跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理
講師：王大金 瀏覽次(ci)數：2602
課程描述(shu)INTRODUCTION
納稅企業所得稅征收管理培訓
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日(ri)程安排SCHEDULE
課程大綱(gang)Syllabus
納稅(shui)企業所(suo)得(de)稅(shui)征收管理培訓(xun)
課程大綱
一、〈跨地區經營匯總納稅企業所(suo)得稅征收(shou)管(guan)理辦法〉（國(guo)家稅務總局公告2012年第57號）的解(jie)讀
（一(yi)） 總則
1.適用范圍(wei)及實施(shi)時(shi)間
2.管理(li)原則
3.二(er)級(ji)分(fen)支機構、視同二(er)級(ji)分(fen)支機構
4.不就地分攤(tan)繳納企業(ye)所得稅的二(er)級分支機構
（其中：新(xin)設(she)的二級分(fen)(fen)支機(ji)構、不(bu)應(ying)作為(wei)新(xin)設(she)分(fen)(fen)支機(ji)構）
例題，說明二級分支機構及就(jiu)地分攤(tan)繳納企業所得稅的二級分支機構的確認(ren)
（二） 稅款預(yu)繳和匯算清繳
1.預繳(jiao)(jiao)稅款和匯算清(qing)繳(jiao)(jiao)應繳(jiao)(jiao)應退稅款在總(zong)、分(fen)(fen)機(ji)構的(de)分(fen)(fen)攤
2.預繳稅款(kuan)的時(shi)間核(he)定
3.預繳稅款(kuan)的(de)兩種計稅依據(ju)
4.總、分機(ji)構預繳稅(shui)款及報送(song)的報表
5.總、分機構匯算清繳應(ying)補應(ying)退稅款的具體執行及(ji)報送的報表
（三）總、分機構分攤稅(shui)款的計(ji)算
1.總、分機(ji)構(gou)分攤稅款(kuan)的(de)計(ji)算公式(shi)
2.某分(fen)支機(ji)構分(fen)攤比(bi)例的計算公式及影響(xiang)分(fen)攤比(bi)例的情況
例(li)題，說(shuo)明總、分機構預(yu)繳(jiao)稅款的具(ju)體計算(suan)
3.構(gou)成某分支機構(gou)分攤比例計算公式三因素的內涵
例(li)題，說明分支機構分攤(tan)比例(li)計算及(ji)調(diao)整的(de)情形(xing)
4.分(fen)支機構所(suo)在地(di)主管稅務(wu)機關對分(fen)攤(tan)比例的審核(he)
6.總、分機構處于(yu)不同稅(shui)率地區的稅(shui)款具(ju)體計算
例題，解釋第6點
7.總機(ji)構(gou)與分支機(ji)構(gou)之(zhi)間同時存(cun)在一(yi)方（或幾方）多(duo)繳另一(yi)方（或幾方）少繳稅款的的處(chu)理(li)
例題，解釋(shi)第7點(dian)的(de)具體操作
例題，說明(ming)匯算(suan)清繳多退少補，總、分機構的處理(li)。
（四）日(ri)常(chang)管理
1.總、分機構分別在主管(guan)稅務機關(guan)備(bei)案規定信息(xi)
2.機構身份的證明(ming)及視同獨立納稅人的規定
舉例，視(shi)同獨立納稅人的原因
3.總、分機構資產損失的具(ju)體處理
例題，對資產損失的(de)專項申報(bao)和清(qing)單申報(bao)作(zuo)適當解釋
4.分支(zhi)機構的企業所(suo)得稅優惠事項(xiang)的管理
5.對于總、分機(ji)構的(de)稅務檢查(cha)的(de)三種(zhong)情(qing)況及稅款的(de)分配(pei)繳(jiao)納(na)
（總機(ji)(ji)構(gou)主管(guan)稅務機(ji)(ji)關(guan)(guan)檢查(cha)、分支機(ji)(ji)構(gou)主管(guan)稅務機(ji)(ji)關(guan)(guan)自查(cha)、總、分機(ji)(ji)構(gou)主管(guan)稅務機(ji)(ji)關(guan)(guan)聯合檢查(cha)）
例題，說明三種情況下(xia)總、分機構繳納(na)稅(shui)款的情形
6.匯總納(na)稅(shui)企(qi)業不得核定(ding)征收企(qi)業所得稅(shui)
二、《關(guan)于貫徹《國家稅務總局(ju)關(guan)于印發〈跨地區經營匯總納(na)稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》的意見》的解讀
（一(yi)）適用范圍
1.本市跨(kua)地區經營匯總納稅總機(ji)構(gou)及(ji)其(qi)所屬跨(kua)地區分支機(ji)構(gou)。
2.外省市居(ju)民企(qi)業總機構(gou)在(zai)滬設立的(de)分支機構(gou)。
（二）本市匯總納(na)稅總機(ji)構企業所(suo)得稅分攤比例的備案
1.匯總納稅(shui)(shui)企業(ye)對所屬分支機(ji)構企業(ye)所得稅(shui)(shui)分攤比例計算(suan)
2.不就地(di)預繳企(qi)業所得稅2種情(qing)形
3.調整(zheng)所屬(shu)跨地(di)區經(jing)營分(fen)支機構企業所得稅(shui)分(fen)攤(tan)比例的情(qing)形(xing)
（三）企業所得稅預繳(jiao)和(he)匯算清繳(jiao)
1. 所(suo)屬的本市分支機(ji)(ji)構(gou)與其具有主體生(sheng)產(chan)經營職能的部門統一計算，視同一個分支機(ji)(ji)構(gou)
