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發電行業稅收課程

課程背景：
隨著《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的指導，在“互聯網+稅務”和“涉稅信息大數據”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”。在此背景下，發電行業暴露出的稅收風險問題日益嚴重。發電行業以其上下游業務板塊聯系緊密、子行業經營特點各異的行業特點,行業涉及稅收問題較多。
本次課程基于發(fa)電行業業務的特點，遵循(xun)目(mu)前(qian)稅務總局針對(dui)發(fa)電行業稅收(shou)風險(xian)排(pai)查的總體思路，全(quan)方位梳理(li)電力行業涉(she)稅問題，有效規避涉(she)稅風險(xian)。同(tong)時，詳解(jie)發(fa)電行業稅收(shou)籌(chou)劃的相關要點，幫助發(fa)電企(qi)(qi)業合理(li)合規降低稅收(shou)負擔，提升企(qi)(qi)業稅收(shou)風險(xian)管理(li)水平(ping)。

課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務機關*監管動向，做到有的放矢
2、政策梳理——學習發電行業各稅種主要稅收優惠政策
3、風險防范——圍繞發電行業全流程全環節，防控稅收風險
4、底層邏輯——掌握稅收籌劃的核心本質，避免掉入“偽籌劃”陷阱
5、思維構建——了解稅收籌劃的基本思路和方向，樹立框架思維
6、以案節稅(shui)——學習各稅(shui)種對(dui)應的(de)優惠政策運用及稅(shui)務合規節稅(shui)技(ji)巧

課程對象：
財務(wu)總監、財務(wu)經理、財務(wu)主(zhu)管、稅務(wu)主(zhu)管、財務(wu)專員等(deng)

課程方式：
講師講授(shou)+案例分(fen)析+情景模擬+互動討論(lun)

課程大綱
導引：金稅四期是否已全面上線？你想過還有五期、六期嗎？
第一講：數字化監管下，企業的新稅收管理觀念
1. 深化稅收征管改革意見
2. 金稅四期的核心功能與重大影響
3. 數據共享+數據比對+數據分析+數據監控（實現新一戶式畫像）
4. 推動稅務后臺“自動記賬、自動算稅”
討(tao)論(lun)：傳(chuan)統(tong)的核算會計，離失業(ye)還遙遠嗎？

第二講：發電企業主要稅收優惠政策運用要點：火電、水電、核電、風電、光伏發電
1. 電力企業生產的副產品的稅收優惠政策運用
2. 電力企業研究開發費用加計扣除政策運用
3. 電力企業固定資產折舊稅收政策運用
4. 電力企業增值稅留抵退稅政策運用
5. 風電企業特殊稅收政策運用
6. 光伏發電企業特殊稅收政策運用
7. 生物質發電稅收優惠政策運用
案例：發電企業變更發票品(pin)名騙取稅(shui)收(shou)優惠，稅(shui)局(ju)定性偷稅(shui)

第三講：發電企業主要稅收風險分析
一、采購環節
1）接受虛開增值稅專用發票
2）三流不一致發票抵扣風險
2）非應稅項目、免征增值稅項目等應轉未轉進項稅額
案例：上游公司構成虛開犯罪，下游電力公司被稅局定性為取得虛開
案例：取得“被掛靠方”增值稅專用發票不，是否構成虛開
二、銷售環節
1）視同銷售，未計算增值稅
2）小型水力發電企業增值稅稅率適用錯誤
3）銷售伴生副產品粉煤灰、煤渣等不計或少計收入
4）采取“直供”方式銷售電力發生的預收電價款未計收入
5）代發電量”結算差額未計收入
6）關聯企業不當交易，有意壓低產品售價
7）銷售環節印花稅風險
8）會計、增值稅和企業所得稅的收入不同確認方法、時間
三、資產、資金、福利等涉稅風險
1）資產劃分、折舊、攤銷與稅法存在差異未作納稅調整
2）已計提但未實際發生費用稅前扣除風險
3）母子公司間提供服務支付費用稅前扣除風險
4）關聯企業借款利息支出稅前扣除風險
5）無法償付的質保金未調整資產計稅基礎
6）各類獎金、津貼、補貼、實物福利等各類津貼未扣繳或少扣繳個人所得稅
7）對外贈送禮品未扣繳或少扣繳個人所得稅風險
8）房屋附屬設備未按規定繳納房產稅
9）地價款未并入房產計稅原值少繳納房產稅
10）房產裝修未相應增加房產原值少申報繳納房產稅
11）不屬于免稅范圍的土地未按規定繳納城鎮土地使用稅
12）取得土地未按規定足額繳納契稅
13）增值稅留抵退稅風險
案例：售(shou)電環(huan)節“代電銷售(shou)”可能被認定為虛開

