基于授信目標的企業財報分析與戰略財務風險識別
講師：楊會(hui)臣(chen) 瀏覽次數：2554
課程描述INTRODUCTION
企業財報分析
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培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業財報分析
【課程大綱】
一、授信財務分析基礎與準備工作
(一) 企業經濟活動與財務報表關系解析
1、從企業三大經濟活動到三大報表：我們該如何從財務報表中讀到企業經營、投資、融資活動情況？
2、從三大報表到財報信息體系：企業附表、報表附注及非財務信息是如何相輔相成幫我們還原企業真實運營狀況的？
(二) 基于“四大基本會計假定”的企業財務報表解析
1、“會計主體”假定與企業背景審核：企業股權與實際控制關系梳理
2、“關系樹”模型與企業關系脈絡梳理：股東、實控人、關聯方、高管及核心員工關系調查技巧
3、“持續經營”假定與企業經營戰略特點解析：“非持續經營”的項目公司實體有何特異之處？
4、“會計分期”假定與企業財務報表數據解讀：與企業完整經營年度不相一致的會計年度報表數據存在著哪些致命缺陷？
5、案例解析：透過“會計主體”+“會計分期”假定看看某集團企業是如何通過關聯交易粉飾業績的！
6、“貨幣計量”假定與企業財務報表數據局限性解析：授信實踐中“表外信息”與“非財務信息”的重要性表現在哪兒？
(三) 基于“三大財報支柱”的企業財務報表粉飾策略概覽
1、“權責發生制”vs“收付實現制”：如何客觀看待企業的業績真實性？
2、權責發生制下企業財務報表粉飾策略概覽：企業的“收入”、“成本/費用”、“現金流”都是如何可以合法合規的加以粉飾的？
3、“歷史成本計價原則”vs“市值原則”：企業折舊/攤銷操作的目的倒是什么？
4、“復式記賬原則”&“借貸記賬法”：手把手教你讀懂企業賬目！
5、“三大支柱”理念的綜合應用：如何審核企業“資產質量”與“資產價值”？
(四) 無財報數據企業財務真實性現場調查與財務報表編制實操
1、會計循環與會計資料流程概覽：企業是如何從發票/單據出發，一步一步將財務報表編織出來的？
2、三大報表具體的編制方法與實操技巧：利潤表、資產負債表及現金流量表上每個數字究竟是怎么得來的（兼論如何造假的問題）？
3、無財報數據的中小微企業財報速編技巧實操：手把手交易如何“走馬觀碑”將企業財報編織出來！（如何在授信現場調查過程中順帶將企業財務報表編制出來）
二、財務報表粉飾及財報真實數據還原
(一) 企業財務報表粉飾策略識別及數據還原技巧
1、企業收入粉飾技巧解析
2、企業收入真實性審核與數據還原工具及技巧實操
3、企業成本費用粉飾技巧解析
4、企業成本費用真實性審核及還原策略實操
5、企業業績粉飾技巧解析
6、企業業績水分識別與業績還原策略
7、企業現金流粉飾技巧解析與現金流真實性審核
8、企業“第一還款源”水分解析與“第一還款源”數據還原技巧詳解
(二) 財務報表重構技巧
1、基于附表、財稅及表外信息的企業利潤表還原技巧與利潤表主要項目重構實操
2、基于銀行流水的現金流量表重構技巧解析及課堂實操：還你一個真正真實的現金流量表！
3、重構后資產負債表重點項目調整技巧
(三) 引申專題：資產負債表的正確打開方式你知道嗎？
1、資產負債表到底重不重要？
2、資產負債表為什么重要？
3、資產負債表到底是反映歷史還是預測未來？
4、資產負債表到底是應該“回頭看”還是“向前看”？
5、資產負債表中那些被隱藏在表外的“表外負債”該怎么找回來？
6、你該如何才能將企業未來1-3年的償債壓力從資產負債表中識別出來（你真的以為“財務費用”和“籌資活動現金流”就能告訴你企業償債負擔/債務風險的全部了嗎）
三、財務報表專項分析
(一) 財務報表核心項目梳理：哪些項目是我們必須完全搞清楚的？
1、穿透式財報分析思維：企業經營活動是如何在財務報表全面揭示出來的？
2、企業財報“大額”“不重要項目”解析：那些明明不重要卻很“搶眼”的項目我們該怎么看？
(二) 基于企業經營模式與經營活動流程的報表重點項目解析及關聯項目深度剖析
1、企業收入項目解析及真實性審核：企業收入中水分有多少？
2、企業運營模式及商業模式解析與企業營業收入未來持續性研判：企業目前局面還會持續多久？
3、企業收入實現策略及關聯項目解析：“應收款項”與“預收款”中到底蘊含著怎樣的詳細信息
4、基于收入實現觀的企業“應收款項”深度解讀：教你如何從時-空思維看清企業收入實現場景！
5、應收款項質量分析與壞賬計提策略適合性解析：企業計提多少壞賬準備是恰當的（兼談企業利潤粉飾的資產撥備策略）？
