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稅會差異與實務運用培訓

課程背景
    會計準則與稅收法規都是規范經濟活動的法規，由于經濟活動規模的日益擴大，種類的不斷增加、內容的日趨復雜，使得稅法與會計準則不斷發展完善，二者的差異呈現越來越大的趨勢。就當前正在施行的會計準則與稅法來說，差異存在的主要原因是會計目標與稅法的立法宗旨不同。
    一般日常所說的稅會差異的“稅”主要是指流轉稅和企業所得稅。
    流轉稅的稅會差異主要要來自于會計核算收入的確認原則與稅法規定納稅義務發生時間、納稅義務產生等。最常見有增值稅、消費稅涉及的視同銷售，營業稅涉及的預收款納稅義務產生，增值稅、營業稅提前開具發票納稅義務提前，會計上由于按照準則判定不符合收入確認而稅務上卻須確認納稅義務等。
    流轉稅產生的稅會差異則相對簡單。企業所得稅由于本身比較復雜，與會計核算的資產、負債、所有者權益和損益等密切相關，所以涉及的稅會差異較之就略復雜一些。
    2016年5月1日，營改增的實施，又使稅會差異面臨新的境況。面對這些稅會差異，各企業在實務處理過程中是否會遇到一些難以解決的情況呢？
    2017，財(cai)(cai)政(zheng)部關(guan)于(yu)修訂印發《企業(ye)會計準則第14號(hao)--收入》的通知 財(cai)(cai)會〔2017〕22號(hao)下發，會帶來怎樣的變(bian)化(hua)？

課程收益
*【稅務新政，信手拈來】提點容易忽視的稅務新政誤區*
*【六大模塊，深入分析】正確理解稅會的主要差異點
*【疑點難點，逐個解說】加強對稅務差異的處理能力
*【聚焦(jiao)差異(yi)，案例說法(fa)】實力解析企業(ye)納(na)稅風險，有效防范

課程大綱

一、會計與稅法差異的概述
*新會計準則變化
*稅會差異目標的差異
*稅會差異的根源
*稅會差異的處理(li)方法

二、收入類差異分析與實務操作
*增值稅收入確認條件的差異
增值稅視同銷售收入確認差異
增值稅納稅義務發生時間確認
*企業所得稅視同銷售收入差異
*類特殊銷售模式下的稅會處理
商業折扣/現金折扣/買一贈一
* 建造合同收入
* 勞務收入
* 投資收益
* 政府補(bu)助收(shou)入

三、成本費用的稅會差異分析與實務操作
* 工資薪金
* 職工福利費/職工教育經費/工會經費
* 業務招待費支出
* 廣告費與業務宣傳費支出
* 捐贈支出
* 財務費用
* 利息費用與支出
* 滯納金、加收利息
* 不征稅收入形成支出所形成的費用
* 跨期(qi)扣除項(xiang)目

四、資產類差異分析與實務操作
* 固定資產
* 存貨
* 無形資產
* 長期股權投(tou)資(zi)稅會差異

五、特殊事項差異分析與實務操作
*企業重組的稅會差異
*政策性(xing)搬遷業務的稅會差異(yi)

六、基于稅收優惠處理的稅會差異處理
* 不征稅收入范圍
* 免稅收入范圍
* 不征稅(shui)與免稅(shui)收入的稅(shui)會差異(yi)

七、稅務操作原則與差異分析

稅會差異與實務運用培訓