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企業全面預算管理內訓課程

課程背景：
       預算，對所有企業都不是一個陌生的概念，可以說，目前沒有哪一家企業敢說自己不搞預算管理。預算管理，向上連接公司戰略，向下指導公司經營。然而，在企業實際預算管理執行中，預算管理常被視為一個純財務的概念，或被看作是上下級之間討價還價和爭奪財務資源的工具。部分企業的預算管理還停留在重編制輕管理、重形式輕實質的階段，預算編制完成后就被束之高閣，未能將戰略思考轉化為具體行動，未能給資源配置方向性指引，更未能與績效評估結合促進跨部門協同。
       講(jiang)(jiang)師(shi)擁有(you)超過(guo)10年(nian)的(de)(de)預算管理經(jing)驗，包(bao)含6年(nian)在(zai)全美資(zi)公司中長期戰略(lve)規劃、年(nian)度預算、季度和(he)月度滾動預算的(de)(de)經(jing)驗，及4年(nian)在(zai)國有(you)企業(ye)(ye)背景(jing)公司的(de)(de)預算管理、績效管理經(jing)驗，對*企業(ye)(ye)預算管理的(de)(de)對比和(he)優(you)劣勢(shi)有(you)獨到(dao)的(de)(de)見解。講(jiang)(jiang)師(shi)也有(you)豐富的(de)(de)業(ye)(ye)務(wu)(wu)數據(ju)分析背景(jing)，并致(zhi)力于通過(guo)管理會(hui)計工作創(chuang)造業(ye)(ye)務(wu)(wu)與財務(wu)(wu)的(de)(de)“共(gong)同(tong)語(yu)言”，讓財務(wu)(wu)更懂業(ye)(ye)務(wu)(wu)，也讓業(ye)(ye)務(wu)(wu)更懂財務(wu)(wu)，攜手為(wei)企業(ye)(ye)創(chuang)造增值(zhi)(zhi)價值(zhi)(zhi)。

課程收益：
       本課(ke)程從全(quan)面(mian)預(yu)(yu)算(suan)的(de)常見誤區入手，從預(yu)(yu)算(suan)的(de)制度和文化建(jian)設、預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制、預(yu)(yu)算(suan)管(guan)控到(dao)預(yu)(yu)算(suan)系統支持(chi)，深入淺出地與(yu)實際(ji)(ji)案(an)例結合(he)，使(shi)學員識別全(quan)面(mian)預(yu)(yu)算(suan)管(guan)理與(yu)傳(chuan)統預(yu)(yu)算(suan)的(de)關鍵區別點，掌握預(yu)(yu)算(suan)管(guan)理各(ge)個(ge)環節(jie)的(de)執行重(zhong)點，能與(yu)企業的(de)實際(ji)(ji)相結合(he)，馬(ma)上應(ying)用于實際(ji)(ji)工作。

課程特色：
☆生動有趣，通過生活案例和實際工作場景再現，讓學員感同身受，迅速掌握解決方案/建議
☆跳出財務(wu)講預算(suan)，邏輯性強，簡單(dan)易(yi)懂，讓非財學員也(ye)能(neng)快速(su)接收到核心(xin)知識點(dian)

課程對象：
企業(ye)的中高層管理(li)者、財務部門主管、中層經理(li)、財務計劃與分(fen)析板塊業(ye)務骨(gu)干

課程方式：
講師講授、案(an)例研討、小組討論

課程大綱
第一講：全面預算管理概述--誤區和原則
一、預算管理中的常見誤區
1．預算是財務的事情
1）預算不等于控制費用
2）預算不只是財務預算，財務預算只是各種預算最終的匯總表現形式
3）預算的范圍遠遠超越財務部門的權限和范疇
2．預算是總部的事情
1）總部定位與組織機構運營脫節
2）非財務預算內容未得到充分溝通和配合
3．預算就是按書上教的流程做
1）不存在普遍適用的預算模型
4．預算就是完成報告和匯報
1）預算是個循環過程
2）預算編制只是預算管理的一個環節
案例：講師實際預算編制過程分享
二、預算管理中的五大原則
1．從上到下原則
2．全員參與原則
3．“內部基本法”原則
4．重要事項原則
5．系統支(zhi)持(chi)原則(ze)

