潤率趨同的
17、進料加工企業但內銷收入增長較快的
18、未分配利潤項目的余額大幅度下降
19、財務報表及納稅申報表項目關系存在錯誤的
20、擁有或使用較多的不動產但未申報房產稅及土地使用稅
21、營業外收入、財務費(fei)用、投資收益(yi)項目金額(e)變化較大

四、企業自查中重點會計科目風險評估與賬務調整
1、其它應收款科目的重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協同
2、預付賬款科目的重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協同
3、其它應付款科目的重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協同
4、預收賬款科目的重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協同
5、長期未支付的應付款重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協同
6、未分配利潤、資本公積的重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協同
7、職工薪酬類科目的重要稅收風險點評估、稅會差異剖析及與賬務協同
8、預(yu)提費用重要(yao)稅(shui)(shui)收風險(xian)點(dian)評(ping)估、稅(shui)(shui)會差異(yi)剖析及與賬(zhang)務(wu)協同

五、企業所得稅重要稅收風險點評估與自查
（一）收入稅收風險點自查及風險防范
1、收入總額自查與風險防控
確實無法支付的款項，未計入收入總額 
違約金收入未計入收入總額
不符合不征稅收入的補貼收入長期掛往來款
用于交際應酬的禮品贈送未按規定視同銷售確認收入
外購水電氣用于職工福利未按規定視同銷售確認收入 
租金收入未按收入與費用配比原則確認收入
2、企業主營收入自查與風險防控
3、企業投資收益自查與風險防控
（二）成本費用稅收風險點自查及風險防范
1、安全生產保證基金、安保基金返回款的自查重點
2、安全生產費自查重點
3、工資薪金的各種勞動報酬支出自查重點
4、福利費和補充養老保險自查重點與風險防范
5、支付與取得收入無關的其他支出自查重點與風險防范
6、企業負擔應由個人負擔的費用，自查重點與風險防范
7、列支以前年度費用，未作納稅調整自查重點與風險防范
8、職工福利費是否超過稅法規定扣除標準的自查
9、工會經費稅前扣除憑據是否合規的自查
10、業務招待費用超標是否納稅調整的自查
11、為職工支付商業保險費能否稅前扣除的是是非非
12、贊助性支出，真的不能扣除嗎
13、滯納金和罰款支出是否真的不能稅前扣除
14、費用化、資本化的利息支出的正確選擇
15、固定資產大修理支出，一次性列支帶來的涉稅風險
16、不符合規定的勞動保護支出是否已作納稅調整
（三）資產類項目收入稅收風險點自查及風險防范
1、資產處置所得正確稅會處理
2、資產損失稅前扣除的要點及風險防范
3、無形資產攤銷年限自查要點及風險防范
4、停止使用的固定資產繼續計提折舊，稅會差異及能否稅前扣除
5、將固定資產作為低值易耗品核算，一次性列支未作納稅調整的行為
6、不征稅收入(ru)形(xing)成資產(chan)，折舊、攤銷能否稅前扣(kou)除剖析

金稅三期聯合稽查