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建筑業稅務規劃培訓

課程背景：
全面(mian)營改增實施近(jin)一年，營改增政策您(nin)運用得當了嗎？稅(shui)(shui)率與征收(shou)率、納(na)(na)稅(shui)(shui)地點、跨區經(jing)營、預收(shou)款(kuan)納(na)(na)稅(shui)(shui)義務(wu)時間、清包工(gong)、甲供等等，這些您(nin)確定清楚了嗎？建(jian)(jian)筑(zhu)業(ye)(ye)(ye)(ye)企業(ye)(ye)(ye)(ye)財務(wu)管理(li)者在稅(shui)(shui)制變(bian)革(ge)中經(jing)歷(li)了從混(hun)亂到規制的跌宕過程(cheng)，當中涉(she)稅(shui)(shui)教訓不(bu)斷(duan)(duan)，遭受的稅(shui)(shui)務(wu)評估風險(xian)(xian)、稽(ji)查(cha)問題(ti)不(bu)斷(duan)(duan)。2017年繼續(xu)推進營改增，整個稽(ji)查(cha)形勢(shi)相當嚴峻，特別是經(jing)歷(li)全面(mian)營改增的這些行業(ye)(ye)(ye)(ye)企業(ye)(ye)(ye)(ye)......建(jian)(jian)筑(zhu)企業(ye)(ye)(ye)(ye)如(ru)何抓住先機，提前準備，積極(ji)應(ying)對，消(xiao)(xiao)除涉(she)稅(shui)(shui)風險(xian)(xian)，做好納(na)(na)稅(shui)(shui)籌劃(hua)？面(mian)對企業(ye)(ye)(ye)(ye)難題(ti)，我們特推出(chu)《大數據環境(jing)下建(jian)(jian)筑(zhu)業(ye)(ye)(ye)(ye)稅(shui)(shui)務(wu)規劃(hua)與風險(xian)(xian)防(fang)控策略(lve)》課程(cheng)，為(wei)您(nin)梳理(li)建(jian)(jian)筑(zhu)業(ye)(ye)(ye)(ye)企業(ye)(ye)(ye)(ye)三大環節(jie)（施工(gong)生產與管理(li)環節(jie)、工(gong)程(cheng)結算與分(fen)包環節(jie)、投標經(jing)營與銷售(shou)環節(jie)）、項(xiang)目(mu)投融資(zi)(zi)與資(zi)(zi)本運營涉(she)稅(shui)(shui)問題(ti)及(ji)BT、BOT、PPP等投融資(zi)(zi)項(xiang)目(mu)的重要涉(she)稅(shui)(shui)問題(ti)，總結性分(fen)享解決建(jian)(jian)筑(zhu)業(ye)(ye)(ye)(ye)企業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)全程(cheng)涉(she)稅(shui)(shui)風險(xian)(xian)問題(ti)的最(zui)優(you)方(fang)案(an)，以幫(bang)助與會企業(ye)(ye)(ye)(ye)強化納(na)(na)稅(shui)(shui)管理(li)，助力企業(ye)(ye)(ye)(ye)經(jing)營。把涉(she)稅(shui)(shui)風險(xian)(xian)盡早消(xiao)(xiao)滅，把稅(shui)(shui)收(shou)籌劃(hua)合理(li)安排(pai)，吃透國家政策層面(mian)意圖，不(bu)多交一分(fen)冤枉(wang)稅(shui)(shui)！

課程收益：
自從(cong)去年“營改增”全(quan)面開展后(hou)，建(jian)筑企業的稅(shui)負不但沒(mei)減反(fan)而上漲，為此，如何根據現有政策進行賬務處理(li)、調整，以及(ji)掌握(wo)今后(hou)的風險防(fang)范、稅(shui)務籌劃的方案(an)，本課程(cheng)均(jun)帶給您一個滿意的答(da)案(an)。

課程大綱：
第一篇  建筑企業經營管理者亟需掌握的營改增等財稅知識
1. 總經理必須掌握的財務知識:財務報表
曾有記者問臺塑集團創辦人，被稱為臺灣“經營之神”的企業家王永慶:“什么是管理?” 他說:“管理就是報表。”
判斷企業經營(ying)狀況的好壞，關鍵要看兩張(zhang)照(zhao)(zhao)片(pian)和兩部(bu)電影。兩張(zhang)照(zhao)(zhao)片(pian)是指期初和期末的兩張(zhang)資產負債表(biao)，而兩部(bu)電影就(jiu)是利(li)潤表(biao)和現(xian)金流量表(biao)。下面我們對這三(san)張(zhang)報表(biao)簡單(dan)介紹如下： 

