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企業所得稅匯算

【課程背景】Background
自《中共*關于全面深化改革若干重大問題的決定》提出“積極發展混合所有制經濟”的戰略決策，參與混合所有制改革的企業除了用現金投資，還會涉及房地產、專利技術、商譽等多種非貨幣資產投資，未來企業還會面臨上市問題、資產無償劃轉問題、高管及員工的股權激勵問題、債務重組問題等諸多問題，都會涉及復雜的稅務問題，需要相關企業未雨綢繆，充分預估到可能存在的稅務風險，及早做好稅務規劃，制訂稅務風險應對方案。對政策制定層而言，盡早掃除混合所有制改革中存在的稅收政策障礙，就成為當前的首要問題。一方面，不僅應結合混合所有制改革的*目標，從總體上重新審視現行相關稅收政策，調整稅收政策的導向和著力點，而且應該從細節上著手，認真評估具體稅收政策在促進混合所有制改革方面的作用，及時修正不完善的地方；另一方面，應該對可能遇到的稅收政策問題、管理問題及程序問題及時向財稅部門反映，力爭在實施改革前解決面臨的潛在問題。
從稽查環境來看，隨著大數據時代的到來，國地稅的合并，金稅三期工程的落地，稅務稽查工作已經達到歷史最嚴管控時代。會計人員總愛調侃自己的職業風險大,風險究竟大在哪里呢，只怕一多半都在稅務問題的處理上。從稅務局的角度，強調稅法合規性,如果企業有偷漏稅行為，按照《征管法》的 規定* 0.5 倍，最高 5 倍罰款，每日萬分之五的滯納金。企業的業務又具有重復性,一年出現偷漏稅情況，連續幾年都如此，所以動輒被罰上百萬，幾百萬的也是常有的事；從企業的角度，需要降低企業稅負,避免繳納“冤枉稅“、“過頭稅“,稅務工作時時刻刻處于矛盾共同體中，納稅風險與企業稅負如影隨形。
本課(ke)程針(zhen)對國(guo)企混(hun)改、企業所(suo)得稅匯算涉稅的"四重(zhong)境(jing)界"層層深 入，幫助管(guan)理人員洞悉稅法紅線(xian)、規避企業可能出(chu)現的納(na)稅風(feng)險點，"業、財、稅"充分融合進(jin)行(xing)稅收籌劃(hua)，本課(ke)程注重(zhong)提升財稅管(guan)理人員職(zhi)業素養，避免脫離實際的"空中樓閣(ge)"。

【課程設計］Design
橫向拓展，展現課程的完整框架和全新視角
縱向深入,層層透視增值稅、企業所得稅等各稅種的稅法紅線、風險點
視角靈活，根據培訓對象設置課程課程視角
 案(an)例(li)情境，根據企業(ye)類型、行業(ye)情況配置稅種及企業(ye)稅收籌劃案(an)例(li)情境

【課程收益】 Benefits
【熟悉稽查環境】
大數據時代的到來，稅務稽查方法更科學、嚴謹
【洞悉稅法政策】
通過稅法政策的解讀，準確把握企業可能出現的風險點
【規避納稅風險點】
設計納稅風險點預警、責任機制，控制納稅風險點產生
【分享稅收籌劃】
分享稅收籌劃案例，助力提升企業的稅收籌劃能力、方法
企(qi)業匯算清繳的實施與(yu)應用

【受益對象】 Target Audience
部門經理、高層管理人員  財務總監、經理、主管稅務主管、稅務專員 預算經
理、內控經(jing)理、專員(yuan)外部投資分析(xi)人員(yuan)、金融資信評估人員(yuan)

【課程內容】Syllabus
一、國企混改納稅管控及籌劃的核心思路
1.國企混改涉稅風險管控及籌劃的知識架構
2.國企混改納稅管控及籌劃邏輯思路與切入點
3.大數據時代的稅務稽査環境
4.納稅管控及籌劃的(de)四重(zhong)境界

二、國企混改中增值稅的四重境界
1.洞悉增值稅稅法政策
2.規避增值稅納稅風險點
3.增值稅稅收成本及減免
4.增值稅稅收籌劃
5.增值稅案例分析(xi)

三、國企混改中企業所得稅的四重境界
1.洞悉企業所得稅法政策
2.企業所得稅的減免政策
3.規避企業所得稅納稅風險點
4.企業所得稅稅收籌劃方法
5.企業所(suo)得稅案例分(fen)析(xi)

四、國企混改中其他稅種的四重境界
1、 洞悉其他稅種稅法政策
2、 其他稅種的減免政策
3.其他稅種納稅風險點
4.其他稅種稅收籌劃方法
5."業、財、稅"融合綜合案例分析

五、企業所得稅政策及實務處理
（一）企業所得稅新政政策
1、 企業所得稅扣除的基本原則及實務把握口徑
2、 企業所得稅扣除憑證的范圍及實務疑難要點
3、 什么時候企業需要取得發票作為稅前扣除憑證？什么時候不用發票就能扣除
4、 匯算清繳期未取得合法憑證如何扣除？如何補救，如何與稅局溝通
5、 稅務檢查發現不合規發票，如何仍能扣除，不做納稅調整
6、 共同分擔費用的分割單如何作為稅前扣除憑證
（二）高新技術企業和科技型中小企業優惠政策
1、 如何獲得高新技術企業和科技型中小企業認定資格
2、 彌補虧損 10 年如何計算，如何享受
3、 高新技術企業都有哪些稅收優惠政策及如何享受
4、 科技型中小企業都有哪些稅收優惠政策及如何享受
（三）《財政部 稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（
1、 職工教育經費的支出范圍、扣除規定
2、 實務處理：認定職工教育經費的發票要求及確認條件
3、 三項經費：職工福利費、工會經費、職工教育經費的扣除標準及實務處理
（四）《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》
1、 如何確定初創期的科技企業
2、 創業投資企業享受優惠政策需滿足的幾個條件
3、 天使投資個人享受優惠政策需滿足的幾個條件
4、 圖表總結：鼓勵創業投資的政策集合及實務處理
（五）《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》
1、 境內、境外研發費用扣除的比例變化與實務處理
2、 不適用加計扣除的范圍
3、 研發費用加計扣除的申報實務
4、 直(zhi)接人工(gong)費用、投(tou)入費用、折舊費用、無形資產攤銷等(deng)實(shi)務處理

（六）其他重要企業所得稅新政票盤點

企業所得稅匯算