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建筑業財稅管理培訓

課程背景：
  建筑業(ye)營(ying)改增開始(shi)以(yi)來，歷經波折，甲供(gong)工程政策(ce)不斷變化，混合銷(xiao)售及兼(jian)營(ying)剪不斷理還亂，自(zi)本(ben)年度5月1日稅率下調后(hou)，增值稅下一步改革(ge)的(de)方向將是三檔并兩(liang)檔，稅率簡并仍然在路上(shang)，16%和(he)10%稅率合一后(hou)，取(qu)消甲供(gong)工程可(ke)以(yi)簡易計稅的(de)規定將是大概率事件，以(yi)票控稅體制進一步加強，異常憑(ping)證防不勝防，如何適應一般(ban)計稅方法的(de)精細(xi)化要(yao)求(qiu)，防控涉稅風險(xian)，您準備好了(le)嗎(ma)？

課程收益：
1、了解一般甲供與特殊甲供的財稅處理區別，能做出正確的合同方式選擇；
2、通過多種方式下的比價模型，可以計算和分析不同供應商及同一供應商的不同報價方案的詳細數據比較及風險權衡，能精準鎖定供應商；
3、通過對混合銷售及兼營結合42號文件的詳細解剖，可以靈活應對各種繁雜的銷售模式，實現利益與風險的權衡；
4、通過對簡易計稅及一般計稅的工程計價做深度解析，可以有針對性選擇與下游客戶的合作模式，達到雙方利益*化；
5、通過分析降稅率對中間環節及最終環節的分析，能增強與上下游溝通議價的能力；
6、掌握建筑業及其他行業的納稅義務發生時間的準確含義，降低自身稅收風險，維護自身權益；
7、通過對三流合一的不一樣的分析，掌握三流中的要點內容，做到有的放矢，運用*；
8、通過對虛開發票的分析，掌握虛開發票的包括的范圍，掌握虛開發票對其他稅種的影響，做到總體綜合分析；
學員對象：建筑企(qi)業財稅人員及管理層等(deng)。

內容提要
第一章、建筑業主要稅收政策
1、建筑企業什么時候適用一般計稅，什么時候適用簡易計稅，如何掌握普通甲供和特定甲供的區別？總額甲供模式和差額甲供模式下，如何開票如何交稅？
2、不同項目的銷項稅額和進項稅額是否可以綜合抵扣？不同項目的總包收款和付分包款是否可以綜合扣除？
3、42號公告發布后，一般納稅人銷售自產機器設備、外購機器設備、自產貨物、外購貨物，同時提供安裝服務，應當如何計稅，如何報價，如何開票，如何核算？
4、建筑服務增值稅納稅義務發生時間如何判定？墊資工程什么時候交稅？質保金什么時候交稅？預收款什么時候交稅？
5、建筑企業會計收入和所得稅收入如何確認？是否存在差異，應如何進行納稅調整？
6、總公司直接管理的項目部，分公司直接管理的項目部，如何繳納企業所得稅？
7、如何避免異地施工核定征收個人所得稅？已被核定征收應如何進行會計處理？
8、為什么發票(piao)要顯示編碼簡(jian)稱(cheng)？如何判別發票(piao)編碼簡(jian)稱(cheng)是否正(zheng)確？編碼選(xuan)擇不對有什么后果？發票(piao)上的品名(ming)如何設置和修(xiu)改？

第二章、財稅疑難問題解決方案
1、增值稅稅率變動對一般計稅項目和簡易計稅項目有什么影響？
2、建筑業企業應對稅率變動的基本策略，如何開票，如何申報，如何核算，如何簽訂補充協議？
3、企業所得稅前扣除憑證包括哪些，什么情況下可以用收據（白條）入賬，什么情況下必須用發票入賬？
4、什么是原始憑證分割單，什么情況下可以用分割單入賬？施工現場的水電費應當如何處理？發票開具與經營范圍不一致可以嗎？
5、不合規憑證都包括哪些？異常憑證可以作為所得稅稅前扣除憑證嗎？
6、當年發生的費用，最晚應在什么時候取得稅前扣除憑證？未按時取得稅前扣除憑證會有什么風險？
7、因對方注銷、撤銷、被吊銷等特殊原因，無法補開換開發票或其他外部憑證的，應如何進行處理？
8、分包商、供應商不給開票怎么處理？合同約定不開發票不付款是否有效？到底是先開發票還是先付款？
9、什么是三流合一？掛靠經營如何進行財稅處理，掛靠利潤如何提取？總公司中標，由分子公司施工，應如何操作，如何開票？對分包商和供應商的合同如何簽訂？
10、公(gong)(gong)(gong)司(si)—項(xiang)目、總公(gong)(gong)(gong)司(si)—分(fen)公(gong)(gong)(gong)司(si)、母(mu)公(gong)(gong)(gong)司(si)—子公(gong)(gong)(gong)司(si)等不同模式下，涉及哪些稅種，應(ying)如何(he)操作？獨(du)立(li)核算的分(fen)公(gong)(gong)(gong)司(si)和非獨(du)立(li)核算的分(fen)公(gong)(gong)(gong)司(si)有什么區別？