2. 建筑業“營改增”稅負測算分析
隨著(zhu)建(jian)筑(zhu)業實(shi)施“營改(gai)(gai)增”臨近一周(zhou)年，建(jian)筑(zhu)企業稅(shui)(shui)負變(bian)化(hua)到底如何，將面臨哪些(xie)變(bian)化(hua)是必須考慮的(de)(de)問(wen)題。本(ben)文以實(shi)地(di)調研(yan)數據為樣本(ben)，根(gen)據《財政部國家(jia)稅(shui)(shui)務總局關于印發〈營業稅(shui)(shui)改(gai)(gai)征增值(zhi)稅(shui)(shui)試點實(shi)施辦法〉的(de)(de)通知》（財稅(shui)(shui)〔2016〕36號(hao)）明確的(de)(de)建(jian)筑(zhu)業適(shi)用11%稅(shui)(shui)率，對“營改(gai)(gai)增”后引起(qi)的(de)(de)稅(shui)(shui)負變(bian)化(hua)進(jin)行了分析，供(gong)納稅(shui)(shui)人參考。

3.“營改增”后，建筑業增值稅抵扣技巧分析
營改(gai)增(zeng)之后(hou)，建(jian)筑企業(ye)能(neng)否實現(xian)稅負降(jiang)低，一是(shi)(shi)要看總部稅務籌劃能(neng)力，二是(shi)(shi)項(xiang)目部是(shi)(shi)否執行到位，接下來我們看看項(xiang)目部的增(zeng)值稅抵扣要點。

4. 聯營掛靠、以包代管如何應對建筑業"營改增"
通過近一年的(de)(de)“營(ying)(ying)改增(zeng) ”的(de)(de)模(mo)擬運轉，發現“營(ying)(ying)改增(zeng) ”后，企業(ye)“收入減(jian)(jian)少，稅(shui)(shui)負(fu)增(zeng)加、利(li)潤減(jian)(jian)少、現金流受挫。”除鋼結構等(deng)少數專業(ye)工程稅(shui)(shui)負(fu)低于營(ying)(ying)業(ye)稅(shui)(shui)3%之外，房建、安裝、市政、公路等(deng)項(xiang)目的(de)(de)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)負(fu)均高于3%，形勢不容樂觀(guan)。

5. 如何進行建筑企業“總公司+項目部”和“總公司+事業部制區域公司+項目部”的財稅管理
總(zong)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)在(zai)每一個(ge)事業部(bu)制區(qu)(qu)域(yu)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)所在(zai)地(di)的(de)銀行，以(yi)總(zong)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)的(de)名義設立臨時銀行結算(suan)戶(hu)。區(qu)(qu)域(yu)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)旗下的(de)項目部(bu)的(de)資金支付通過總(zong)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)財(cai)務(wu)部(bu)審核后，總(zong)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)將資金撥(bo)入區(qu)(qu)域(yu)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)的(de)臨時結算(suan)戶(hu)，區(qu)(qu)域(yu)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)臨時結算(suan)戶(hu)再統一對外支付。

6.建筑企業總分公司（分公司財務獨立核算）體制下財稅管理策略
建(jian)筑(zhu)(zhu)企(qi)(qi)業營(ying)改增后，有(you)些地(di)方(fang)政府為了爭搶稅(shui)源，對外(wai)來的(de)(de)施(shi)工(gong)(gong)企(qi)(qi)業在本地(di)中標的(de)(de)工(gong)(gong)程(cheng)，必須要(yao)求成立(li)財務(wu)(wu)獨立(li)核算的(de)(de)分(fen)公(gong)(gong)司，讓分(fen)公(gong)(gong)司進(jin)(jin)行施(shi)工(gong)(gong)納稅(shui)。這是一種典型的(de)(de)地(di)方(fang)保(bao)護主(zhu)(zhu)義現象。在這種地(di)方(fang)保(bao)護主(zhu)(zhu)義的(de)(de)情(qing)況下(xia)，建(jian)筑(zhu)(zhu)企(qi)(qi)業在工(gong)(gong)程(cheng)所(suo)地(di)政府的(de)(de)強烈(lie)要(yao)求下(xia)，為了能夠開拓市場(chang)，承攬建(jian)筑(zhu)(zhu)工(gong)(gong)程(cheng)業務(wu)(wu)，提升業績，不得不成立(li)財務(wu)(wu)獨立(li)核算的(de)(de)分(fen)公(gong)(gong)司進(jin)(jin)行施(shi)工(gong)(gong)經(jing)營(ying)和(he)管(guan)理。 因此，在“總公(gong)(gong)司+分(fen)公(gong)(gong)司（財務(wu)(wu)獨立(li)核算）+項目部(bu)”的(de)(de)管(guan)理體制下(xia)如何進(jin)(jin)行財稅(shui)管(guan)控(kong)？

7.建筑企業項目經理承包制涉稅風險如何控制
 在(zai)建(jian)筑(zhu)(zhu)企業營改增(zeng)后(hou)，項目經理(li)承(cheng)包(bao)制度能否繼續進行下去(qu)，或者說(shuo)，存在(zai)哪些(xie)稅(shui)收風(feng)險(xian)，是(shi)廣大(da)建(jian)筑(zhu)(zhu)企業不(bu)可回避的(de)問題。在(zai)充分調研的(de)基礎上(shang)，結合國(guo)家的(de)稅(shui)收政策(ce)，對(dui)(dui)于建(jian)筑(zhu)(zhu)企業項目經理(li)承(cheng)包(bao)制在(zai)營該增(zeng)后(hou)存在(zai)的(de)稅(shui)收風(feng)險(xian)和應對(dui)(dui)之策(ce)，提出以(yi)下具有建(jian)設(she)性(xing)的(de)可性(xing)性(xing)的(de)建(jian)議，希望對(dui)(dui)建(jian)筑(zhu)(zhu)企業有所(suo)裨益。