2.計(ji)稅依據為當(dang)期實際利潤額
3.本市(shi)總機(ji)構(gou)和外省市(shi)居民企業(ye)總機(ji)構(gou)在滬分(fen)支機(ji)構(gou)預繳
4.本市(shi)總(zong)機構(gou)和外省市(shi)居民企業總(zong)機構(gou)在滬(hu)分支(zhi)機構(gou)匯算清(qing)繳。
（四）日常管理
1.本(ben)市(shi)稅務機關的征管系統的匯總納稅企業(ye)信息維護(hu)工作
2. “匯總納稅企業(ye)所(suo)得稅管理系統(tong)”
3. 匯總納稅(shui)企(qi)業查補所(suo)(suo)得(de)稅(shui)處(chu)理(li)及《上海(hai)市匯總納稅(shui)企(qi)業分(fen)支機構查補企(qi)業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)分(fen)配表——總機構填報》
三、〈跨地區經營匯(hui)總納稅(shui)企業(ye)所得稅(shui)征(zheng)收(shou)管理辦法(fa)〉（國(guo)(guo)家稅(shui)務總局公告2012年第57號(hao)）與《跨地區經營匯(hui)總納稅(shui)企業(ye)所得稅(shui)征(zheng)收(shou)管理暫行(xing)辦法(fa)》（國(guo)(guo)稅(shui)發[2008]28號(hao)）的區別
1.不適用規定的繳納所(suo)得稅未納入*和地方(fang)分享范(fan)圍的具體(ti)企業(ye)
2. 二級(ji)分支機(ji)構的構成
3. 撤銷(xiao)的(de)分支機構(gou)的(de)稅(shui)款分攤
例題，說(shuo)明(ming)相同情況下，依據兩個文的(de)不同處理(li)
4. 總機構和分支(zhi)機構處于(yu)不同稅率地區的稅款計算
例題，說明相同情況(kuang)下，依據(ju)兩個文的(de)不同處理
5. 某分(fen)支(zhi)機構分(fen)攤比例公式的三(san)因素及(ji)來源年度
6. 總(zong)機(ji)構(gou)與分支機(ji)構(gou)之(zhi)間同時存在(zai)一(yi)(yi)方(fang)(fang)（或(huo)幾方(fang)(fang)）多繳(jiao)(jiao)另(ling)一(yi)(yi)方(fang)(fang)（或(huo)幾方(fang)(fang)）少繳(jiao)(jiao)稅款的處理
7.匯總清(qing)算
例題(ti)，說明(ming)相同(tong)情況下，匯(hui)算清繳多退少(shao)補，總、分(fen)機(ji)構依據兩個(ge)文的不同(tong)處理
8. 總、分支機(ji)構的各項財產損失處理
【講師介紹】：王大金
注冊會計(ji)師，有多年(nian)會計(ji)、稅(shui)(shui)務實務經驗(yan)，有豐富的(de)稅(shui)(shui)法(fa)、會計(ji)實務經歷，在稅(shui)(shui)務系統從(cong)事(shi)具體事(shi)務工(gong)作20余年(nian)，善于梳理稅(shui)(shui)收(shou)政策，把握稅(shui)(shui)法(fa)與會計(ji)的(de)差異(yi)，能(neng)深入淺(qian)出(chu)地分析疑(yi)難問題，講課生動(dong)有趣(qu)，力(li)求與學(xue)員互(hu)動(dong)。
【培訓主題】
關于(yu)《跨地區經(jing)營匯總納稅企(qi)業所得稅征收管理(li)辦(ban)法》的(de)解讀
企業重組；企業稅收實務(wu)(wu)；企業稅務(wu)(wu)管理及納稅籌劃
主要服務過的客(ke)戶
上海電(dian)氣集(ji)(ji)團、大陸泰密克、東風(feng)日(ri)產、長(chang)安偉世通、延峰偉世通、長(chang)安汽(qi)車、廣東電(dian)信、成都移動(dong)、康佳集(ji)(ji)團、廣電(dian)網絡、比亞迪汽(qi)車、廣汽(qi)集(ji)(ji)團、江南模(mo)塑、捷普電(dian)子(JABIT)、艾默生(EMERSON)、富(fu)士(shi)康科技(Foxconn)、富(fu)士(shi)施樂(FUJI XEROX)、湯姆遜(xun)(THOMSON)、佳能(neng)(Cannon)、史丹利(li)五金(Stanley)、偉創力(Flextronics)、臺達(da)、光(guang)寶、泰科(Tyco)、美的電(dian)器、大自然地板、宜家(jia)家(jia)居(IKEA)、歐(ou)派、百(bai)安居、航盛(sheng)電(dian)子等。
納稅企(qi)業所得稅征收管(guan)理培(pei)訓
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/971.html
已開課時間Have start time
合理避稅內訓
- 新稅制下商業產業地產稅務實 許(xu)愿
- 《“金稅四期”智慧稅務背景 趙春國
- *稅務管理趨勢暨稅務風險識 邢梁雁
- “新形勢+全稅種”稅務風險 魏禾(he)
- 企業稅務風險防范與應對方案 侯占(zhan)芳
- 新公司法修訂重點條例解讀與 侯占芳
- 《降稅增效，財務賦能—房地 趙春國
- 新社保新個稅新征管帶來的挑 俞勤
- 跨境稅收風險及案例講解 于(yu)洪成
- 稅務風險管理與應對 俞勤(qin)
- 《2024新形勢下企業涉稅 陳(chen)老師
- 稅務稽查與企業應對策略 侯(hou)占芳