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企業財務報表分析 培訓課

課程大綱：
導言案例：一個董事長的絕筆信
第一講：財務報表是如何煉成的
一、財務報表體系的整體構造
1、資產負債表
2、利潤表
3、現金流量表
二、財務報表制作舉例及會計準則介紹
案例: 國內領先家用電器制造企業
1、股東投入
2、固定資產購置、折舊與減值損失
3、應收應付與商業信用
4、存貨與減值損失
5、收入確認與權責發生制
6、企業成本費用與資本性支出、配比性
7、開發支出與資本化
8、待攤、預提費用與權責發生制
9、金融資產與公允價值計量
10、資本并購與商譽
11、長期股權投資與投資收益
12、投資性房地產與公允價值變動
13、現金流
14、所得稅費用
15、合并報表與少數股東權益
三、財務報表制作實操
案例：某制造企業

第二講：財務報表分析、預測與風險識別
行業一案例：某制造企業
行業二案例：某房地產企業
行業三案例：某零售企業
行業四案例：某交通運輸企業
行業五案例：某建筑企業
行業六案例：某餐飲企業
一、行業成長性與盈利性分析
1、行業市場容量
2、行業增長率
3、行業所處生命階段
4、行業競爭及盈利性
二、企業經營現狀及風險分析
1、企業規模分析
1）規模增加經營穩定，降低風險
2）企業收入規模與市場占有率
3）品牌知名度與市場排名
4）企業總資產
5）企業凈資產
2、企業經營現狀及風險分析
1）盈利能力現狀及風險分析
.企業收入規模、增長率對標分析
.競爭策略與企業核心競爭力
.毛利率分析
.凈利潤分析
.收入凈利潤率、凈資產凈利潤率分析
.收入及凈利潤現金流質量分析
.盈利能力如何影響償債能力及運營能力？
2）償債能力現狀及風險分析
.長期償債能力分析：資產負債率
.短期償債能力分析：流動比率、速動比率
.償債能力影響因素分析
3）運營能力現狀及風險分析
.應收賬款周轉率分析
.存貨周轉率分析
.固定資產周轉率分析
.應付賬款周轉率分析
.運營能力影響因素分析
4）現金流現狀及風險分析
.經營活動凈現金流分析
.投資活動凈現金流分析
.籌資活動凈現金流分析
.貨幣資金期末余額
.凈利潤現金流分析
3、企業規模與經營能力高、中、低風險組合
1）大型規模企業風險組合
2）中型規模企業風險組合
3）小型規模企業風險組合
三、企業經營預測、壓力測試及風險分析
1、企業經營及財務報表預測及風險分析
1）行業趨勢預測
2）企業競爭策略分析
3）企業經營業績及財務報表預測
4）企業盈利、償債、運營能力及現金流風險分析
2、企業經營壓力測試及風險分析
1）收入下降20%、30%、50%
2）壓力測試企業經營業績及財務報表預測
3）壓力測試企業盈利、償債、運營能力及現金流風險分析
四、企業經營風險預警體系
1、財務指標風險預警
2、非財指標風險預警

第三講  企業財務報表真假、會計舞弊識別技巧
案例一：某虛增利潤企業
案例二：某虛減利潤企業
案例三：某粉飾現金流企業
一、虛增利潤：粉飾經營業績及財務狀況
1、虛開發票創造收入，虛增應收賬款或偽造銀行進賬
2、提前確認收入，虛減預收賬款
3、透過關聯交易，低買高賣，提高利潤
4、少轉成本，虛增庫存，提升毛利
5、少列費用，帳外經營
6、在建工程長期掛賬，少列折舊
二、虛減利潤：規避稅收，調節利潤
1、少列收入，賬外經營，規避稅收
2、透過關聯交易，高買低賣，降低利潤
3、遞延確認收入
4、多轉成本，虛增應付或虛減庫存
5、提前確認成本，虛減預付賬款
6、多列費用，虛假發票入賬
三、粉飾現金流狀況
1、偽造進賬單
2、偽造對賬單
3、虛擬未達賬
4、總流量不變，結構調整
5、提前收款，推后付款，做好期末貨幣資金余額
總結互動答疑

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