8.建筑企業使用民工的法律稅務風險管控方法
勞(lao)務公司(si)主要是人工成(cheng)本(ben)(ben)，營改增后(hou)到底如何經營，如何簽訂合(he)同才能節約成(cheng)本(ben)(ben)（包括稅收成(cheng)本(ben)(ben)）呢(ni)？建筑企業(ye)使用(yong)民工面(mian)臨哪些司(si)法律和稅收風險(xian)呢(ni)？

9. 建筑企業營改增過程中面臨的主要問題及政策訴求
一般納稅(shui)(shui)人為(wei)建(jian)筑(zhu)工程老(lao)項(xiang)目提供的(de)建(jian)筑(zhu)服務，可(ke)以(yi)選擇(ze)適(shi)用(yong)簡(jian)易(yi)(yi)計稅(shui)(shui)方法計稅(shui)(shui)。若總包(bao)合(he)同(tong)(tong)屬于老(lao)項(xiang)目采(cai)用(yong)簡(jian)易(yi)(yi)計稅(shui)(shui)方法，分包(bao)合(he)同(tong)(tong)是(shi)否屬于老(lao)項(xiang)目、是(shi)否可(ke)以(yi)采(cai)用(yong)簡(jian)易(yi)(yi)計稅(shui)(shui)方法，目前各地稅(shui)(shui)務機(ji)關(guan)執行標準不(bu)統一。

10. "營改增"后如何投標報價
施(shi)工(gong)企(qi)業必須重視“營改增”后(hou)資質的(de)(de)管理、內(nei)部投標成本(ben)測算(suan)、銷項稅(shui)的(de)(de)估算(suan)、合同談判和審核等工(gong)作(zuo)，同時(shi)關注有關部門對(dui)工(gong)程造價修改的(de)(de)相(xiang)關信息，積極應對(dui)營改增對(dui)投標報價的(de)(de)影響。

11. 借用掛靠建筑資質行為的效力及法律風險防范
實(shi)際(ji)施(shi)工(gong)人(ren)(ren)如果要(yao)求(qiu)發包人(ren)(ren)向其直接支付(fu)工(gong)程款，發包人(ren)(ren)往往以其和被借(jie)用掛靠資質的企業(ye)簽訂過正式施(shi)工(gong)合同為理(li)由而拒絕實(shi)際(ji)施(shi)工(gong)人(ren)(ren)的付(fu)款請求(qiu)。因此，實(shi)際(ji)施(shi)工(gong)人(ren)(ren)要(yao)保護自己(ji)的合法(fa)權益就要(yao)采取適當的應對(dui)策略，一是．．．．．．

12. 營改增后，為什么建企應當終止“勞務派遣”
營改增以后(hou)，建(jian)筑企業是不能采用(yong)勞務(wu)派遣的(de)，只能采用(yong)建(jian)筑勞務(wu)公司。 為什么這樣說？ 理由何在？

13. PPP項目中的涉稅風險管控策略
減輕地方(fang)政府的債(zhai)務負(fu)擔，創(chuang)新公共(gong)財政支出(chu)形式，我(wo)國在近年來大力推廣PPP模(mo)式。作為(wei)蓬(peng)勃發(fa)展(zhan)的新事物，PPP模(mo)式在發(fa)展(zhan)過程中遇(yu)到了諸(zhu)多挑戰，稅務處理即是(shi)其(qi)一(yi)，參(can)與各(ge)方(fang)在PPP項目進展(zhan)過程中往往對于交易各(ge)個(ge)環節(jie)的稅務處理缺(que)乏清(qing)晰的認(ren)識，無法(fa)準確(que)測(ce)算項目整體稅負(fu)。本文將為(wei)您提供一(yi)個(ge)全新的節(jie)稅方(fang)案(an)。

14. 營改增后外管證管理四大變化，外出經營更方便
一(yi)路(lu)奔(ben)波一(yi)路(lu)忙的納稅(shui)人，你了解“外出經(jing)營活動稅(shui)收管理證明”（以下(xia)簡(jian)稱(cheng)外管證）嗎(ma)？你知道開具、使用外管證有哪些(xie)注(zhu)意事項嗎(ma)？

15. “四流不一致”的采購現象，能否抵扣增值稅
隨著社會物流(liu)(liu)業(ye)務的(de)發(fa)展，許多(duo)企業(ye)在采購業(ye)務流(liu)(liu)程中，往(wang)往(wang)出(chu)現物流(liu)(liu)與合同流(liu)(liu)、資金流(liu)(liu)、票流(liu)(liu)不一致(zhi)的(de)問題。針(zhen)對此(ci)種“四流(liu)(liu)不一致(zhi)”的(de)采購現象，能(neng)否抵扣增值稅？有(you)沒(mei)有(you)稅收風(feng)險？如果(guo)有(you)稅收風(feng)險，應(ying)如何(he)規避？具體分(fen)析如下。

