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中國企業培訓講師
企業收并購中的財務問題及稅務籌劃
 
講師:胡冬梅 瀏覽次(ci)數:2581

課程描述INTRODUCTION

· 財務總監· 財務主管· 高層管理者· 理財經理

培訓講師:胡冬(dong)梅    課程價格:¥元/人    培訓天數:2天   

日(ri)程安排SCHEDULE



課程大(da)綱Syllabus

財務問題稅務籌劃

【課程背景】
并購企業是資本運營的一個重要手段,且企業并購已經成為企業投資的*方式,是企業求得生存發展的戰略性選擇,對企業發展有著重要的意義。
在企業并購中,財務活動貫穿始末,財務活動的發生勢必引起財務問題,我國法律制度尚不成熟,對企業并購中的財務問是重視度不夠,并購經驗少,在對企業并購中的價值評估,融資渠道,支付方式選擇和后續的財務整合都存在問題。
企業并購涉及多種因素,存在各種各樣的問題,而財務問題在企業并購中尤為重要,極大程度上影響著企業并購的成功。因此,必須對目標企業價值進行合理評估、對并購的主要融資渠道及財務支付方式進行研究。
并購活動已經成為企業發展狀大的重要工具,而稅收作為宏觀經濟中影響任何一個微觀企業的重要經濟因素, 是企業在并購的決策及實施中不可忽視的重要規劃對象,稅收規則影響著并購投資決策的收益率,要實現最優的并購決策, 就要進行有效的稅收籌劃。有些企業甚至將獲得稅收優惠列為并購行為的直接動機之一,不論企業的并購行為出于何種主要動機,合理的納稅等劃不僅可以降低企業的并購成本,實現并購的*效益,甚至可以決定企業的興衰存亡。
本課程通過對(dui)企業(ye)并(bing)(bing)(bing)購(gou)(gou)(gou)的(de)(de)概念,企業(ye)并(bing)(bing)(bing)購(gou)(gou)(gou)動因、并(bing)(bing)(bing)購(gou)(gou)(gou)財(cai)務效應(ying)和財(cai)務問(wen)題范疇的(de)(de)界定,剖析了財(cai)務問(wen)題的(de)(de)種類、財(cai)務問(wen)題及(ji)(ji)會計(ji)(ji)處理方法,,并(bing)(bing)(bing)對(dui)并(bing)(bing)(bing)購(gou)(gou)(gou)中的(de)(de)稅務籌劃及(ji)(ji)稅收利益(yi)博(bo)弈進行(xing)分析,旨在對(dui)企業(ye)并(bing)(bing)(bing)購(gou)(gou)(gou)中涉及(ji)(ji)的(de)(de)會計(ji)(ji)及(ji)(ji)稅務問(wen)題進行(xing)較系統的(de)(de)解(jie)析,讓(rang)學員對(dui)于個性化(hua)并(bing)(bing)(bing)購(gou)(gou)(gou)提(ti)出完(wan)善的(de)(de)并(bing)(bing)(bing)購(gou)(gou)(gou)方案及(ji)(ji)或改(gai)進的(de)(de)思路(lu)設(she)計(ji)(ji),以此支(zhi)持企業(ye)的(de)(de)并(bing)(bing)(bing)購(gou)(gou)(gou)戰略落地。

【課程大綱】
一、并購的基礎知識
1、并購基礎知識——兼并與并購
2、并購的分類:3個角度
1)按并購方向分
2)按并購方式分
3)按并購目的分
3、并購的意義:8個作用
1)協同效應
2)外延式增長
3)增加市場份額
4)獲得特定的資源及能力
5)發現隱藏價值
6)促進國際化發展
7)提升財務指標 
8)實(shi)現多元化經營、分(fen)散(san)風險

二、并購前的相關工作
1、并購項目篩選的總體方法:
1)第一步:確定并購期望
2)第二步:細化并購方向
3)第三步:具體行業篩選
4)第四步:具體項目篩選 
2、并購項目可行性評估
1)管理層意愿:留任、股權激勵、整合 
2)產品:市場、成長性、采購和銷售模式、風險 
3)股東意愿:出讓比例、估值、退出機制 
4)財務狀況:資產負債、盈利能力、現金流
5)研發能力:團隊、計劃、權屬 
6)投資風險 
7)潛(qian)在(zai)競爭買家

三、并購意向確定及接洽渠道
1、并購意向討論內容
①公司、個人情況介紹 
②業務討論 
③討論對于并購的興趣、意向
④預計進度及時間表
⑤對賭條款和未來退出機制
⑥出讓股權比例及出讓方式
2、接洽渠道
1)正式渠道
①中介機構:考慮相關成本、費用
②各類論壇、會議:接觸機會有限
③同業人員:考慮潛在相關利益 
④政府機構部門:通常適用于大型國有企業
2)非正式渠道
①朋友介紹:非正式
②上下游交易中并購機會
3、并購前盡職調查
1)法律盡職調查 
①公司設立及歷史沿革
②工商信息變更
③各類證照及資質
④股權及重大資產的權屬瑕疵
⑤訴訟及抵押擔保責任是否
2)財務盡職調查
①歷史財務報表分析
②核心財務指標及業務結構
③審計調整及模擬調整事項
④財務管理體系和內控體系
⑤杠桿比例、融資成本及盈利預測
3)各業務條線盡職調查
①銷售: 銷售團隊、主要客戶、銷售模式、銷售策略、收款等 
②采購: 主要供應商、質量控制、賬期、協議期限等 
③人力資源: 員工情況、薪酬福利水平、晉升機制、員工滿意度等
④研發研發團隊、研發計劃、技術工藝水平等
4)環保、OH&S盡職調查
①排污許可、污染物和三廢處理
②員工職業安全保障
③廠區安全隱患
4、并購前的稅務成本測算
1)并購中的涉稅事項分析
2)并購形式與納稅規定
3)稅收籌劃技術應用
①減免稅技術
②扣除技術
③抵免及延期納稅技術
5、稅務籌劃應用
1)房地評估增值
2)股權增值評估
3)累計分紅設計
4)時(shi)間空間騰(teng)挪

四、并購中相關的財務問題
1、并購中財務問題的界定
2、并購中財務動因
3、并購中的估值
4、并購中的資金籌集
5、并購中(zhong)的支(zhi)付問題

五、并購中常見的陷阱
1、并購雙方忽視企業發展戰略整合,各說各的話,各走各的路
2、并購后人員的留任、管理人才和專家的流失
3、企業文化的整合失敗
4、債務陷阱——被并購企業中存在的隱形債務
5、主管部(bu)門出爾反爾——承諾失效

六、并購估值
1、估值方法
1)現金流折現模型
2)資產基礎法 
3)相對估值法 
4)補充方法:投資回收期
2、價值口徑
1)股權價值
2)資產價值
3)企業價值

七、并購后的交割事項及財務整合
1、常規交割步驟:標準化程序
2、交割前置條件的實現:交割啟動的前提 
3、境外上市公司私有化的交割程序:更加復雜的交割程序 
4、過渡期安排:

八、投后管理及財務整合
1、落實期望值的實現
2、內控及合規性管理:標的企業的規范化
3、資源注入:協同效應的實現 
4、各條線資源整合
5、財務整合

財務問題稅務籌劃


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