《財務報表分析及舞弊識別》
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課程描述INTRODUCTION
財務報表分析與識別
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課程大(da)綱Syllabus
財務報表分析與識別
【課程背景】
近年來國內投資銀行業務率明顯上升級，得益于資本市場的較快發展，國內投資銀行業務也實現了快速增長，但投行業務的項目管理和內部控制相對滯后導致違規風險顯著增加，2013年以來，中國證監會相繼通報了數起涉嫌財務造假、欺詐發行的案件，并對發行人和相關中介機構進行了嚴厲處罰，體現了監管層對投資銀行的盡職調查責任和內控體系的要求，值得業界深思。
【課程收益】
1、掌握：財務造假背后的邏輯及造假粉飾的動機
2、透視：財務報表關鍵科目的存在的舞弊可能性
3、清晰：財務報表的粉飾及識別
【課程對象】銀行客戶經理、企業財務人員、管理人員及相關人員
【課程大綱】
第一單元：如何識別財務報表的粉飾？
一、財報分析的作用：證偽，要發現企業的問題——看不出問題那就是*的問題！！！
1、 報表粉飾動機
2、 財務報表粉飾的類型
3、 報表粉飾風險信號
4、 報表粉飾識別
【案例】長生生物的營業成本異常、天神娛樂的商譽暴雷、樂視網的財務操縱行為通過M值及早發現；三張財報勾稽關系在看【雅百特】造假細節大揭秘。
二、初步財報分析做什么？
1、比率分析法應用
－償債能力分析應用（資產負債率、流動比率、速動比率等）
－營運能力分析應用（總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率）
－獲利能力分析應用（凈資產收益率、總資產報酬率等）
－發展能力分析應用（營業增長率、資本積累率等）
三、看財報第二關：可持續模型建立
－什么是回歸分析
－建立回歸分析模型：預測企業各項財務指標的未來數值
－檢測企業經營情況：事出反常必有妖
四、綜合財報分析做什么？
1、綜合財務分析應用
－*財務分析應用
－M-score、Z-score分析應用
2、公司所在行業對比
3、行業特征分析
五、常見的財務操縱手法？
1、銷售收入類的“操縱”
2、利潤指標的“操縱”
3、存貨指標的“操縱”
4、現金流類的“操縱”
5、核心指標類的“操縱”
第二單元：如何通過科目由表及里，透視企業經營？
一、科目見真偽！
－從資產負債表看公司風險偏好
－從資產負債表看公司戰略轉型
－從資產質量看盈利質量
【章子島扇貝多次溜走】庫存可以操縱利潤
－從資產負債表看決策成敗
－資產未必是資產，負債未必是負債
－應收賬款：未沖銷的壞賬還是資產嗎？
－其他應收賬款：借出去的錢可能早已花完
－長期股權投資：假投資，真轉
【聯想、諾基亞、辦公大樓的售賣】背后的真相
－長期待攤費用是資產嗎
－千羊之皮不如一狐之腋：公司資產質量分析
－賬面貨幣資金多，不一定真有錢
－交易性金融資產：賬面價值靠天吃飯
－通過賬齡分析應收賬款質量
－存貨價值：有可能是一筆糊涂賬
－投資性房地產：位置決定價值
－固定資產有可能虛高也有可能被低估
－在建工程有可能是資金黑洞
－投資含金量VS含水量
－關注資產的質量
－負債：代表你的信用能力，也呈現你的風險水平
－不是所有的負債都需要用貨幣償還
－負債的雙面性：負債是天使還是魔鬼
－三種資本結構
－股東投資VS債權人借款
－所有者權益公司經營的“壓艙石”
－關注實收資本和資本公積
－留存收益
－判斷公司盈利持續性標準
－判斷期間費用是否合理的3三種技巧
二、財務報表構成：資產負債表
－資產負債表組成部分
－流動資產和流動負債——財務操縱行為多發地，例如：藍田股份操縱庫存
－非流動資產和長期負債
三、財務報表構成：利潤表（損益表）
－利潤表組成部分
－確認收入——財務操縱行為多發地，例如：沈陽機床提前確認收入
－確認費用——財務操縱行為多發地，例如：2000年世通公司財務丑聞
－非常條目和非營業條目——財務操縱行為多發地，例如：賣房子保殼不退市
四、財務報表構成：現金流量表
－現金流量表組成部分：三大現金流
－財報分析：利用勾稽關系以資產負債表和利潤表，還原企業經營現金流
－測算企業自由現金流（FCFF）
第三單元：關聯交易公司財報的分析
－關聯交易的類型
－真實的關聯交易與虛構的關聯交易
－關聯交易對主營業務收入的影響
－關聯交易對主營業務成本的影響
－關聯交易定價方式的影響
－減少關聯交易影響的對策
第四單元 舞弊跡象識別與檢查方法
■ 識別舞弊
－500強外企出納挪用資金
－遭遇外部詐騙
－工程付款冒充簽字騙取報銷款
－廢舊物資處理當中的貓膩
－工資發放中的蟻貪
－重復付款導致企業損失
財務報表分析與識別
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