16. 增值稅專用發票、普通發票、無票的稅負比較
在我(wo)國的(de)(de)(de)市場交(jiao)(jiao)易活動中，發(fa)(fa)票(piao)是交(jiao)(jiao)易雙方(fang)重要(yao)的(de)(de)(de)原始憑證，它既是銷售方(fang)申(shen)報納(na)稅(shui)的(de)(de)(de)憑據(ju)之一，又是購買方(fang)抵扣稅(shui)金或(huo)在稅(shui)前(qian)扣除的(de)(de)(de)主要(yao)證明。目前(qian)我(wo)國稅(shui)務系統的(de)(de)(de)發(fa)(fa)票(piao)分為增值稅(shui)專用發(fa)(fa)票(piao)、普(pu)通稅(shui)務發(fa)(fa)票(piao)兩大類，而(er)現實交(jiao)(jiao)易活動中又存在不開具發(fa)(fa)票(piao)的(de)(de)(de)行為，在核算真(zhen)實的(de)(de)(de)前(qian)提條件下，這些(xie)專票(piao)、普(pu)票(piao)以及無(wu)票(piao)，會給(gei)購買方(fang)帶來多大的(de)(de)(de)稅(shui)費成本(ben)，我(wo)們將(jiang)給(gei)出一個"量"上的(de)(de)(de)比較(jiao)。 

17. 營改增全面推開后如何選擇供應商
營(ying)改增(zeng)后，建筑業全面征收增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)。在不同(tong)供應(ying)商(shang)所提供的(de)(de)(de)產(chan)品性能與服務質量趨(qu)同(tong)時，選擇可(ke)以提供合法增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專用發票、可(ke)以抵扣當期應(ying)交增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)的(de)(de)(de)一般納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)，是(shi)企業管理(li)者的(de)(de)(de)常規(gui)思(si)維。但比選供應(ying)商(shang)還需(xu)具體(ti)問題(ti)具體(ti)分析．．．．．．

18. 現金流測算建筑服務價格的關鍵“節點”
本案例從(cong)稅(shui)收角度，比較(jiao)不同納稅(shui)人計稅(shui)方(fang)法差異，通(tong)過現(xian)金(jin)流量分析，供決策層參(can)考。實務中(zhong)，雙(shuang)方(fang)應綜合各(ge)種因素開展(zhan)價(jia)格談判(pan)，實現(xian)合作共贏。

19. 最高法的這一判決，把所有被掛靠公司都驚出一身冷汗
要不，咱也找個施工單位或開發單位掛靠下！！！
相信，很多(duo)被掛靠公司老總看(kan)了這條，也驚出一身冷(leng)汗，真是“掛靠有風險，被掛須謹慎”呀！

第二篇  建筑企業財務人員必須關注的涉稅疑難問題破解策略
20. 《增值稅會計處理規定》新規重點詳解
一般納稅(shui)(shui)人應(ying)在「應(ying)交稅(shui)(shui)費」科(ke)目(mu)下增(zeng)(zeng)(zeng)設六個(ge)二級科(ke)目(mu)：“預繳增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)”、“待(dai)認證進(jin)項(xiang)稅(shui)(shui)額”、“待(dai)轉(zhuan)(zhuan)銷項(xiang)稅(shui)(shui)額”、“簡易計稅(shui)(shui)”、“轉(zhuan)(zhuan)讓金融商品(pin)應(ying)交增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)”、“代扣代交增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)”，取消一個(ge)二級科(ke)目(mu)“增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)檢查調整”。至此，“應(ying)交稅(shui)(shui)費”下屬(shu)與增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)有關的二級明細(xi)科(ke)目(mu)由原來的五個(ge)增(zeng)(zeng)(zeng)加到十個(ge)

21.建筑企業資質共享老項目的賬務調整技巧及新項目財稅風險管控策略
實(shi)施(shi)營改增后，建(jian)筑企(qi)業普遍存在的資(zi)質共享(xiang)問(wen)題的老項目，應如何(he)進行賬務(wu)(wu)調整?資(zi)質共享(xiang)的新項目應如何(he)進行稅務(wu)(wu)處理才沒(mei)有稅收風險？這(zhe)是建(jian)筑企(qi)業普遍關(guan)注(zhu)的熱點問(wen)題。

