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匯算(suan)清繳稅務(wu)風(feng)險課程

課程背景：
為了促進經濟的盡快復蘇、穩住市場經濟的活力，國家對扎實促進共同富裕、助力制造業發展壯大、助力中小微企業紓困解難等作出了戰略安排。從稅收上來看，大量2023年底到底的稅收優惠政策延續到2027年，同時對于特定行業、特定納稅主體出臺了新的更為有力的政策。
本(ben)次課(ke)程(cheng)對(dui)(dui)2023年(nian)所得稅(shui)政策(ce)進行系統梳(shu)理，并(bing)對(dui)(dui)企業(ye)高危涉(she)稅(shui)風險進行識別、評估和應對(dui)(dui)。本(ben)課(ke)程(cheng)從收入(ru)(ru)、扣除、優(you)惠(hui)、差異、數據、申(shen)報(bao)、證據鏈等方面入(ru)(ru)手，讓政策(ce)與(yu)實(shi)務得到高效(xiao)結合，使企業(ye)籌劃合理，匯繳得當(dang)，為全年(nian)企業(ye)所得稅(shui)申(shen)報(bao)合規保駕(jia)護航。

課程收益：
1. 掌握企業所得稅重點、難點業務申報表填報技巧
2. 洞察企業會計處理與所得稅差異的報表調整思路
3. 掌握企業匯算清繳的收入、成本等難點事項處理
4. 掌握多稅(shui)種(zhong)融合下(xia)的稅(shui)會差調整和證據鏈管理

課程對象：
財務(wu)(wu)總監、財務(wu)(wu)經(jing)理、財務(wu)(wu)主(zhu)管(guan)、稅務(wu)(wu)主(zhu)管(guan)、財務(wu)(wu)專員等

課程方式：
講師(shi)講授(shou)+實(shi)戰演練+小組討(tao)論+情景模擬

課程大綱
第一講：知己知彼，戰略規劃——嚴征管下企業稅收管理觀念的轉變
1. 2024年國家稅務工作重點
1）2024年稅務檢查重點行業及業務
2）八部門聯合打擊涉稅違法犯罪行為
3）新發票管理辦理出臺
2. 金稅四期下的納稅人財務管理風險與應對思路
1）確認式申報開始試點，企業能承受得住嗎？
2）一戶式、一人式管理代表什么？
3）數電發票和金稅(shui)四期有什么關系？

第二講：夯實基礎，運籌帷幄——匯算清繳前不可忽視的必做事項
1.  “上帝視角”征管下，匯算清繳數據體檢與風險防控
2. 2023年度企業所得稅優惠政策盤點
1）研發費用加計扣除比例提升
2）固定資產一次性扣除
3）退役士兵等重點群體就業、創業優惠
3. 匯繳申報37張報表全邏輯、全體系解析
4. 小型微利企業報表怎么填？企業必填表單有哪些？
5. 匯繳晴雨(yu)表(biao)——看不被重視的基礎(chu)信息表(biao)數據如何暴雷！

第三講：案例分析，事半功倍——收入類申報實務難點、風險應對及稅務規劃 
一、從新收入準則看匯算清繳的填報及稅會差異梳理
1．視同銷售收入的填報技巧（A105010）
2. 未按權責發生制（A105020）確認收入的填報技巧
1）租金收入
2）利息收入
3）分期收款
3．股息、紅利收入的填報技巧
4. 政府補助遞延收入確認的多樣性
二、增值稅與企業所得稅，兩稅收入不一致的風險應對
討論：增值稅和企業所得稅的游戲規則是否相同？
1. 混合銷售、兼營銷售行為處理不當引發的的稅務稽查風險
案例：倉儲業務+交通運輸，是兼營還是混合銷售？看企業怎么被稅籌帶入溝里！
2. 直接收款、預收、賒銷、分期等不同收款模式下，增值稅的繳款時間
案例：從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務發生時間
3. 違約金開票or不開票的核心邏輯
4.提前開具發票的虛開風險把控
案例：提前開具發票，被認定為虛開！
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
預警指標分析：企業開具發票收入大于所得稅收入
三、財政補貼合規處理及風險應對（A105040）
1. 財政補貼性質界定：補貼or收入
2. 財政補貼的稅務處理及匯繳報表填報
3. 不征稅收入和免稅收入的區別
4. 不征稅收入和征稅收入的優劣選擇
案例：某公司取得財政資金匯入股東賬戶，被認定偷稅
預警指標分析：收到財政補貼，未見申報收入
四、關聯交易稅務合規及風險防范
1. 企業、股東之間資金無償借貸，視同銷售風險
2. 集團企業內部統借統貸、無償拆借優惠政策的運用要點
2. 關聯企業低價銷售商品，“合理低價” 的把控
3. 上交“管理費”≠接受“咨詢費”，看咨詢費、服務費等稅前扣除風險防范！
案(an)例(li)：老板不(bu)服：都是(shi)我的(de)公司(si)，拆借資金為什么要交稅？這不(bu)是(shi)多余嗎？

第四講：案例分析，事半功倍——扣除類申報實務難點、風險應對及稅務規劃
一、職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調整（A105050）
1. 臨時工、非全日制、實習生、返聘離退休人員的扣除方式
案例：從司法案例看勞動關系PK勞務關系，用人單位的司馬昭之心完敗！
2. 集團公司人員委派模式下，工資扣除的主體
3. 職工工資、職工福利費、職工教育經費、工會經費實務風險規避及填報技巧
二、資產及損失類事項風險識別與應對方案（A105080、A105090）
1. 固定資產一次性扣除季度和匯繳填表解析：預繳、匯繳均可享受，梳理報表邏輯
2. 固定資產一次性扣除要點把控
3. 法定資產損失、實際資產損失的區分
4. 存貨、固定資產、投資損失如何稅前扣除要點
5. 企業以前年度發生的資產損失，是否需要追溯？
案例：兩千萬元壞賬，背后到底藏著什么秘密？
案例：應收賬款為什么有法院判決，稅務機關卻不允許損失扣除？
三、利息支出、彌補虧損、業務招待費、廣宣費、傭金的填報技巧
四、稅前扣除證據鏈管理
1.跨年發票、跨期費用的稅前扣除
1）賬務和稅務的不同處理
2）稅務機關發現業務沒有取得發票的柔性執法
3）歷史虛開發票引發的風險，追征期的合理運用
案例：虛開抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
2.稅前扣除與發票的恩恩怨怨
1）有發票不一定能稅前扣除，稅前扣除不一定需要發票
2）稅前扣除憑證除了發票外，無票列支的合理情形
討論：實務中，哪些支出不需要發票也能稅前扣除？
預警指標分析：企業成本費用稅前扣除金額大于取得發票金額
3.異常憑證與虛開發票界限把控
1）異常憑證的七種類型
2）被通知取得異常憑證后的規范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開發票
案例：遠大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
4.虛開發票的不同性質界定及涉稅處理
1）善意取得虛開
2）不合規扣稅憑證
3）惡意串通虛開
討論：《已證實虛開單》是否代表下游惡意虛開？
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑
（此課綱可根據(ju)客戶需求(qiu)定制）

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