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所得稅籌劃管控

課程大綱
第一講 匯算清繳中的憑證處理及風險的管控
（一）會計與稅法對憑證的規范與要求
1．沒有有效憑證，會計核算是否有效？
2．稅法對合法有效憑證是如何界定的？
3．如何理解合法有效的憑證？
4．是不是只有發票才是合法有效的憑證？
5．沒有合法有效的憑證，企業將面臨怎樣原納稅風險？
6．發票丟失了該如何進行稅收處理？
（二）企業所得稅匯算清繳中的憑證要求
1．費用稅前扣除的兩大條件和基本原則是什么？
2．憑證在企業所得稅匯算清繳中居于什么樣的地位？
3．預繳所得稅時費用扣除是否也需要憑證？
4．外部憑證為何要分應稅項目憑證和非應稅項目憑證？各包括哪幾種？
5．企業所得稅稅前扣除的內部憑證有哪些？包括哪些種類？
6．特殊事項的扣除憑證有哪些？實際工作中如何掌握？
7．取得跨年度費用支出憑證涉稅處理怎樣操作？
8．匯算清繳中如何采取有效措施化解憑證風險？
9．匯算清繳時未(wei)取得(de)發票就一定不(bu)能(neng)進行稅前扣除嗎？

第二講 匯算清繳中的收入風險及其籌劃管控
（一）未完工產品銷售收入所得稅處理中的風險
1．未完工產品的銷售收入包括哪些？
2．未完工產品收入如何計算繳納企業所得稅？
3．未完工產品銷售收入在計算繳納企業時是否允許扣除期間費用與預繳的營業稅金及附加？
4．未完工產品銷售收入能否作為業務招待費、廣告費和業務宣傳費扣除限額的計算基數？
5．未完工產品銷售收入如何預繳申報？如何才能預繳稅款到位又不多納稅？
6．未完工產品銷售收入如何在年度納稅申報表中正確填報？
（二）完工產品銷售收入的所得稅處理風險與規劃
1．如何正確理解和把握完工產品的標準？總局為何制定這樣的標準？
2．完工產品銷售收入確認的基本原則是什么？
3．房地產開發企業銷售收入確認與一般企業有何區別？
4．房地產開發企業的銷售收入應當如何正確進行計量？
5．銷售完工產品過程中的代收費用該如何進行處理才可使企業利益*？
6．完工產品銷售過程中的折扣、折讓以及銷售退回該如何進行籌劃操作？
（三）視同銷售業務的所得稅處理與風險處置
1．房地產開發企業的視同銷售業務有哪些？如何正確理解和把握？
2．合作開發房產的雙方該如何確認應稅所得？如果采取產品分成方式又該如何處理呢？
3．有獎銷售、購房贈車位等業務該如何進行所得稅處理？
4．拆一還一業務該如何進行稅收處理？
5．開發產品頂抵工程款該如何確認收入？
（四）租賃業務收入的所得稅處理與風險防控
1．先租后售業務所得稅處理中有何風險？
2．售后回租業務能找到所得稅政策支撐嗎？
3．免租期式的租賃經營還能持續下去嗎？
4．跨年一次性收取的租金收入該如何進行收入計量？
（五）其他收入項目的所得稅處理與風險規避
1．產品對外投資，該怎樣處理才能使雙方獲益？
2．股權轉讓可以扣除其中所包含的未分配利潤與盈余公積嗎？
3．固定資產處置收入能不能作為業務招待費扣除限額的計算基數？
 4．借款(kuan)與存款(kuan)利息(xi)收(shou)入(ru)處理，是(shi)不是(shi)也有技術含(han)量(liang)？

第三講 匯清清繳中的成本扣除及其風險處置
（一）開發成本與費用的歸集和分攤中的風險
1．成本與費用歸集對象的確定原則該如何把握？
2．如何準確歸集土地征用費及拆遷補償費？
3．前期工程費用的歸集處理需要注意什么細節？
4．基礎設施費用與配套費用的內容有什么差異？
5．開發間接費與企業管理費用可以混同嗎？
6．稅前可以扣除的稅金包括哪些？需要注意什么細節？
（二）企業融資費用的所得稅處理風險及其籌劃
1．會計與稅法間的借款內涵是否一致？
2．企業向金融企業借款利息支出稅前扣除有哪五大難點？
3．企業向非關聯方借款利息支出需要注意哪些細節？
4．處理好關聯方借款利息的十個問題，您就成為專家嗎？
5．企業與個人借款業務有什么風險？如何規避？
（三）費用扣除中的所得稅風險與籌劃操作
1．工資薪金與勞務報酬如何區別？如何扣除？
2．職工福利部門人員的工資薪金究竟如何扣除，作不作三項費用的計算基數？
3．向離、退休人員發放的補助、補貼可否前扣除？
4．傭金與手續費稅前扣除需要注意哪些細節？
5．實物捐贈該如何計算稅前可扣除的限額？
6．私財公用情況下，如何扣除相關費用？哪些費用不得扣除？
7．母子公司間提供勞務發生支出與收入時該如何協調處理？
8．車間制作并供應的冷飲該如何進行稅前扣除？
9．企業補繳以前年度的社會保險費能否在補繳年度稅前扣除？
10．計入在建工程、銷售費用中的業務招待費該如何計算扣除？
11．租賃期內再次裝修時前次裝修費用該如何稅前扣除？
12．為哪些工種支付的保險是可以稅前扣除的？
13．職工教育方面的開支是否都納入到職工福利費？是否都有限額規定？
14．以前年度發生(sheng)的損失該如何進行(xing)追補扣(kou)除？

第四講 匯算清繳中的資產處理及其籌劃操作
1．固定資產何時可按暫估價計提折舊？折舊后是否需要進行調整？
2．固定資產使用年限大于稅法規定時是否需要進行納稅調整？
3．計入房產原值的土地使用權該如何攤銷？
4．企業發生的“看門狗”費用該如何作所得稅處理？
5．名貴花木等非生產用生物資產應當如何稅前扣除？
7．古董、字(zi)畫等購置(zhi)費用該(gai)如(ru)何進(jin)行稅前扣除

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