22.建筑企業自購施工設備、周轉材料，工地上自建臨時建筑物的稅務處理技巧
營改增后，建筑(zhu)企業總是為(wei)了施工的(de)需(xu)要，會發生(sheng)(sheng)自己購買建筑(zhu)機械設備和其他周(zhou)轉(zhuan)材料，這(zhe)些(xie)設備和周(zhou)轉(zhuan)材料會在各個建筑(zhu)項目(mu)中輪(lun)流(liu)使用，這(zhe)些(xie)自購機械設備和周(zhou)轉(zhuan)材料既用于一(yi)般(ban)計(ji)稅(shui)(shui)項目(mu)也用于簡(jian)易(yi)計(ji)稅(shui)(shui)項目(mu)的(de)增值(zhi)稅(shui)(shui)進項稅(shui)(shui)額到底能否抵(di)扣(kou)？另外，施工企業還會在工地(di)上修改一(yi)些(xie)臨(lin)時建筑(zhu)物(wu)，這(zhe)些(xie)臨(lin)時建筑(zhu)物(wu)所發生(sheng)(sheng)的(de)增值(zhi)稅(shui)(shui)進項稅(shui)(shui)能否抵(di)扣(kou)？要不要繳納房產(chan)稅(shui)(shui)？會計(ji)核算(suan)如何？企業所得(de)稅(shui)(shui)前怎(zen)樣進行扣(kou)除？

23.建筑企業二種租賃設備方式的稅務處理及節稅的合同簽訂技巧
建(jian)筑工程機械(xie)租(zu)賃公司（增(zeng)值(zhi)稅一(yi)般納稅人）以綜合(he)單價租(zu)賃模式（租(zu)金中含(han)機械(xie)租(zu)賃費和勞務(wu)費用）出租(zu)機械(xie)的，必須按照以下方法簽(qian)訂租(zu)賃合(he)同．．．．．．

24.建筑業全業務流程銷項業務的會計處理策略
預(yu)收(shou)賬款(kuan)是從(cong)業(ye)主收(shou)取的(de)(de)款(kuan)項，理(li)應對應于總承(cheng)包合(he)同的(de)(de)含稅(shui)價，直接減計預(yu)收(shou)賬款(kuan)，將使建(jian)筑業(ye)企業(ye)的(de)(de)收(shou)款(kuan)和業(ye)主單位(wei)的(de)(de)付(fu)款(kuan)，存(cun)在口(kou)徑上(shang)的(de)(de)差(cha)異，那如何進(jin)行調整呢？。

25.甲供工程，甲乙雙方稅會處理技巧分析
「總額模式」下，總包企(qi)業(ye)向分包企(qi)業(ye)甲供，其(qi)經(jing)濟行(xing)為(wei)可(ke)以分拆為(wei)兩筆，一是貨物銷售(shou)，二是以銷售(shou)價款(kuan)支付乙(yi)方工程款(kuan)。甲方采購(gou)材料取得扣稅憑證，其(qi)進項稅額可(ke)以當(dang)期全(quan)額抵扣，向乙(yi)方提(ti)供材料設備時(shi)，需要按照規定(ding)計提(ti)銷項稅額。

26.建筑施工會計處理要點及注意事項大全
建筑(zhu)企(qi)業(ye)開工(gong)(gong)(gong)(gong)前預收(shou)賬款(kuan)的(de)稅(shui)(shui)收(shou)風險是(shi)：當施工(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)業(ye)只有一(yi)個項目的(de)情況下(xia)，而且工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)還沒有動工(gong)(gong)(gong)(gong)，由于稅(shui)(shui)法規定建筑(zhu)服務收(shou)到預收(shou)款(kuan)時，納稅(shui)(shui)義務時間已經發(fa)生，而造成了收(shou)到預收(shou)款(kuan)時，確(que)認銷(xiao)項稅(shui)(shui)額，沒有可(ke)以抵扣的(de)進項稅(shui)(shui)額。造成了建筑(zhu)施工(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)業(ye)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)沒有開工(gong)(gong)(gong)(gong)前，就要繳納增(zeng)值稅(shui)(shui)，占用了施工(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)業(ye)的(de)資(zi)金流。如何做(zuo)到不(bu)占用施工(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)業(ye)的(de)資(zi)金流呢(ni)？

27. 建筑企業在增值稅、所得稅、會計準則上確認銷售收入的異同分析
建筑企業2016年(nian)8月簽訂一個合(he)同，工(gong)(gong)程造價約1億，施工(gong)(gong)期(qi)間預計(ji)為(wei)(wei)(wei)2016年(nian)9月至2017年(nian)7月，付款約定(ding)：按月末確認進度的80%付款，12月底(di)形象收入(ru)為(wei)(wei)(wei)4000萬(wan)元，但(dan)對方要求開票金額為(wei)(wei)(wei)6000萬(wan)。注：以上(shang)金額均為(wei)(wei)(wei)不含收入(ru)。以上(shang)在增值稅(shui)收入(ru)、企業所得稅(shui)、會計(ji)準則上(shang)如何(he)處理，在賬面上(shang)又(you)如何(he)反映？