第四講：企業稅務籌劃的思路
一、稅務籌劃的概念
1. 稅務籌劃與避稅、偷稅的區別
1）是否合法
2）是否促進企業的健康發展
3）是否目的相同
2. 稅務籌劃的核心要點
1）合法性
2）籌劃性
3) 目的性
4）風險性
5）專業性
討論：識別你身邊的“偽籌劃”
案例：利股紅變經營所得，偷雞不成蝕把米
二、稅務籌劃的框架思維
1. 企業組織形式的選擇
2. 稅款征收方式的選擇
3. 業務模式的轉變
4. 稅(shui)收優(you)惠(hui)政策的合法運用(yong)

第五講：增值稅納稅籌劃方法與技巧
一、納稅人身份的選擇優劣
1.小規模納稅人
2. 一般納稅人
二、合同控稅技巧
1. 合同的約定不同，納稅義務時間不同
2. 混合銷售和兼營方式的轉變
3. 不同稅率業務的合理拆分
三、采購、銷售環節控稅技巧
1. 供應商的不同選擇：小規模或一般納稅人
2. 一般計稅和簡易計稅方式的選擇
3. 關聯企業資金拆借規劃
四、合理運用增值稅優惠政策
1. 行業稅收優惠（農產品）
2. 低稅率稅收優惠
3. 進項稅額加計抵減
4. 并(bing)購重(zhong)組過程中的稅收優(you)惠

第六講：企業所得稅納稅籌劃方法與技巧 
一、企業組織形式的選擇
1. 個體工商戶
2. 個人獨資企業
3. 合伙企業
4. 有限公司
二、設立子公司和分公司的優劣
三、企業設立地點的選擇
討論：稅收洼地頻頻暴雷，還敢籌劃嗎？
四、法人股權轉讓的企業所得稅規劃
1. 直接轉讓
2. 先分后轉
3. 盈余公積轉增資本
4. 撤資
案例：運用四種方式測算出稅負最優方案
五、成本、費用節稅技巧
1. 業務招待費、廣宣費的額度規劃
2. 固定資產的加速折舊
3. 資產損失的稅前扣除
4. 對外捐贈的合理規劃
5. 無票支出的解決方案
六、收入節稅技巧
1. 租金收入的確認方式
2. 不征稅收入的選擇
七、合理運用企業所得稅優惠政策
1）小型微利所得稅優惠
2）加計扣除所得稅優惠
3）特定行業所得稅優惠
4）稅收優惠的疊加運用
5）并購重組過程中的稅收優惠
6）非(fei)貨幣(bi)性資(zi)產投資(zi)的遞延納稅(shui)

第七講：個人所得稅納稅籌劃方法與技巧
1. 工資和全年一次性獎金的數據規劃
案例：通過案例計算，得出最優拆分值
工具：工資和年終獎的最優數據配置
2. 工資薪金、勞務報酬、經營所得的合理轉換
案例：股東從公司拿錢近1億，稅籌失敗后補稅罰款近4800萬
3. 差旅費津貼、誤餐補助
模版：差旅費制度、誤餐補助制度的制定
4. 多種福利的轉化
案例：稅前收入轉變為稅后收入
5. 私車公用節稅技巧
討論：租車收入為0，可好？
6. 股權激勵設計及運用
案例：小米公司股權激勵計劃
7. 非貨幣性資產投資的遞延納稅
8. 合理(li)運用(yong)個人所(suo)得稅優(you)惠(hui)政策

第八講：財產和行為稅納稅籌劃方法與技巧
一、房產稅
1. 合理確定房產原值
2. 合理拆分租金收入和一般服務收入
3. 合理運用房產稅優惠政策
案例：某企業將“租金變物業費”被判偷稅補稅案
二、印花稅
1. 不同業務的合同簽訂
2. 合理運用印花稅優惠政策
討論：該交稅的不交，不該交稅的反倒交了
三、城鎮土地使用稅
1. 利用土地級別的不同進行規劃
2. 改造廢棄土地規劃
3. 合理運用城鎮土地使用稅優惠政策
案例：準確劃分城鎮土地使用稅征免界限
四、契稅
1. 差額征稅的運用
2. 同一投資主體內部劃轉
3. 合理運用契稅優惠政策
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

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