第三章、全流程財稅實務操作
1、不同計稅方法下工程計價規則是怎樣規定的？一般計稅工程造價是否一定要高于簡易計稅工程造價？
2、合同管理有哪些涉稅要點和涉稅條款？
3、預收款的稅會處理：發票開具、預繳稅款、會計處理。
4、驗工計價以及收取工程進度款的涉稅和會計處理。
5、建筑企業其他收入的處理：總包管理費、配合費、獎罰款、材料銷售、賠償款、標書工本費、利息、股息、租金等收入，如何交稅，如何開票。
6、材料費如何進行會計核算，如何在所得稅前列支，票到料未到，料到票未到如何進行稅會處理？
7、苗木花卉等綠化工程材料的進項稅額抵扣，取得10%專票、3%專票、免稅普票應如何抵扣？
8、外購或者租入的機械設備應如何進行處理，發票如何開具，如何進行核算？
9、臨時設施如何進行處理，自建、外購或者租入分別有哪些涉稅注意事項，完工后拆除是否需要進項稅額轉出？
10、購建不動產進項稅額抵扣有什么特殊規定？
11、購物卡和購油卡應如何進行處理？
12、向銀行、企業、個人借款的利息，增值稅、企業所得稅、個人所得稅應當如何處理？民間借貸利率最高可為多少？
13、提取和發生安全生產費用如何進行所得稅和會計處理？
14、子公司向母公司上(shang)交的管理費不(bu)得在(zai)稅前扣(kou)除，應如何處理？

主講人：曾慶艷
*財經大學會計學碩士，中國注冊會計師，23年財務管理工作經歷，其中有10余年房地產企業財稅管理工作經歷。某稅務師事務所有限公司總經理，曾任某大型房地產集團財務經理，某事業單位財務科長;碧桂園集團、美的地產、保利集團等標桿房企特聘財稅管理顧問。20多年的財稅管理經歷中使曾老師開辟了一條適用于與房地產企業相關的系列納稅籌劃獨到個人見解，具有豐富的納稅咨詢和培訓經驗，經常受聘為稅務局與企業培訓，曾受邀某國稅局舉辦了首次《房地產企業完工結轉暨企業所得稅新政策解析》培訓大會，擅長房地產并購、土地拓展及稅務籌劃、建筑業增值稅籌劃技巧，土增清算，地產所得稅完工結轉，地產全流程稅金及利潤模擬測算等。
曾老師近期培訓(xun)過的主題有《房地(di)產(chan)(chan)(chan)企業(ye)并購(gou)重(zhong)組(zu)(zu)與土(tu)地(di)拓展(zhan)專(zhuan)(zhuan)題解析(xi)》《“建筑業(ye)”財稅(shui)(shui)管理專(zhuan)(zhuan)題解析(xi)培訓(xun)》《房地(di)產(chan)(chan)(chan)行業(ye)土(tu)地(di)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)新(xin)政及并購(gou)重(zhong)組(zu)(zu)涉稅(shui)(shui)解析(xi)》《2018稅(shui)(shui)制大變革地(di)產(chan)(chan)(chan)行業(ye)土(tu)地(di)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)、企業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)新(xin)思維》《房地(di)產(chan)(chan)(chan)建筑行業(ye)營改增(zeng)政策(ce)解讀(du)》《土(tu)地(di)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)新(xin)政策(ce)解析(xi)》《房地(di)產(chan)(chan)(chan)企業(ye)完工結轉暨企業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)新(xin)政策(ce)解析(xi)》等(deng)。

建筑業財稅管理培訓