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企業財務培訓

營改增*解讀與行業應變之策
*總理2016年3月5日在政府工作報告中明確，房地產業、建筑業、金融保險業及生活服務業將在2016年5月1日起“ 營改增 ”。對于建筑施工企業 ，挑戰* ，在營改增過程中，經常會遇到以下一些問題：
房地產業、建筑業、金融保險業與生活服務業營改增會對您的公司有什么影響？應當如何應對？
面對營改增企業要做好哪些應對工作？除了財務部門，還需要其他部門的配合嗎？
增值稅的原理是什么？增值稅與營業稅有什么不同？
支付給國外費用到底要代扣代繳營業稅還是增值稅？扣完的稅能不能抵扣呢？
出口服務零稅率和免稅有什么區別？如何享受出口服務稅收優惠？
營(ying)改增的(de)會計核算有何(he)特殊處理(li)？增值(zhi)稅的(de)申報、憑證管理(li)和營(ying)業稅有什(shen)么區別？

自2012年1月1日交通運輸業和部分現代服務業“營改增”試點以來，試點范圍和行業逐步擴大 。目前，“營改增”已經在全國范圍內覆蓋了除房地產業、建筑業、金融保險業和生活服務業以外的所有行業。
根(gen)據統計(ji)多數(shu)試點企(qi)業(ye)(ye)在(zai)改革(ge)后稅(shui)負(fu)得到不同程度的(de)下降，如何應(ying)對“營改增(zeng)”帶來(lai)的(de)好處，享受結構 性減稅(shui)；如何享受出口服務(wu)(wu)零稅(shui)率和免稅(shui)的(de)優惠；如何應(ying)對增(zeng)值稅(shui)下的(de)納稅(shui)申報、會計(ji)核算(suan)的(de)挑(tiao)戰，無疑讓眾多交通運輸和現代(dai)服務(wu)(wu)業(ye)(ye)的(de)企(qi)業(ye)(ye)翹首企(qi)盼。而且，按照“營改增(zeng)”的(de)整體(ti)計(ji)劃(hua)安(an)排，房地(di)產(chan)業(ye)(ye)、建(jian)筑(zhu)施工業(ye)(ye)、金融(rong)保(bao)險業(ye)(ye)和生活(huo)服務(wu)(wu)業(ye)(ye)四大行業(ye)(ye)也將在(zai)2016年5月(yue)1日開始

“營改增”，從(cong)而完成整個“營改增”計(ji)劃。房地(di)產業(ye)、建(jian)筑施工(gong)業(ye)、金融保險業(ye)和生活(huo)服務業(ye)四(si)大(da)行(xing)業(ye)是“營改增”最后的(de)，也是最復雜困難的(de)行(xing)業(ye)。這(zhe)四(si)個行(xing)業(ye)如(ru)何“營改增”？會對我們帶來什么(me)影響？這(zhe)也是我們試(shi)圖了解的(de)問題。

 培訓收益
充分掌握營業稅改增值稅的試點政策
了解房地產業、建筑業、金融保險業和生活
服務業營改增的*政策
區別出口服務享受零稅率和免稅待遇的差異
深入分析營業稅改增值稅對企業稅負的影響
提出營改增企業及其他企業要做好的應對工作：采購和供應商、銷售和客戶熟練掌握增值稅的納稅申報和有關憑證管理
熟練掌握增值稅的會計核算和營改增的特殊處理
 
課程大綱 
第一模塊：營業稅改增值(zhi)稅的(de)試(shi)點方案

•  ;  試點行業與應(ying)稅(shui)服務(wu)

• ;   一般納稅(shui)人和(he)小(xiao)規模納稅(shui)人的區別

•    可抵扣(kou)與(yu)不(bu)得抵扣(kou)進項稅

•    過渡政策如何(he)執行

第二模塊：房地產(chan)建筑業、金融保險業和生活服務業營改增政策(ce)解析

•    *政(zheng)策(ce)解析

•    什么是視同銷(xiao)售(shou)？哪些(xie)行為會被視同銷(xiao)售(shou)？

•    房地(di)產行業營改(gai)增政策解讀

-    什么是視同銷售？開發商(shang)的哪些行為會被視同銷售？買房贈送(song)黃金、旅游及(ji)家(jia)電等的處(chu)理技(ji)巧。

-    銷(xiao)售(shou)過程(cheng)中的折扣、折讓(rang)以及退貨業(ye)務該如何(he)處理？發票開具(ju)中需要注意什么(me)？

