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成本分析與控制課程

【課程背景】：
中國經濟新常態下，原材料、勞動力價格不斷上升，競爭越趨激烈，利潤越來越薄，如何降本增效，提高企業競爭力? 如何從企業內部挖潛提升績效?
沒有人可以對抗趨勢，互聯網經濟已蓬勃發展，沖擊到大量傳統企業的生態環境，如何轉型? 如何進行戰略重構? 如何在進行產品服務和業務模式創新的同時，提升戰略執行力?
今(jin)天的(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)從未如此直(zhi)面轉型(xing)、戰略重(zhong)構、內部挖潛提升績效的(de)(de)(de)壓力，這不(bu)僅關乎(hu)企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)基業(ye)長(chang)青(qing)，也關乎(hu)企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)生死存亡，有(you)效的(de)(de)(de)成本(ben)(ben)管(guan)理(li)首先要(yao)有(you)科學的(de)(de)(de)成本(ben)(ben)管(guan)理(li)結構，以成本(ben)(ben)預算(suan)管(guan)理(li)進行成本(ben)(ben)目標分解，激發全體員工的(de)(de)(de)潛能(neng)自主降本(ben)(ben)，再通過精細化財務(wu)核算(suan)、分析與控制，配以績效獎懲(cheng)組(zu)成成本(ben)(ben)管(guan)理(li)閉(bi)環，企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)效益必將(jiang)得到有(you)效的(de)(de)(de)提升。

【課程特色】：
全程案例教學，通過講師提問、案例討論分享、講師深度點評，讓學員在專注思考中潛移默化轉換思維，提升價值。
【課程時間】：2天  6小時/天 
【授課對象】：財務總監、經理、主管、企業中、高層管理人員
【授課方式】：案(an)例(li)教學(xue) + 案(an)例(li)討論分(fen)享+講師深度點評 + 現場咨詢、輔(fu)導，互動分(fen)享及講師點評時間(jian)超過40%

【課程大綱】：
案例：一位董事長的絕筆信
一、企業全面成本構成與分類
1、從價值鏈看企業全面成本構成
2、成本分類
1) 固定成本與變動成本
2) 盈虧平衡點與邊際貢獻率
3) 可控成本與不可控成本 
4) 顯性成本與隱性成本
5) 戰略成本與(yu)作業性成本

二、全面成本管理組織結構
1、戰略決定組織，組織支持戰略
演練1：如何制定戰略目標與計劃
2、成本管理組織結構從事業部劃分開始
3、劃小經營單元，預算目標分解
案例：組織結構重構：從瀕臨破產到香港聯交所上市
演練2：如何進行收入、成本、利潤目標分解？
4、如何實現成本目標- 發揮每位員工的作用
令人感動的服務不會誕生于職位說明中
案(an)例(li)：華為(wei)、日本京瓷激發每(mei)一位員工的積極性(xing)與(yu)潛力(li)

三、全面成本預算管理
1、建立預算推動組織
2、零基預算與增量預算
3、彈性預算
4、成本預算編制
演練3：如何編制全面成本預算
5、預(yu)算編(bian)制(zhi)難(nan)點分析

四、全面成本預算執行、分析、控制與考核獎懲
1、預算授權
1）理解一線授權利弊，平衡效率與風險
案例：華為：讓聽得見炮聲的人來呼喚炮火
2）建立總部服務、監督、戰略平臺
案例：海爾自主經營體與總部職能部門的關系
2、成本預算執行、分析、控制與改善
1）精細化財務成本核算
2）彈性成本預算執行
3）預算執行情況溝通
4）如何召開預算月度分析會
5）預算分析關注戰略及責任部門成本執行情況
6）跟進成本改善項目
演練4：如何制作精細化成本預算分析報告？
4、預算考核與獎懲
演(yan)練5：如何制定成本預算績效(xiao)考核獎懲方案

五. 資產負債表分析解讀
1、財務結構是否合理？有何風險？
2、輕資產與重資產模式利弊分析
3、營運資本分析
4、*分析
5、決定償債與運營能力的決定性因素是什么？
6、資產負債表的主要風險及如何防范？
演練3：償債能力與營運能力財務指標計算與解讀
演練4：預測未來三年償債(zhai)與(yu)運(yun)營能(neng)力

六. 利潤表分析解讀
1、關鍵會計準則解讀
2、主要利潤來源于正當“職業”嗎？
3、公司業務增長了嗎？
4、毛利率表現怎么樣？
5、驅動業務增長的要素是什么？
6、利潤表風險因子來自哪里？
演練1：盈利能力指標計算與解讀
演練(lian)2：預測(ce)未來三年利潤表(biao)

七. 現金流量表分析解讀
1、為何有利潤卻沒錢？
2、經營活動現金流的重要性
3、為何長期虧損的企業卻受投資者青睞？
4、如何從現金流量表透視企業的經營策略？
5、如何管理企業現金流
6、現金流量的主要風險點及防范措施
演(yan)練5：滾動資金預測表

八、財務分析與經營決策
演練5：管理層需要什么樣的財務分析報告？
1、業務戰略執行分析
1.1 產品維度營收、費用、盈利狀況
1.2 客戶維度營收、費用、盈利狀況
1.3 區域維度營收、費用、盈利狀況
1.4 營銷及研發費用投入分析
1.5 業務戰略實施結果分析
1.6 建議改善項目及跟進
演練6：某A股上市公司  業務戰略執行分析
2、責任部門運營分析
2.1 責任利潤中心營收、費用、盈利達成率分析
2.2 責任部門成本達成率分析
生產、質量、設備、采購、研發等部門
2.3 管理部門費用控制率分析
財務、行政、人力資源、總經辦等部門
2.4 建議改善項目及跟進
演練7：某A股上市公司  運營分析
3、企業資產結構及現金流分析
3.1 償債能力指標分析
3.2 運營能力指標分析
3.2 現金流滾動預測分析
3.4 建議改善項目及跟進
演(yan)練8：某A股上市公(gong)司  資產結構與現金流分(fen)析

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