28.勞務派遣合同中不同用工費用條款約定的財稅處理及案例分析
勞(lao)務派(pai)遣公司與(yu)用(yong)(yong)人(ren)單(dan)位必須在勞(lao)務派(pai)遣協議(yi)中(zhong)明確：按照同工(gong)同酬原(yuan)則(ze)確定勞(lao)動報酬數額(e)和(he)支(zhi)(zhi)付方式；社會保險費(fei)的數額(e)和(he)支(zhi)(zhi)付方式；勞(lao)務派(pai)遣服務費(fei)的支(zhi)(zhi)付方式和(he)標準；用(yong)(yong)工(gong)單(dan)位向被派(pai)遣勞(lao)動者提供(gong)與(yu)工(gong)作(zuo)崗位相關(guan)的福利待遇。針對以上用(yong)(yong)工(gong)費(fei)用(yong)(yong)條款(kuan)的約定，應如(ru)何進行財務和(he)稅務處理呢？

29. 建筑施工企業內部機械應如何會計結算?
建筑施(shi)工企業的(de)(de)(de)機械都(dou)是(shi)總公(gong)司(si)購買的(de)(de)(de),2016年5月1日后新購買的(de)(de)(de)機械設(she)備應(ying)在總公(gong)司(si)里一(yi)次性進(jin)行(xing)(xing)(xing)抵扣增(zeng)值稅(shui).由于建筑企業都(dou)是(shi)用(yong)總公(gong)司(si)進(jin)行(xing)(xing)(xing)中標,然(ran)后成立項目部進(jin)行(xing)(xing)(xing)施(shi)工管理,財(cai)務上都(dou)是(shi)以總公(gong)司(si)的(de)(de)(de)名(ming)義進(jin)行(xing)(xing)(xing)會計核(he)算,但是(shi)．．．．．．

30.建筑企業開工前預收賬款的會計核算、稅收風險及規避技巧
建筑施工企(qi)業收到(dao)業主支(zhi)付(fu)的(de)(de)預付(fu)款（對施工企(qi)業而言叫“預收賬款”）的(de)(de)會計(ji)(ji)核(he)算分為兩(liang)個(ge)階段處(chu)理：一是(shi)收到(dao)業主支(zhi)付(fu)的(de)(de)預付(fu)款的(de)(de)會計(ji)(ji)核(he)算；二是(shi)在工程所(suo)在地的(de)(de)國(guo)稅局預繳增值稅的(de)(de)會計(ji)(ji)核(he)算，具體介紹(shao)如下．．．．．．

31. 砂、土、石料的一般納稅人是否可以按照簡易征收開3%專票或普通發票?
以(yi)自己(ji)(ji)采(cai)掘的砂,土、石料一般納稅人(ren)可以(yi)按(an)照(zhao)簡易(yi)征(zheng)收計稅,同時(shi)可以(yi)開專票或普(pu)通發(fa)票.如果(guo)不是以(yi)自己(ji)(ji)采(cai)掘的砂、土、石料的一般納稅人(ren)是否可以(yi)按(an)照(zhao)簡易(yi)征(zheng)收開3%專票或普(pu)通發(fa)票?

32.甲供工程增值稅稅收籌劃與核算方略
對于(yu)部分(fen)設備、材(cai)料、動力由工(gong)(gong)程(cheng)發(fa)包方自(zi)行采購的建筑(zhu)工(gong)(gong)程(cheng)，也(ye)屬于(yu)甲供(gong)工(gong)(gong)程(cheng)，也(ye)可以(yi)簡易征收。但(dan)是(shi)(shi)，你提(ti)到了(le)部分(fen)，這個部分(fen)究竟(jing)比(bi)例是(shi)(shi)多少呢(ni)，是(shi)(shi)不是(shi)(shi)哪怕(pa)我建設單位提(ti)供(gong)一個螺絲釘給施工(gong)(gong)單位，都(dou)可以(yi)算甲供(gong)工(gong)(gong)程(cheng)呢(ni)？這個真是(shi)(shi)一個爭議比(bi)較大(da)的問(wen)題(ti)。

33.營改增后PPP項目的會計及稅務處理技巧分析
營(ying)改(gai)增全(quan)面推開后，增值稅(shui)(shui)(shui)實行的間接計稅(shui)(shui)(shui)方法及＂以票控稅(shui)(shui)(shui)“、“憑票抵扣”模式，對PPP項目參與(yu)方構建抵扣鏈(lian)條管理體系(xi)提出了要求，抵扣不完整將(jiang)影響(xiang)最終的稅(shui)(shui)(shui)收(shou)負擔。

34. 建筑企業增值稅差額征稅的財稅處理技巧
全(quan)面營(ying)改增(zeng)(zeng)后(hou)，建筑企業增(zeng)(zeng)值稅差額(e)征稅的總承包方，應如何(he)進(jin)行會計核算，如何(he)開具發票，如何(he)進(jin)行預(yu)繳(jiao)增(zeng)(zeng)值稅和(he)申報增(zeng)(zeng)值稅?

