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稅務風險防范課程

課程背景
金稅四期在金稅三期的基礎上納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。到2023年已基本建成以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網+監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用+風險”監管為基礎的稅務監管新體系，實現從“以票控稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。
近期(qi)，稅(shui)(shui)(shui)收(shou)征(zheng)管(guan)日趨智(zhi)能化，企業(ye)的(de)(de)經營行(xing)為愈加透(tou)明化，稅(shui)(shui)(shui)務(wu)機關鎖定企業(ye)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)風險變得越來(lai)越容易，從(cong)雪(xue)莉、林珊(shan)珊(shan)偷(tou)稅(shui)(shui)(shui)到薇婭(ya)偷(tou)稅(shui)(shui)(shui)被處罰(fa)，都是稅(shui)(shui)(shui)收(shou)大數據征(zheng)管(guan)發揮(hui)作用的(de)(de)體現。如(ru)何進行(xing)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)合(he)(he)規管(guan)理成為當下企業(ye)面對(dui)的(de)(de)必答(da)題，本課程將(jiang)結合(he)(he)近年來(lai)不斷改革的(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)征(zheng)管(guan)政(zheng)策(ce)，從(cong)企業(ye)涉稅(shui)(shui)(shui)風險角(jiao)度出發，結合(he)(he)*稅(shui)(shui)(shui)收(shou)優(you)惠政(zheng)策(ce)，讓企業(ye)和相關納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)了(le)解納稅(shui)(shui)(shui)誤(wu)區，用好稅(shui)(shui)(shui)收(shou)優(you)惠政(zheng)策(ce)合(he)(he)理節(jie)稅(shui)(shui)(shui)，降低被稅(shui)(shui)(shui)務(wu)稽查的(de)(de)風險。

課程收益：
● 本課程將結合近年來不斷改革的*稅收政策，剖析大數據征管下企業面臨的各項涉稅風險，幫助企業排查企業各個環節可能存在的涉稅風險。
● 幫助學員了解企業經營所涉稅費的主要涉稅風險點，掌握排查及防控方法，并了解合理的節稅策略安排。
● 掌(zhang)握(wo)稅(shui)(shui)務機關對納稅(shui)(shui)人異常指標的(de)計算規則，指導企業掌(zhang)握(wo)應對稅(shui)(shui)務稽查的(de)技巧和措施，提高規避涉稅(shui)(shui)風險、規范企業財(cai)稅(shui)(shui)運營與籌(chou)劃思(si)路。

課程對象：企(qi)(qi)業(ye)法人、企(qi)(qi)業(ye)股東(dong)、總經(jing)理(li)(li)、財務(wu)總監、財務(wu)經(jing)理(li)(li)、稅(shui)務(wu)經(jing)理(li)(li)、稅(shui)務(wu)會計、會計人員、企(qi)(qi)業(ye)管理(li)(li)者等

課程大綱
導引：網絡帶貨主播薇婭偷稅案分析引出稅務風險防范與應對的重要性
第一講：【政策篇】*稅收征管動態（更新至開課當天）
一、*稅收征管動態解析
1、 什么是金稅四期？
案例：金稅四期的前世今生
案例：金稅四期與金稅三期的聯系與區別
案例：金稅四期（智慧稅務）*進展的官方信息
2、 金稅四期（智慧稅務）如何在征管中運用
案例：某地稅務局成立的大數據和風險管理部門創建17個風險掃描模型，覆蓋領票、開票、申報全環節，涵蓋增值稅、所得稅等12個稅費。形成增值稅發票快速風險反應機制，有效提升了防范和打擊虛開發票的能力
案例：某地稅務局風險防控部門通過大數據掃描成功對虛假注冊、虛開發票及實名辦稅自然人、異常行為三類稅收風險實現了精準畫像
案例：某地稅務局基于區塊鏈電子發票技術聯合公安、海關、人民銀行應用區塊鏈技術開發四部門信息情報交換平臺
案例：某地稅務局上線“智慧稽查”2、0版全面布局“四個中心”，在打虛打騙、部門協作、提升執法質效等方面發揮了重要作用，已成為稽查部門稽查執法的“良工利器”
3、 中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》深度解析
熱點問題：新的稅收征管改革對企業有何影響，如何應對？
播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數據”的稅收大數據如何在征管中運用?
4、十四五規劃如何謀篇布局稅收制度改革
熱點問題：企業如何理解規劃內涵？如何順應趨勢？
5、 金稅四期系統如何發現企業經營過程中存在稅務風險
二、*稅收政策解讀（更新至開課當天）
1、 與增值稅有關的*稅收政策
2、 與企業所得稅有關的*稅收政策
3、 其他有關稅種*稅收政策梳理解析

