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個人所得稅匯算課程

課程背景：
1. 稅收政策調整與法規更新
隨著經濟社會的發展和稅制改革的推進，個人所得稅制度不斷完善和調整。個人所得稅匯算清繳作為一項重要的稅收政策，其相關法規、政策和操作規程也經常發生變化。因此，學習個人所得稅匯算清繳課程有助于及時了解*的稅收政策和法規變化，保證納稅人在申報時能夠合規操作，*程度地享受稅收優惠政策。
2. 納稅人需求與稅務征管要求
隨著個人收入水平的提高和稅收意識的增強，越來越多的納稅人開始關注個人所得稅的申報和繳納問題。同時，稅務機關也加大了對個人所得稅征管的力度，加強了對納稅人申報情況的監控和審查。因此，學習個人所得稅匯算清繳課程有助于提高納稅人的申報意識和自我保護能力，避免稅收風險和稅務糾紛。
3. 財務會計及稅務從業人員的專業素養提升
個人所得稅匯算清繳涉及復雜的稅法知識和稅務操作技能，對于財務會計及稅務從業人員來說，掌握個人所得稅匯算清繳相關知識是提升專業素養和職業競爭力的重要途徑。因此，學習個人所得稅匯算清繳課程有助于財務會計及稅務從業人員提升自身技能水平，更好地為企業和個人提供稅務咨詢和服務。
4. 稅收管理與社會治理的需要
個人所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)是國家(jia)財政收(shou)(shou)入的重(zhong)要(yao)來源之一，對于(yu)維(wei)護社(she)會(hui)公平、促(cu)進經濟發展和(he)實現(xian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)管(guan)(guan)理(li)目(mu)標具有(you)(you)(you)重(zhong)要(yao)意義。個人所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)作(zuo)為稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)管(guan)(guan)理(li)的重(zhong)要(yao)環節，關系到稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)征管(guan)(guan)的公平性、透明度和(he)有(you)(you)(you)效性。因此，學習個人所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)課程(cheng)有(you)(you)(you)助于(yu)提高稅(shui)(shui)(shui)(shui)務管(guan)(guan)理(li)人員的專業水(shui)平和(he)管(guan)(guan)理(li)能力，更好地履(lv)行稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)管(guan)(guan)理(li)職責(ze)，維(wei)護國家(jia)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)秩(zhi)序和(he)社(she)會(hui)穩定。

課程收益：
以系統性、全面性、實用性為特色，通過理論知識的介紹、案例分析以及實操演練，使學員能夠靈活運用所學知識解決實際問題。
結合*稅收政策與實務案例，及時更新課程內容，保證學員獲取的知識具有前瞻性和實用性。
融合互動討論與課堂練習，促進學員之間的交流與學習，提高學員的學習效果和實操能力。
本課程旨(zhi)在系統介紹個(ge)(ge)人所得稅匯(hui)算(suan)清繳(jiao)(jiao)相關知識(shi)，包括適用范圍、計算(suan)方法、申(shen)報流程等(deng)內容(rong)，以幫(bang)助學員全面理解(jie)和掌握(wo)個(ge)(ge)人所得稅匯(hui)算(suan)清繳(jiao)(jiao)的要(yao)點。

課程方法：
理論(lun)(lun)講授、案例分析、互動討論(lun)(lun)、實(shi)操演練

課程對象：
本課程適(shi)用于從事(shi)個人所(suo)得(de)稅申(shen)報與匯(hui)算清繳工(gong)作(zuo)的稅務(wu)從業人員、財(cai)務(wu)人員，以及對個人所(suo)得(de)稅匯(hui)算清繳有需求的相關人士。

課 綱
第一講 個人所得稅專項附加扣除
“專項附加扣除”政策沿革
七項個人所得稅專項附加扣除（個稅專項附加扣除）
2018-2023年政策變化
【政策依據】《*關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》
兩個相關問題解惑
之前已經填報享受過專項附加扣除，是否需要重新報送相關信息？
在(zai)限額提高之(zhi)前多繳的稅(shui)款(kuan)如何處理(li)？