35. 建安企業掛靠取得的收入怎么做賬
對于掛靠經營的會計處理分兩部分考慮：通常的掛靠形式按照被掛靠個體不同分為兩類，
一類是個人掛靠有資質的施工企業，
另一類是沒(mei)有(you)資(zi)(zi)質的或(huo)者資(zi)(zi)質較低的企業掛(gua)靠有(you)資(zi)(zi)質的企業的，本為針對這(zhe)兩種(zhong)情況探(tan)討(tao)會計處理的方法。

36.總公司為所屬分公司付款能否抵扣增值稅進項稅額
納稅(shui)人提供(gong)建筑服(fu)務(wu)，總(zong)公(gong)司為所(suo)屬分公(gong)司的建筑項目購買貨物、服(fu)務(wu)支付(fu)貨款或銀行承兌，造成(cheng)購進貨物的實(shi)際付(fu)款單(dan)位(wei)與(yu)取得增(zeng)值稅(shui)專用發票上注明的購貨單(dan)位(wei)名(ming)稱不一致的，能(neng)否(fou)抵扣(kou)增(zeng)值稅(shui)進項稅(shui)額?

37. 建筑企業營改增前已確認收入，營改增后繳納增值稅的賬務如何調整
實(shi)際工作中，建筑企業營(ying)改(gai)(gai)增前(qian)確認(ren)收入，營(ying)改(gai)(gai)增后(hou)繳納(na)增值稅(shui)(shui)的(de)(de)(de)(de)賬務調(diao)整，包括兩種(zhong)情(qing)況(kuang)(kuang)：一(yi)(yi)是營(ying)改(gai)(gai)增前(qian)已確認(ren)收入，但(dan)因未產生(sheng)營(ying)業稅(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)義務而未計提(ti)營(ying)業稅(shui)(shui)，營(ying)改(gai)(gai)增后(hou)發生(sheng)增值稅(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)義務的(de)(de)(de)(de)賬務調(diao)整。二是營(ying)改(gai)(gai)增前(qian)已確認(ren)收入，但(dan)已經(jing)計提(ti)營(ying)業稅(shui)(shui)且未繳納(na)的(de)(de)(de)(de)，營(ying)改(gai)(gai)增后(hou)發生(sheng)增值稅(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)義務的(de)(de)(de)(de)賬務調(diao)整。該兩種(zhong)情(qing)況(kuang)(kuang)下的(de)(de)(de)(de)建筑企業老項目，在營(ying)改(gai)(gai)增后(hou)，發生(sheng)增值稅(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)義務時(shi)間應如何(he)進行賬務調(diao)整？這是一(yi)(yi)個不可回避的(de)(de)(de)(de)重要課題。

38.“虛開虛抵”發票帶來的涉稅風險及控制
采購(gou)方為(wei)(wei)了提(ti)前(qian)獲得(de)增值(zhi)稅專(zhuan)用發(fa)票的(de)抵扣從而(er)提(ti)前(qian)少繳(jiao)納增值(zhi)稅，要(yao)求與其有(you)(you)長期(qi)合作供(gong)應(ying)關系的(de)供(gong)應(ying)商提(ti)前(qian)開(kai)(kai)具增值(zhi)稅發(fa)票獲得(de)提(ti)前(qian)抵扣增值(zhi)稅的(de)好處，而(er)一(yi)個月后再從提(ti)前(qian)開(kai)(kai)具增值(zhi)稅專(zhuan)用發(fa)票的(de)供(gong)應(ying)商購(gou)買(mai)(mai)商品或(huo)貨物，要(yao)求供(gong)應(ying)商不要(yao)再開(kai)(kai)票給買(mai)(mai)方了。這(zhe)種提(ti)前(qian)開(kai)(kai)票后一(yi)段時間才發(fa)生購(gou)買(mai)(mai)行為(wei)(wei)是一(yi)種沒(mei)有(you)(you)真實(shi)交(jiao)易情況(kuang)下的(de)開(kai)(kai)票行為(wei)(wei)，是虛開(kai)(kai)增值(zhi)稅專(zhuan)用發(fa)票的(de)行為(wei)(wei)。

39. 建筑企業預付卡增值稅問題
甲公司(si)向(xiang)廉價(jia)超市(shi)集團總部購買購物卡5000元(yuan)，購買時(shi)集團可向(xiang)甲公司(si)開具(ju)總額(e)(e)5000元(yuan)的增(zeng)(zeng)值稅(shui)普通發票，票面稅(shui)率為「不征稅(shui)」，集團此筆售卡業務(wu)不繳納(na)增(zeng)(zeng)值稅(shui)。甲公司(si)不得抵扣進項(xiang)稅(shui)額(e)(e)。