第二講：預算機制建設--文化和制度先行
一、預算管理的頂層設計
1．預算管理委員會的隸屬關系
1）形式一：直接向董事會匯報
2）形式二：向高級管理層匯報
2．組織架構“虛化”，管理職責“實在”
3．預算管理委員會的職責
案例：某企業預算管理委員會的工作職責
案例：某企業分公司全面預算小組的具體職責
二、預算管理的業務單元
1．企業的五大類責任中心
1）成本中心
2）費用中心
3）收入中心
4）利潤中心
5）投資中心
模型：五大類中心的對比圖
2．預算的業務單元以企業的責任中心為基礎
1）不同責任中心的業務指標和決策權不同
2）預算制定要與責任中心的決策權限匹配
三、預算管理的制度建設
1．預算管理框架
1）前提：預算管理框架與戰略意圖相符
2）起點：以戰略重點為起點
3）目標：分解戰略重點的關鍵業務指標
4）執行：建立全面監督機制
5）評價：定期考評實施績效
工具：預算管理框架中戰略與預算對應圖
2．預算管理循環
1）預算目標
2）預算編制
3）預算監督
4）預算考評
3．預算管理制度設計
1）預算管理組織體系
2）預算管理目標
3）預算編制體系
4）預算監控體系
5）預算考評體系
案例：某企業的(de)預算管理制度體系實例

第三講：預算目標制定--企業戰略的財務表達
一、從戰略到AOP
1．戰略3W1H：WHO，WHAT，WHERE，HOW
2．LRBP（長期業務規劃）到AOP（年度經營計劃）
1）年度的經營目標
2）關鍵的成功因素/重點工作
3）具體的實施時間表
4）機會與風險點
5）所需資源支持
案例：外資企業的AOP框架結構分享
二、從重點工作到預算目標
1．預算目標是預算機制作用發揮的關鍵
2．重要工作的內容即是公司級的預算目標
1）重要工作是什么
2）為什么要做
3）要干成什么樣
4）什么時間完成
5）誰來干
3．目標的確定需要從上而下、上下結合
案例：案例公司的財務型預算目標、事件型預算目標
三、從預算目標到行動方案
1．預算目標的級別：集團級、公司級、部門級、崗位級
2．預算目標從集團級到崗位級的逐層分解
3．機會與風險點的分解
4．所需資源支持的分解
工具：預算目標逐層分解明細圖
四、預算目標的宣導要落到實處
分享：某公(gong)司預算宣導(dao)的具(ju)體方式和成效

第四講：預算實施管控--執行、考評與激勵
一、預算執行的定期報告制度
1．定期報告的節奏
1）日報
2）月報
3）季報
4）半年/年報
2．定期報告的內容
1）預算責任指標的預算完成情況
2）重點差異項目分析
3）差異挽救方案及年度預測
案例：某公司實際預算報告分享
二、預算考評與績效激勵
1．預算考評的內容必須與預算編制的內容相適應
2．預算考評與其他業績評價互相補充
互動：預算目標是否超額完成的越多越好？
3．預算管理工作本身的考核
三、預算管理與內部審計
1．對預算執行部門的內部控制制度的健全性進行審計
2．對預算執行部門的權責履行情況，及預算完成情況進行審計
3．對預算調整情況、重大業績差異情況進行審計
4．對(dui)未完成預算目標(biao)的責(ze)任中心進行責(ze)任審(shen)計

第五講：預算系統支持--不可或缺的數據平臺
一、預算管理工具的選擇
1．預算過程是一個大量數據的處理過程
2．預算管理中的數字化工具的作用
1）編制流程的自動化
2）預算信息的共享化
3）業務流程的標準化
展示：常用預算分析工具
二、預算管理中的數據分析
1．充分利用歷史數據，使預算更加科學、合理
2．全局角度的日常分析及原因洞察積累，對預算編制的基礎
3．及時匯總預算執行信息，大大提升管理決策效率
展示：從傳統財務報表，到基于BI工具的管理儀表盤監控預算執行效果
課程收尾：
1．回顧課程
2．答疑解惑
3．合影道別

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