第二講 “專項附加扣除”分項總結
子女教育支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
兩個特別提醒
兩個常見問題
繼續教育支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
特別提醒
四個常見問題
大病醫療支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
三個常見問題
住房貸款利息支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
四個常見問題
住房租金支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
  兩個常見問題
贍養老人支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
四個常見問題
嬰幼兒照護支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
六項特別提醒
個人養老金如何扣除
app中界面呈現圖
【案例】假設(she)納稅人目前適用(yong)稅率為10%，每年(nian)繳納1.2萬(wan)元，可(ke)以少(shao)交多少(shao)個稅？

第三講 經營所得預繳個稅方法
【圖示】個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）
時間
計稅依據
適用稅率
個獨(du)和合伙(huo)企業對外投資分回股息、利(li)息、紅利(li)繳稅方法(fa)

第四講 個人所得稅稅收優惠政策
個體工商戶
政策要點
政策依據
疫情防控
政策要點【圖示】
政策依據
全年一次性獎金
免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳
上市公司股權激勵單獨計稅
滬港、深港股票市場交易互聯互通機制和內地與香港基金互認
自主就業退役士兵創業就業
支持和促進重點群體就業創業
外(wai)籍個(ge)人(ren)有關(guan)津(jin)補貼

第五講 個人稅收遞延型商業養老保險試點政策專欄
個人稅收遞延型商業養老保險試點12項政策問答
個人(ren)稅收遞延(yan)型商業養老保險試點政策10項(xiang)問答

第六講 代扣代繳四大常見稅務風險剖析
風險一：扣繳義務人未履行代扣代繳義務，納稅人需承擔補繳責任
扣繳義務人不履行代扣代繳義務，稅務機關向納稅人追繳稅款
納稅人提出應向扣繳義務人追繳稅款
風險二：未及時履行代扣代繳義務，稅務機關向納稅人或扣繳義務人加征滯納金
（1）扣繳義務人未及時履行代扣代繳義務，稅務機關要求納稅人補繳稅款并加征滯納金
（2）納稅人及扣繳義務人認為，根據1199號文的規定不應加征滯納金
3.風險三：因扣繳義務不明晰未及時繳稅，稅務機關要求扣繳義務人補繳稅款并加處罰款
（1）扣繳義務人應扣未扣的，將面臨行政處罰
（2）特殊情況下應免除行政處罰
4.風險四：已扣未繳行為易被認定為偷稅
（1）扣繳義務人已扣未繳行為易被認定為偷稅
（2）扣繳義務人構成偷稅面臨刑事風險
【總結歸納】

第七講 個人所得稅經營所得匯算清繳操作指引
1.哪些納稅人需要辦理經營所得匯算清繳
2.申報時間和納稅地點
（1）申報時間
（2）納稅地點
3.計算應納稅所得額六項注意事項
4.辦理渠道有哪些
5.自然人電子稅務局--WEB端申報操作指引
（1）自行辦理匯算清繳(報送經營所得B表
（2）自行辦理年度匯總申報(報送經營所得C表
（3）代辦匯算清繳
6.自然人電子稅務局—扣繳端申報操作指引
（1）進入“經營所得”申報模塊
（2）填寫申報表    
（3）稅款繳納四種方式
（4）稅款繳納
7.辦稅服(fu)務廳(ting)—自行(xing)辦理(li)申報(bao)

第八講 個人所得稅綜合所得匯算清繳郵寄申報
1.郵寄申報的適用范圍
2.郵寄申報的接收機關
3.郵寄申報三種類型的報送資料
4.申報時間
5.年度匯算的退稅、補稅
【政策依據】2023年4項新政策
【政策依據】2024年(nian)2項新(xin)政策

第九講 十三種類型收入個稅所得稅申報案例
工資、薪金所得（月薪）
計算方法
個稅起征點
個人所得稅預征率表一展示
特別說明
【案例】計算個稅
工資、薪金所得（月薪 稅后）
年終獎所得
征收范圍
個人所得稅稅率表
特別說明
【案例】個稅計算
勞務報酬所得
個體工商戶的生產、經營所得
對企事業單位的承包經營、承租經營所得
稿酬所得
特許權使用費所得
財產租賃所得
10.財產轉讓所得
11.利息、股息、紅利所得
12.偶然所得

個人所得稅匯算課程