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企業所得稅的匯算清繳

【課程背景】
所得稅匯算清繳對于建筑業來說是一項非常重要的財稅工作，2017年企業所得稅新政
層出，財務報表、企業所得稅申報表都發生了一些新的變化，對2017年建筑業的匯算清
繳也提出了更高的要求。建筑業營改增之后，2017年是第一個完整的匯算清繳年度，建
筑業否能清晰的界定增值稅新政對企業所得稅收入地影響、是否能正確理解增值稅、企
業所得稅、財務這三個維度收入確認的不同，以及稅前扣除項目的口徑，是否準確及時
的掌握稅收新政策，不僅關系是否能享受應享稅收紅利，而且對正確的確認應納稅所得
額都影響巨大，決定企業匯算清繳是否正確，影響企業稅收風險，同時也加大了企業和
財務責任人風險。
因此，建筑業的財稅人員必須熟悉和掌握2017年新財稅政策下企業所得稅實務工作
，做好各類財稅風險的識別、評估和轉移，梳理建筑業在匯算清繳期間常規及非常規問
題，正確進(jin)行匯算清繳(jiao)，降低企(qi)業稅務(wu)風(feng)險。

【課程收益】
1、全面掌握2017年企業所得稅*稅收政策；
2、了解所得稅年度納稅申報表2017年版新變化和填寫技巧；
3、從實務角度出發重點解決建筑業所得稅匯算清繳過程中各種疑難問題；
4、深度了解建筑業企業所得稅匯算清繳涉稅風險點；
5、掌握建(jian)筑業匯算(suan)清繳風險防(fang)范(fan)方法與措施。

【課程大綱】
第一部分 2017年建筑業所得稅匯算清繳財稅政策深度解讀
一、國家稅務總局公告2017年第54號，關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納
稅申報表（A類，2017年版）》的公告
二、國家稅務總局公告2017年第10號，《關于為納稅人提供企業所得稅稅收政策風險
提示服務有關問題的公告》
三、財稅〔2017〕43號，《關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》；
四、國家稅務總局公告2017年第23號，《關于貫徹落實擴大小型微利企業所得稅優惠
政策范圍有關征管問題的公告》
五、財稅〔2017〕71號，《關于印發節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目
錄（2017年版）的通知》
六、國家稅務總局公告2017年第11號，《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征
管問題的公告》
七、財稅2017年第58號，財政部稅務總局《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》
八、國家稅務總局公告2017年第43號，國家稅務總局關于簡化建筑服務增值稅簡易計
稅方法備案事項的公告
九、國家稅務總局公告2016年第17號，國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣（市、區
）提供建筑服務增(zeng)值稅(shui)征收管理暫行辦(ban)法》的公告(gao)

第二部分 2017年新財稅政策下建筑業匯算清繳的風險
一、查賬征收建筑業所得稅匯算清繳實務
（一）企業所得稅年度納稅申報表框架解讀；
（二）建筑業收入類項目實務及風險防范；
1、建筑業企業所得稅應收收入的確認
2、建筑業增值稅與企業所的稅應稅收入的異同
3、建筑業增值稅、企業所得稅、財務收入的異同
4、建筑業視同銷售收入的確認
5、建筑、房地產應稅收入、免稅收入、不征稅收入的劃分
（三）建筑業成本費用類項目實務及風險防范；
1、各項成本費用所得稅前扣除對相關票據的要求
2、工資薪金的稅務處理
3、利息支出的稅務處理
4、“三項經費”的稅務處理
5、業務招待費、差旅費、會議費稅前扣除分析
6、固定資產的稅務處理
7、資產損失稅前扣除的稅務處理
8、成本費用稅前列支的特殊情況分析
（四）建筑業所得稅匯算清繳疑難問題解析
1、核定征收改查賬征收后所得稅匯算清繳期間確定
2、建筑業跨地區經營所得稅的預繳與匯算清繳繳納
3、建筑業人工費的支付方式與所得稅稅前扣除
4、企業補繳以前年度的社會保險費能否在補繳年度稅前扣除
5、關聯企業間借款業務往來發生壞賬損失扣除
6、支付拆遷補償款、青苗補償費，能否列支，是否交所得稅
7、建設工程施工企業提取的安全費用是否可以在企業所得稅前扣除
8、建筑企業支付的意外傷害保險是否可以所得稅稅前扣除
二、建筑(zhu)業核定征(zheng)收(shou)所得稅匯算清繳實務

第三部分 建筑業所得稅匯算清繳申報流程與案例
1、企業基礎信息表的填寫實務；
2、企業所得稅匯算清繳主表的填寫實務；
3、企業所得稅附表的填寫實務。
使用文件：
一、國家稅務總局公告2017年第54號，關于發布《中華人民共和國企業所得稅年度納
稅申報表（A類，2017年版）》的公告
二、國家稅務總局公告2017年第10號，《關于為納稅人提供企業所得稅稅收政策風險
提示服務有關問題的公告》
三、財稅〔2017〕43號，《關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》；
四、國家稅務總局公告2017年第23號，《關于貫徹落實擴大小型微利企業所得稅優惠
政策范圍有關征管問題的公告》
五、財稅〔2017〕71號，《關于印發節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目
錄（2017年版）的通知》
六、國家稅務總局公告2017年第11號，《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征
管問題的公告》
七、財稅2017年第58號，財政部稅務總局《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》
八、國家稅務總局公告2017年第43號，國家稅務總局《關于簡化建筑服務增值稅簡易
計稅方法備案事項的公告》
九、國家稅務總局公告2016年第17號，國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣（市、區
）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告
十、國家稅務總局公告2015年第34號，國家稅務總局《關于企業工資薪金和職工福利費等
支出稅前扣除問題的公告》
十一、財稅2017年第43號，財政部稅務總局《關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策
范圍的通知》
十二、《中華人民共和國企業所得稅法》
，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
十三、國家稅務總局公告2016年第80號，國家稅務總局《關于企業所得稅有關問題的
公告》
十四、國家稅務總局公告2011年第34號，國家稅務總局《關于企業所得稅若干問題的
公告》
十五、國家稅務總局公告2012年第15號，國家稅務總局《關于企業所得稅應納稅所得
額若干稅(shui)務(wu)處理問題的(de)公告(gao)》

企業所得稅的匯算清繳