財務報表分析基礎
講師：閔敏 瀏覽(lan)次數：2578
課程描述INTRODUCTION
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課(ke)程大綱Syllabus
財務報表分析基礎課程
培訓對象：中國銀行總行及分行授信中臺團隊
課程內容：
第一講：會計的基本邏輯與經濟活動之間的關系
1、三生萬物——三張報表中的經濟活動
2、會計的四大假設——沒有前提就會判斷錯誤
3、會計語言與決策工具
4、丈母娘的決策與財務觀
5、財務數據中的存量和流量概念
第二講：摸摸企業的家底——資產負債表
一、 資產與負資產
1、什么是資產：《威尼斯商人》中的資產智慧
2、貨幣資金：關注受限資金（恒大的巨大現金）
3、最令人頭痛的流動資產——應收賬款
集中度風險（隆基股份）；關聯方的貓膩（達爾曼）；減值的問題（四川長虹、海康威視）；賬期與應收賬款周轉率（建安類企業的煩惱）
4、最核心的流動資產——存貨
存貨與工藝（貴州茅臺）；存貨的積壓（李寧與美邦股份之困）；存貨的貓膩（獐子島的扇貝去哪啦）
5、固定資產的前世今生與折舊
在建工程與固定資產；在建工程中的貓膩（萬福生科、金亞科技）；價值轉移中的折舊（鞍鋼的折舊方法之謎）；固定資產中的財務費用資本化問題；供給側改革下的大額減值（神火股份）
6、無形資產與保護
無形資產中最有價值的土地；無形資產攤銷（樂視網的版權問題）；研發費用資本化問題（科大訊飛的高科技）
7、其他應收款——股東的提款機
二、負債——借雞生蛋的好辦法
1、財務杠桿與借雞生蛋
2、商業債務的特別之處（格力電器的高負債真的高么？）
3、不得不借下去（株冶集團）
4、短借長用的流動性問題（無錫尚德）
5、有息負債的解析（授信銀行、金額、業務品種、擔保方式）
三、所有者權益——*對*
1、實收資本——認繳還是實繳
2、第一張*——實際控制人
3、第二張*——員工持股下的高管
4、留存收益——來源與虛實
第三講：一切為了利潤——利潤表
一、 收入——成長與擴張的力量
1、盈利模式探究
2、抱大腿的風險（藍思科技的起伏）
3、定價能力的力量（蘋果與果粉）
4、關聯方與虛擬的交易對手（萬福生科）
二、成本
1、形形色色的成本
2、固定成本與變動成本（中國船舶與格力電器的成本構成）
3、產能利用率——多生產可以降成本嗎？
三、毛利率
1、毛利率計算公式
2、 行業與毛利率
3、 如何提高毛利率
4、 毛利與周轉——餃子館和法式西餐廳
四、費用（10分鐘）
1、銷售費用（醫療企業兩票制的影響）
2、管理費用（值得關注的高昂的研發費用）
3、財務費用（外貿企業匯兌損益解析）
五、財務的底線——利潤
1、EBIT的計算和意義
2、營業外收入中的政府關懷
3、來得快、去的也快的投資收益
4、資產的結構與利潤的構成（雅戈爾到底是靠什么賺錢）
第四講：企業信貸的生命線——現金流量表
1、 第一還款來源——現金流
2、 權責發生制與收付實現制
3、 為什么會賺了利潤不賺錢？
4、 現金流量表的科目解析
5、經營性現金流量的來龍去脈
6、 投資活動中的戰略信息
7、 籌資活動中的財務風險
第五講：會計的平衡之美與勾稽關系
1、會計的平衡之美
2、三張報表的勾稽關系與三權分立
3、中小企業收入核對方法與交叉檢驗
4、中小企業資產真實性與價值的查驗
5、利潤表的含金量——經營性現金流的間接法計算
第六講：維納斯的黃金比率
1、財務比率的維度（營運能力、償債能力、盈利能力）
2、*分析法
3、看效率——周轉率
4、靠效益——利潤率
5、看風險——杠桿率
6、開工率、產銷率和貨款回收率是企業生產經營的極簡指標
財務報表分析基礎課程
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