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學習稅務稽查

【課程背景】
2020年(nian)8月份(fen)，歷經(jing)四(si)年(nian)之久的總局稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)大數(shu)(shu)據宣布正式(shi)成功運作，金稅(shui)(shui)(shui)四(si)期迫不及待(dai)，招兵(bing)買馬，2021年(nian)3月國家第三次稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)征管改革宣布全面(mian)啟(qi)動，智能化的稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)稽(ji)查(cha)系統已在(zai)深圳試點(dian)，磨刀霍霍！稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)機關(guan)查(cha)處企(qi)(qi)業(ye)(ye)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)違法問題的技術手段日趨(qu)完善，第三方數(shu)(shu)據的整合，涉稅(shui)(shui)(shui)數(shu)(shu)據共享(xiang)、交叉比對(dui)、構(gou)建行業(ye)(ye)模型、風險(xian)(xian)制導(dao)，360度多維的信息收(shou)集使得企(qi)(qi)業(ye)(ye)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)風險(xian)(xian)逐一的裸(luo)露(lu)在(zai)稅(shui)(shui)(shui)局的視野之中(zhong)。稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)機關(guan)如何讓(rang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)過三關(guan)，斬六將！面(mian)對(dui)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)謂的“避稅(shui)(shui)(shui)，逃稅(shui)(shui)(shui)”，稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)稽(ji)查(cha)運用何種方法讓(rang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)“原形畢現”？面(mian)對(dui)企(qi)(qi)業(ye)(ye)票、賬、表(biao)、稅(shui)(shui)(shui)疑點(dian)，稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)稽(ji)查(cha)又如何個(ge)案(an)突破？稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)稽(ji)查(cha)重點(dian)行業(ye)(ye)又是(shi)哪些？稅(shui)(shui)(shui)局視角的增值稅(shui)(shui)(shui)、所(suo)得稅(shui)(shui)(shui)、個(ge)稅(shui)(shui)(shui)檢查(cha)核心在(zai)哪里？

【課程收益】
【案例再現】稽查案例，情景再現！
【風險剖析】深度解析，掌握稅務稽查方法
【對癥下藥】知己知彼，解決企業的困惑
【百戰(zhan)不殆(dai)】全(quan)盤規劃，規避稅務稽查風險(xian)

【課程大綱】
第一部分2021年大稅改下的稅務稽查新動向
（一）2021年全國稅務稽查重點：嚴打“三假”繼續延期
1.“假企業”—海嘯4號特大虛開案告破
2.“假申報”—利用疫情優惠政策防控秩序虛開發票案
3.“假出口”—虛假出口騙取國家退稅2.32億元終落網！
4. 2021年稅務總局稽查重點領域及方向
（二）即將全國推廣的“智慧稅務稽查”—讓納稅人瑟瑟發抖！
1.以票控稅的“升級”
2.關聯方的“一網打盡”
3.外圍數據聯(lian)合監控的效力

第二部分 稅務稽查主要方法
1.企業主營和實際不一致反映企業的稅收問題；
2.“攘外必先安內”—兩個大稅種比對差異引發的稅收風險；
3.比較分析法的應用—申報表數據變化的“深入虎穴”；
4.邏輯比對—“牛頭不對馬嘴”？
5.稅負的(de)升降(jiang)，“牽一發而(er)動全身”

第三部分 稅務稽查案例分析及風險應對
（一）股權轉讓-稽查案例（寧德第一稽查局）
1.股權轉讓納稅義（增值稅、企業所得稅、個人所得稅）
（1）居民企業股權轉讓
（2）自然人股權轉讓
2.股權轉讓稅款計算
3.平價及“零”股權轉讓的風險
（二）財務費用涉稅風險-評估案例
1. 借款利息稅前扣除的基本規定；
2. 企業投資者投資未到位而發生的利息支出企業所得稅前扣除問題；
3. 利息費用資本弱化問題；
4.實務問題:老板向銀行借款用于企業經營，利息費用能否稅前扣除，企業是否需要代扣個稅。
5.稽查案例：企業向銀行借款轉借給老板，有那些涉稅風險。
（三）無法償付款的涉稅風險-稽查案例
1.無法償付應付款的納稅義務問題
2.企業注銷時存在應付賬款該如何處理？
3.實務問題：如果企業注銷了，在以后期間被稅務就機關發現了有違法事實該如何處理？
4.三年以上的應付未付款項，是否應作為收入并入應納稅所得額？
（四）紅字發票開具涉稅風險
（五）房產稅與企業所得稅比對
（六）利用稅收洼地避稅的風險
（七）濫用稅收優惠稅籌風險
（八）往來科目（其他應收款）隱藏的涉稅風險
（九）一次性稅前扣除風險提示
（十）勞務派遣與勞務分包區別及風險
（十一）如何規避取得政府補助收益的涉稅(shui)風險

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