40.解決借款利息進項不能抵扣的5大途徑
企(qi)業的(de)日常運營離不開(kai)(kai)現金(jin)(jin)流，企(qi)業的(de)發展壯大亦離不開(kai)(kai)資金(jin)(jin)的(de)支(zhi)持，故融資行為貫徹企(qi)業經(jing)營始終。根據(ju)營改增(zeng)政策規定(ding)，“購進(jin)的(de)貸(dai)款服務”不得(de)從銷項稅(shui)(shui)(shui)額(e)中抵(di)(di)扣，并同時(shi)規定(ding)，納稅(shui)(shui)(shui)人接(jie)受貸(dai)款服務向貸(dai)款方支(zhi)付的(de)與該筆貸(dai)款直接(jie)相(xiang)關的(de)投融資顧問費(fei)、手續(xu)費(fei)、咨詢(xun)費(fei)等費(fei)用(yong)，其進(jin)項稅(shui)(shui)(shui)額(e)不得(de)從銷項稅(shui)(shui)(shui)額(e)中抵(di)(di)扣。這(zhe)意(yi)味著，企(qi)業所支(zhi)付的(de)利息費(fei)用(yong)及直接(jie)相(xiang)關的(de)其他費(fei)用(yong)在營改增(zeng)之后(hou)需要繳納6%的(de)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)，且這(zhe)部分的(de)稅(shui)(shui)(shui)額(e)無(wu)法做進(jin)項抵(di)(di)扣。

41.投標保證金、履約保證金或者保函如何進行會計核算
某公(gong)司工(gong)程項目開(kai)(kai)始招投(tou)標(biao)了(le)，收到投(tou)標(biao)保(bao)(bao)(bao)證(zheng)金(jin)(jin)時(shi)，如(ru)何(he)進行(xing)帳務處理？現在中標(biao)單位的(de)投(tou)標(biao)保(bao)(bao)(bao)證(zheng)金(jin)(jin)要轉為(wei)履約保(bao)(bao)(bao)證(zheng)金(jin)(jin)，怎樣轉出(chu)？隨著工(gong)程項目的(de)增多，投(tou)標(biao)保(bao)(bao)(bao)證(zheng)金(jin)(jin)和履約保(bao)(bao)(bao)證(zheng)金(jin)(jin)筆數也(ye)增多，要怎樣核算，才(cai)能劃分開(kai)(kai)哪些(xie)是投(tou)標(biao)保(bao)(bao)(bao)證(zheng)金(jin)(jin)？哪些(xie)是履約保(bao)(bao)(bao)證(zheng)金(jin)(jin)？

42.建筑企業工程進度結算中業主支付和未支付進度款的會計處理、發票開具技巧分析
請問施工企業收到房地(di)產(chan)公司工程結算(suan)款500萬(wan)元,房地(di)產(chan)企業拖欠施工企業工程款500萬(wan)元時,施工企業的增(zeng)值(zhi)稅(shui)納稅(shui)義務時間如何確定(ding)? 施工企業給房地(di)產(chan)公司開(kai)(kai)具500萬(wan)元（含(han)(han)增(zeng)值(zhi)稅(shui)）增(zeng)值(zhi)稅(shui)專用(yong)發票(piao)，還是開(kai)(kai)具1000萬(wan)元（含(han)(han)增(zeng)值(zhi)稅(shui)）增(zeng)值(zhi)稅(shui)專用(yong)發票(piao)？

43. 營改增之后，如何應對增值稅檢查
由于(yu)(yu)稅(shui)種(zhong)(zhong)的(de)(de)(de)(de)轉變，改(gai)變了營(ying)改(gai)增(zeng)試點企(qi)業(ye)申(shen)報納(na)稅(shui)機構(gou)，原來(lai)由地稅(shui)管理(li)的(de)(de)(de)(de)營(ying)業(ye)稅(shui)全(quan)部移交國稅(shui)管理(li)。征(zheng)收管理(li)機構(gou)主體的(de)(de)(de)(de)轉變，為營(ying)改(gai)增(zeng)試點企(qi)業(ye)所帶來(lai)的(de)(de)(de)(de)不僅僅是稅(shui)種(zhong)(zhong)的(de)(de)(de)(de)變革，更多的(de)(de)(de)(de)則是管理(li)模式(shi)以(yi)及國稅(shui)大數據分(fen)析式(shi)的(de)(de)(de)(de)稅(shui)務稽(ji)查差異化，所帶來(lai)的(de)(de)(de)(de)后期風(feng)險(xian)，掌握這一點對(dui)于(yu)(yu)營(ying)改(gai)增(zeng)企(qi)業(ye)尤(you)為重(zhong)要。

44.“金三稅控”--你還敢找發票虛列費用嗎
期(qi)間(jian)費(fei)用(yong)占比異常給(gei)企(qi)業(ye)(ye)帶(dai)來(lai)的(de)預警風(feng)(feng)險,好多企(qi)業(ye)(ye)通過(guo)虛增費(fei)用(yong)來(lai)達到虛減(jian)利潤，少繳(jiao)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)的(de)目的(de)，殊不知，金稅(shui)三期(qi)強大的(de)大數據比對功能，企(qi)業(ye)(ye)的(de)期(qi)間(jian)費(fei)用(yong)異常也無形(xing)中給(gei)企(qi)業(ye)(ye)帶(dai)來(lai)了巨大的(de)預警風(feng)(feng)險。

45. 期末存貨大于實收資本差異幅度異常
1、計算公式：納稅人期末存貨額大于實收資本的比例。
2、問題指向：納稅人期末存貨額大于實收資本，生產經營不正常，可能存在庫存商品不真實，銷售貨物后未結轉收入等問題。
3、檢查重點

建筑業稅務規劃培訓