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信貸風險識別課程

【課程背景】
企業財務報表分析是商業銀行信貸客戶經理、授信評審人員和風險監控人員等必須掌握的
一項基本技能，但實際應用中普遍存在就報表分析報表、財務報表信貸風險分析指向不明的現象
不可避免地造成財務報表信貸風險分析體系不完整、分析思路不清楚、分析方法不完善、分析
效果不理想、嚴重制約和影響了商業銀行在信貸工作中對企業財務報表分析的恰當性、針對性
和有效利用。
對企業財務報表的可靠性分析和判斷，財務報表舞弊及其對信貸信用能力影響的分析和判
斷是商業銀行信貸風險管理的關鍵技術之一。然而，財務報表分析的專業書籍通常基于一般的
分析方法和技術，缺乏針對性，對于多數非財務專業的客戶經理和信貸風險管理人員而言，適
用性和實用性很差，沒有參考價值。
本課程旨在填補上述財務報表分析的缺陷。授課老師不僅具有豐富的企業財務管理經驗，
而且對銀行信貸工作十分熟悉，鑄就本課程的高質量、高實用性。
【課程收益】
A、學習企業財務報表的基礎知識
B、熟悉信貸視角下的財務報表分析基本框架
C、掌握信貸視角下的財務報表舞弊分析技術
D、掌握信貸風險的表外分析內容
【課程特色】
本課程不是單純講授財務報表分析的課程，而是著眼于商業銀行貸款信用風險的財務報表
分析的方法論，突出表現為：一是聚焦貸款企業的信用風險（還款能力）作為財務表表分析的
目的而不是常規的財務指標分析；二是“授人以魚不如授人以漁”理念，為學員提供一套從財
務報表分析中發現信貸的信用分析方法論；三是適用和實用角度出發，研討與案例結合學習。
【課程對象】
對公客戶經理、信貸管理人員、信貸風險控制人員和商業銀行財務人員。
【課程時長】
本課程為精華版，時長(chang)1天(tian)(tian)（*時長(chang)為2天(tian)(tian)）

【課程大綱】
一、企業財務報表的基礎知識
1、編制企業財務報表必須遵循的游戲規則
1）記賬規則權責發生制與收付實現制
案例1：記賬規則與財務報表舞弊案例
2）計量規則歷史成本、市場價值、公允價值、可變現凈值
案例2：改變計量規則，操縱利潤的舞弊案
3）會計政策與會計估計
案例3：修改會計政策和會計估計的財務報表舞弊案例
2、正確理解資產負債表與企業經營活動的關系
1）企業資金來源的四種渠道，不同的資金來源如何影響客戶還款能力；
案例4：比較分析格力電器和四川長虹的資金來源結構
2）企業花錢的方式如何影響企業的資產流動性和信用能力
案例5：企業資產結構與信用風險的關系
3）企業賺錢的方式、模式如何影響客戶的信用能力
案例6：賺錢企業也會破產
3、正確理解利潤表收入、費用和利潤的關系
1）經濟利益流入（收入）結構與信用能力的關系
案例7：不同的收入結構與還款能力的差異
2）經濟利益流出（費用）結構與信用能力的關系
案例8：不同的費用結構的風險分析
3）利潤與盈利模式
案例9：有利潤的企業也可能失去還款能力
4、正確理解現金流量表與收支結構
案例10：不同的(de)收支結(jie)構(gou)與(yu)信用能力的(de)關系(xi)

二、財務報表舞弊與信用風險識別之道
1、財務報表分析與盡職調查
1）財務報表相關業務數據收集與分類整理
2）非財務報表資料收集與分類整理
案例16：財務和非財務關鍵信息收集方案
2、財務報表分析的主線與核心
1）趨勢分析：發現變化的邏輯性與合理性
案例17：B公司趨勢分析揭示貸款風險案例
2）對比分析：發現財務舞弊的有效方法
案例18：C公司與D公司對比分析案例
3、財務比率分析償債能力分析
1）短期償債能力分析
2）長期償債能力分析
案例19：ABC企業償債能力分析
4、財務報表項目分析
1）資產負債表項目貨幣資金、應收賬款、預付賬款、存貨、其他應收款、長期投資
在建工程、無形資產、短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應交稅金、應付職工薪酬
應付利息、其它應付款、長期借款、應付債券、預計負債
2）利潤表分析項目營業收入、毛利率、收入利潤率、稅負
3）現(xian)金(jin)(jin)流量表分析項目經營活動(dong)(dong)現(xian)金(jin)(jin)凈流量、投資活動(dong)(dong)資金(jin)(jin)來源

三、信貸風險的表外識別之道
企業當家人的信用、興趣、習慣及愿景
企業文化與人力資源政策、福利待遇
企業市場地位及變化趨勢
企業管理理念與管理制度
企業人員穩定性（特別是財務、技術和關鍵生產、銷售人員）
貸款動機

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