-    營改增后(hou)房(fang)地產開發企業的(de)納(na)稅義務時間和納(na)稅地點如何確定？

-    存量房(fang)產在營改增(zeng)開始(shi)后出售或者出租，增(zeng)值稅(shui)如(ru)何處(chu)理？

-    營改增開始時已開盤項目如何處理？
-    物(wu)業出租(zu)/銷售地(di)下基(ji)礎設施形成的(de)車位、車庫是否繳納增值稅？

-    房地產企(qi)業(ye)哪(na)些進(jin)項稅可以抵扣? 營改增之前取得的進(jin)項稅是否(fou)被允許抵扣？

-    取得土地的成本能否扣除(chu)進項稅？

-    利(li)息及其他融資(zi)費用(yong)能否扣除進項稅？

•    建筑業營改(gai)增(zeng)政策解讀(du)

-    建筑施工企業(ye)哪些(xie)進項稅可以抵扣

-    甲(jia)供材如何進行(xing)增(zeng)值稅處理？

-    勞務采購的(de)進(jin)項稅抵扣(kou)問(wen)題

-    “地材”的進項稅抵扣問題

-    異地施(shi)工的增值稅(shui)處理

-    建筑施工企業新老項(xiang)目如何銜接？

• ;   金(jin)融保險(xian)業營改增政策解(jie)讀

-    金融保險(xian)業哪些進項稅可(ke)以(yi)抵扣(kou)?

-    同(tong)業拆借的(de)利息能否扣除進項稅(shui)？

-    向儲戶支付的利息能否扣(kou)除進項(xiang)稅？

-    出租、自用(yong)房產的增值稅處理

-    金融保險業新老項目如何銜接？

-    保險公司(si)征免項目(mu)的處理(li)？

-    保(bao)費收入如何(he)確認納(na)稅？

-    理賠(pei)支持(chi)能否(fou)抵扣進項稅？

-    證券公司自(zi)營收入如何納稅(shui)？

-    證券公司傭(yong)金收(shou)入如何納稅？

-    投行收入如何納稅？

•    生活服務業營改增政策解讀(du)

-    生(sheng)活服務業哪些(xie)進項稅可以抵扣?

-    購買(mai)農副產品能否(fou)扣除進項稅(shui)？

-    現場消費與外賣的(de)增值(zhi)稅處理會(hui)(hui)不(bu)會(hui)(hui)不(bu)同？

-    旅游業代付的(de)款項(xiang)，如支付給景(jing)點、酒店(dian)及運(yun)輸(shu)公司的(de)費(fei)用，如何(he)處(chu)理(li)？

-    房租能否抵扣進(jin)項稅？

-    集中(zhong)采購(gou)的(de)稅務(wu)處(chu)理

-    利息及其(qi)他融資費用能否扣除進項稅？

-    出(chu)租、自(zi)用房產的增值(zhi)稅處理

-    生活服務業新老項目如何銜接？

第三模塊：營業稅改增值稅的稅收優惠
•  享受零稅率和免稅的區別
•
哪些業務可以享受零稅率待遇
•  哪些業務可以享受免稅待遇
•  如何申請稅收優惠
•  如何做好零稅率的免抵稅申報
第四(si)模(mo)塊：如何應對營業(ye)稅(shui)改征增值稅(shui)

•    企業營改增后的稅負變化影響     
•    營改增對公司內部核算體系的影響    
         
•    如何與供應商協商價格     
•    如何與客戶協商價格(ge)    

•    如何取得更多的可抵扣進項
第五模塊：營業稅改征增值稅的會計處理(li)和納(na)稅申報

•  財務人員要做(zuo)哪(na)些準(zhun)備

•  如何進行增(zeng)值稅的認證、申報

•  增值(zhi)稅(shui)的發票處理和保管

•  增值稅(shui)的(de)會(hui)計處(chu)理

第(di)六模塊：營業稅改增值稅的稅務籌劃

•  為應對房地(di)產業(ye)(ye)、建筑業(ye)(ye)、金融保(bao)險業(ye)(ye)和生活服務業(ye)(ye)    

    營改增公司應該做好哪些準備？     
    如何區分增值稅和營業稅業務        
    對外支付服務費的重新安排    
•    服務出口的重新安排

企業財務培訓