第二講：【稅務篇】企業主要稅務風險防范與合法節稅籌劃要點
課堂互動：企業一套賬合規經營有沒有必要？有沒有可能？
知識鏈接：我國的稅制及發展概述
知識鏈接：企業涉及的主要稅種簡介
一、增值稅稅務風險防范與節稅籌劃
1、 利用小規模納稅人優惠政策節稅籌劃
知識鏈接：與納稅人資格、起征點有關的稅收優惠政策
案例分析：某企業分拆業務節稅案例風險分析與應對措施
2、 一般納稅人常見涉稅風險及應對措施
1）銷項稅額處理方面的稅務風險
a納稅義務發生時間確定有誤
案例分析：某企業利用微信收款不開發票不入賬也未申報納稅被查
風險防范：納稅義務發生時間判斷不準，企業面臨的稅務風險應如何防范
b視同銷售處理不當
c價外費用處理不當
d兼營與混合銷售處理不當
e未確保銷售收入完全性
案例分析：企業常見應計收入而未計導致少繳增值稅的10種情形
3、 進項稅額處理方面的稅務風險
1）抵扣憑證有哪些？有什么要求
2）進項抵扣方面的稅務風險防范
案例分析：某企業無票采購卻大量開具銷售發票被稅務風險預警約談
熱點問題：企業無法取得采購進項發票到底應該如何處理？
熱點問題：企業增值稅進項抵扣常見風險及應對措施
4、 發票使用管理方面的稅務風險
1）發票的種類及注意事項
2）發票開具的重難點處理
3）虛開發票的稅務風險與應對
熱點問題：企業如何防范虛開增值稅發票風險？
二、企業所得稅稅務風險防范與節稅籌劃
1、 企業納稅主體選擇策略及其風險防范
知識鏈接：我國企業所得稅基本原理
案例分析：公司制企業與個人獨資企業納稅對比
風險防范：核定征收等稅收洼地資源優缺點比對分析
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業納稅對比
節稅策略：企業如何選擇*的納稅主體才能合法節稅？
2、 收入事項的稅務風險
1）收入確認的原則
a稅法關于收入確認的具體規定
風險防范：不同情況下收入類型的對比分析
b企業所得稅、增值稅、會計準則收入確認有何差異？
知識鏈接：新收入準則下會計與稅務處理的差異協調
3、 扣除事項的稅務風險
1）準予在計算應納稅所得額時扣除的內容
2）扣除原則和范圍
a稅前扣除遵循的原則
b準予稅前扣除的范圍
風險防范：稅前扣除應注意的“三大紀律”
3）扣除項目及標準(稅前扣除項目及其風險防范)
工具演示：*企業所得稅稅前扣除項目及標準匯編表
4）扣除憑證新規
a稅前扣除憑證的三大原則
b稅前扣除憑證與稅前扣除的關系
c稅前扣除憑證與相關資料的關系
d稅前扣除憑證的種類
風險防范：權威解讀開票項目與經營范圍的關系
風險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
e取得稅前扣除憑證的時間要求
f不得稅前扣除的憑證
熱點問題：支付給無法開具發票的非法人單位的費用能否憑收據扣除
熱點問題：企業因侵權賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點問題：丟失增值稅發票如何進行扣除，能否以發票記賬聯復印件作為扣除憑證？
5）不得扣除項目——不得稅前扣除的支出項目
案例分析：產權不屬于企業的汽車費用涉稅處理
案例分析：大額購物支出未付清單的涉稅處理
案例分析：未取得合法有效票據的稅會處理
案例分析：管理費中列示的個稅完稅憑證能否扣除
案例分析：企業報銷員工的學歷、學位支出能否扣除
4、 優惠事項的稅務風險——關于支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策解讀及應用
熱點問題：稅收優惠政策的適用范圍是什么？
熱點問題：享受稅收優惠政策的程序是怎樣的？
熱點問題：小型微利企業的判斷標準是什么，有沒有變化？
熱點問題：小型微利企業的實際應納所得稅額和減免稅額的計算方法是什么？
熱點問題：取得多處經營所得的個體工商戶如何享受優惠政策？
熱點問題：個體工商戶核定征收是否可以享受優惠政策？減免稅額怎么計算？
熱點問題：個體工商戶今年經營所得已繳稅款的，還能享受優惠政策嗎？
熱點問題：個體工商戶申請代開貨運發票時，還預征個人所得稅嗎？
5 、調整事項的稅務風險——稅會差異事項調整的稅務風險
案例分析：勞務派遣人員平時的工資的涉稅處理
案例分析：季節工、臨時工工資支出的涉稅處理
案例分析：工傷、意外傷害等支付的一次性補償的涉稅處理
案例分析：職工解除勞動合同支付的一次性補償金的涉稅處理
案例分析：企業返聘離退休人員支付的報酬的涉稅處理
