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企業全面預算管理與內部控制

【課程背景】
   凡事預則立，不預則廢，可見古人早就有預算管理的理念。全面預算，即：預算不僅要做的全面，而且需要全員參與，因為管理不僅僅是領導的事，也是全體成員的事。企業戰略是你想要什么，戰術是如何得到你想要的，而預算是戰略的具體表達！
－如何通過全面預算管理掌控公司經營全局?
－如何通過全面預算管理的有效執行來降低成本提高利潤?
－如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施？
－如何結合企業的自身狀況設計控制要點？
－如何建立適合企業自身情況的內部控制系統?
   以公司整體戰略及經營目標為基礎的預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。從當前的成功實踐看，全面預算管理不僅僅是一個管理流程，更是一個將企業戰略執行和績效管理有效結合的系統管理工具。
   通(tong)過嚴(yan)格地實(shi)行全面(mian)預算管(guan)理，*化降本增效(xiao)，是每一個(ge)企業(ye)最關心的重大(da)實(shi)際問題，也(ye)是企業(ye)可持續穩健發展的關鍵。本課程將通(tong)過理論(lun)講解與實(shi)踐操(cao)作手法演示，并結合具體的國內實(shi)例分析更(geng)直觀(guan)、更(geng)生動(dong)、更(geng)易接(jie)受地讓學員學習(xi)和掌握。

【課程收益】
－了解全面預算編制過程中常見的六個誤區
－了解全面預算的重要意義和兩大核心貢獻
－掌握全面預算的定義、分類與特點
－了解全面預算管理的三大步驟
－掌握全面預算編制的六種方法
－掌握經營預算編制的七大要點
－掌握資本預算的三大要點
－掌握財務預算的三大報表編制方法
－掌握如何將企業的戰略目標進行分解
－理解使用全面預算管理工具為企業戰略服務
－了解用全(quan)面預算(suan)為企業績(ji)效考核提供服務的思(si)路

【課程對象】主要針對企業(ye)(ye)的總(zong)經理(li)(li)、副(fu)總(zong)經理(li)(li)、企業(ye)(ye)經營管(guan)理(li)(li)層、中(zhong)層管(guan)理(li)(li)人(ren)員、企業(ye)(ye)負責編(bian)制預算(suan)的相關人(ren)員、財務人(ren)員等

【課程大綱】
一、如何認知全面預算管理的重要性?
1、關于預算管理常見的6個誤區
－預算是規劃 " 防火" OR "救火" ?
－預算過程控制 OR 結果控制?
－預算是財務部的事，拍拍腦袋即可令 
－計劃趕不上變化，預算沒有實際價值
－預算就是對成本費用加以控制，是老板綁住我們手腳的一條繩子 
－預算就是討價還價，是與管理層、股東之間對今年工作的一種約定
2、全面預算的價值與貢獻
－全面預算對戰略的貢獻
－全面(mian)預算對經營管理的貢(gong)獻——信息不對稱(cheng)的兩大(da)隱患(huan)

二、全面預算管理的定義、分類與特點
1、什么是預算及預算管理
－預算起點是預測
－預算是表現資源量
－預算結果是均衡
－預算必須有成熟規范的體系
2、全面預算的分類
3、全面預算管理的特點
4、傳(chuan)統計劃管理(li)與全面(mian)預算管理(li)的區別

三、預算管理的三個步驟
1、定目標——年度目標的制定
2、審信息——預算使用的信息不準，預算則不準
3、學方法——預算編制的六種方法
（一）固定預算與彈性預算
案例：某種產品的固定預算編制
案例：A公司 2008年按公式法編制的制造費用彈性預算
案例：B公司 2009年按列表法編制的制造費用彈性預算
（二）增量預算與零基預算
案例：某公司按增量預算編制計劃年度的制造費用
案例：C公司采用零基預算法編制2009年各項費用預算
（三(san)）定(ding)期預算(suan)與滾動預算(suan)

四、預算管理的原則、流程及常見的問題
1、預算管理的原則——預算必須做
2、預算管理的流程——預算要有步驟的做
3、預(yu)(yu)算(suan)管(guan)理常(chang)見(jian)的問(wen)題——為什么(me)預(yu)(yu)算(suan)做得不準？

五、如何編制經營預算？——企業的茶米油鹽醬醋茶
－  銷售預算——預算編制的起點
－  生產預算——以銷定產
－  采購預算——以產定購
－  制造費用預算——以產定耗
－  人工費用預算——以產定工
－  單位產品成本預算——預計的成本定額
－  銷售及管理費用預算——預計的費用標準
案例：某公司的經營(ying)預算(suan)編制

六、如何編制資本預算？——企業的投資理財及休閑度假
－ 投資總額的估算——投多少？
－ 融資方案的確定——融多少，從哪里融？
－ 資本成本的確定——付多大的代價？
－ 項目投資回報的估算——多大的回報？
案例：某醫療公(gong)司的(de)資本預算編制

七、如何編制財務預算？——企業未來生存狀態的規劃
－  預計資產負債表——多大的“盤子”，什么結構？
－  預計利潤表——賺多少？怎么賺？
－  預計現金流量表——有多少錢？哪來的錢？
案例(li)：某(mou)貿易公司的(de)財務預算編制

八、全面預算如何審查與執行？——先審，后做
－ 預算誰來審，又審什么？
－ 預算的組織實施——誰來負責？
－ 預算(suan)執行(xing)的監控——誰來監督(du)？

九、全面預算如何調整、分析及考核？——在做的過程中完善自我
－預算調整的原則——以不變應萬變
－資源配置調整
－流程調整
－預算分析的方法——以目標為導向
－預算在考核中的應用——為績效考核提供依據
工具：平衡記分卡

企業全面預算管理與內部控制