6、基于應收款項/預收款項的企業競爭地位識別與關聯交易風險解析：哪些客戶最有可能是企業的下游關聯方（兼談基于下游關聯交易的企業“騙貸”手段）？
7、企業成本及存貨項目解析：成本不過是存貨項目利潤表的表象而已（你懂得何謂有效“去存貨”嗎）！
8、企業存貨項目詳解：存貨的規模及結構發生變動了意味著什么？
9、企業存貨形成策略解析及關聯項目概覽：企業是如何完成采購活動的？
10、企業存貨形成關聯項目解析與上游關聯交易詳解：“應付款項”與“預付款項”背后到底隱藏著什么？
11、企業經營活動相關項目總結與引申專題：營運資本的概念詳解
12、營運資本與產業鏈分析：企業擁有著怎樣的一個上下游供應鏈網絡（兼談可能的關聯交易問題及相關信貸風險識別）？
13、營運資本與供應鏈金融：如何有的放矢、有進有退的做好小微金融業務（圍繞著“核心企業”的小微企業才是我們的“菜”啊）？
14、營運資本與流貸額度：如何科學做好流貸，算好并管好“流貸額度”？
15、基于經營活動的現金流量表解讀：現金流量表是如何全面反映企業經營狀況的？
16、“經營活動現金流凈流量”解析：“第一還款源”是我們所能掌控的嗎？
17、營收真實性與現銷比：如何甄別企業營業收入的“真實內涵”？
18、現金流量表與現金管理服務：我們銀行該如何真正實現“封閉管理”方法信貸風險？
(三) 財務報表典型“非重要”重點項目解析
1、報表中的“其他”系：其他應收應付款中究竟裝著怎樣的“魔鬼”？
2、其他應收/應付款與企業間的資金關聯交易：看看哪些“人”最有可能搶走我們的信貸資金？
3、預收/預付款項相關財務風險解析：看看企業是如何將“偷錢行為”披上一個合理的外裝的！
4、報表中的“固定資產”系：企業是不是越大越安全？
5、在建工程與“資產魔術”：看看企業是如何吹泡泡的？
6、融資租賃與表外資產：看看企業是如何將資產給“變沒”的？
7、報表中的“無形”系：無形資產重不重要？
8、并購、資本運作與業績粉飾的高級玩法：近期上市公司的巨額商譽沖銷到底為哪般？
9、“三新”新政與研發支出：如何撥開迷霧見真“研發”？
10、報表中的“股權”系：交易性金融資產和長期股權投資究竟該怎么解讀？
四、財務報表綜合分析
(一) 企業專題財務分析
1、企業盈利能力分析：指標、工具及案例解析
2、企業償債能力分析：指標、工具及案例解析
3、企業運營狀況及效率分析：指標、工具及案例解析
4、企業成長性分析：指標、工具及案例解析
(二) 企業綜合財務分析
1、*分析與企業整體運營狀況概覽：什么樣的企業業績會越來越好？
2、借鑒國企財務的EVA率分解術及企業真實運營狀況透析：那些“虧損卻賺錢”的企業到底是怎么回事？
(三) 財務分析與授信調查報告
1、行業分析與企業經營狀況概覽：什么樣的企業才是好客戶？
2、財務分析與企業融資需求發掘：企業到底哪里缺錢？
3、財務預測與授信方案設計：企業到底缺多少錢？啥時缺錢？
4、授信決策與授信風險評估：企業的“第一還款源”充裕嗎？
5、財務分析與風險緩釋措施評估：如何評估企業“第二還款源”的適當性與充分性？
五、信貸風險財務預警機制
(一) 貸前調查與財務預警信號識別
1、報表數據信息、附表信息及報表附注信息交叉印證與預警識別
2、非現場信息的現場調查識別及主要預警信號綜述
3、現場調查預警信息識別問題
(二) 貸中協商與財務預警信息更新
1、談判簽約過程中客戶財務數據異常變動分析
2、簽約過程中客戶及保證方財產及財務信息異動甄別
(三) 貸后管理與財務預警指標跟蹤
1、貸后企業運營相關財務預警指標信息識別與跟蹤更新
2、貸后企業償債相關預警指標甄別與跟蹤更新
3、企業貸后關聯交易賬戶識別與跟蹤
4、集團客戶貸后資金異動與異常財務數據變動識別
六、財稅政策概覽與中小企業財稅分析
(一) 企業當前稅負環境全解析：
1、營改增+國地合并：企業逃稅避稅空間被壓縮到何種程度？
2、并庫班金稅3期上線后稅局對企業異常財務信息甄別策略概覽：我們該向稅局學會哪些甄別企業財務造假手段？
3、2019減稅風暴后企業目前稅負情況概覽：政府今年到底給企業減了哪些負擔？
(二) 企業主要稅種、應稅行為及應稅環節大梳理
1、我國企業目前主要稅種概覽：流轉稅、行為稅、所得稅、財產稅、資源稅，稅稅平安！
2、企業應稅行為及應稅環節全流程梳理：企業將會引發納稅行為的那18個環節分別是什么？
3、企業相關稅收征管行為風險分析及對信貸資金安全性解析
企業財報分析
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/259212.html
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