案例分析：統一給員工體檢費用的涉稅處理
案例分析：組織企業職工外出旅游的涉稅處理
案例分析：企業為職工發放的通訊費、交通補貼的涉稅處理
案例分析：取暖費、防暑降溫費的涉稅處理
案例分析：為職工提供住宿發生的租金的涉稅處理
案例分析：企業食堂經費的涉稅處理
案例分析：員工接受繼續教育學費的涉稅處理
案例分析：只為高管人員支付的補充養老和補充醫療保險費的涉稅處理
案例分析：為職工投保家庭財產險的涉稅處理
6、 匯算清繳的稅務風險
1）匯算清繳的基本步驟
2）年度報表邏輯關系與新變化：所得稅年度納稅申報表（A類）*修訂內容解析、企業所得稅年度納稅申報表（B類）解析
3）年度申報表填寫重難點梳理
4）匯算清繳高頻風險總結及應對
風險防范：某企業匯算清繳報表填報錯誤的稅務風險分析
知識鏈接：新準則下財務報表項目與匯算清繳涉稅風險管控
1）資產負債表主要項目稅務風險分析
2）利潤表主要項目稅務風險分析
3）現金流量表主要項目稅務風險分析
三、個人所得稅稅務風險防范與節稅籌劃
1、 人人必知的個人所得稅知識
1）分類與綜合相結合的個人所得稅制概述
2）項附加扣除，如何扣除？如何列支？
3）為什么要進行綜合所得匯算清繳？
工具演示：個稅APP安裝及常用操作演示
2、 綜合所得預扣預繳與匯算清繳
1）綜合所得預扣預繳計算
2）綜合所得年度匯算清繳
a綜合所得匯算清繳的基本原理
b綜合所得匯算清繳的基本步驟
c綜合所得匯算清繳計算與申報
實操演練：某企業職員綜合所得匯算清繳計算實操
實操演練：某企業職員綜合所得年度納稅申報表填報實操
3、 個人所得稅合法節稅安排策略
1）充分優化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
a差旅費津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅
b福利費、救濟金等如何享受稅收優惠
c何種情況的安家費可以享受個人所得稅優惠
d通訊費、交通補貼的個人所得稅優惠處理
e各類慈善捐贈的個人所得稅優惠處理
f商業健康保險個人所得稅政策及相關個稅籌劃
風險防范：股東及員工借款年底未還個人所得稅風險把控及應對策略
新政解讀：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（2020年第10號）
2）“末班車”--年終獎的安排策略
a政策解讀
法規鏈接：【財稅〔2018〕164號】關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知
法規鏈接：【財政部 稅務總局公告2021年第42號】財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告
b年終獎計算實例
c年終獎節稅關鍵點
節稅策略：合理把握臨界點，避免發得多反而拿得少
3、 尋求稅收洼地，如何操作，避免補稅
案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析
案例分析：某網紅經紀平臺節稅模型設計分析
4、 利用年金遞延納稅進行納稅籌劃
5、 不同收入形式轉換進行納稅籌劃
6、 納稅人身份轉換進行納稅籌劃
7、 企業高管等高凈值人員節稅五大(da)方式(shi)

第三講：【應對篇】涉稅危機應對要點
一、查前：防患于未然
1、查誰？  2、誰查？  3、查什么？  4、怎么罰？
風險防范：什么情況下會被追究刑事責任，量刑標準是什么？
案例分析：某企業偷逃稅款案例分析及啟發
二、查中：遇事怎么辦？
1、 企業無過錯的情況下如何應對？
1）行政復議與行政訴訟
案例分析：某企業善意取得增值稅進項票抵扣勝訴案例分析及啟發
2）對不合理政策有意見如何合理表達訴求？
案例分析：一封信改變某市地稅一項“不合理”的政策
2、 企業失誤觸發涉稅風險的情況如何應對？
案例分析：某企業誤操作導致補繳稅款案例分析及啟發
案例分析：某企業虛開虛抵增值稅發票案例分析及啟發
三、查后：吃一塹長一智
1、 企業被稽查后如何規避再次被稽查的風險
案例分析：某企業隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發
老師箴言：企業要轉變納稅意識，擯棄僥幸心理，合規經營才是王道！
課程要點總結
現場答疑解惑

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