《坦誠預算：實現預算管理跨越發展》
講師：段昕宏 瀏覽次數(shu)：2585
課程描述(shu)INTRODUCTION
實現預算管理
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日(ri)程安排(pai)SCHEDULE
課程(cheng)大綱Syllabus
實現預算管理
【課程背景】
全面預算是企業管理運營承上啟下的中樞，“上銜戰略、左勾內控、右搭核算、下達考核”。全面預算的重要意義不言而喻。
坦誠是預算成敗的*核心要素，如果沒有坦誠，預算毫無意義，即使編制了、執行了，也只是浪費時間、犧牲表情、白費功夫而已。
如何坦誠呢？靠情懷、靠信任、靠未來，*，離散數學模型將通過數字引導各方放棄隱瞞、走向坦誠。
如何坦誠預算？我們精心設計了 “坦誠預算”培訓課程。來吧，不僅可以消除困惑。您定會樹立理性的正確的預算觀念。
【課程收益】
1、尊重理性人假定的個體訴求差異
2、量化博弈用數據模型讓預算坦誠
3、規則閉環可讓業務財務和諧相擁
【課程對象】
董事長、總經理、副總經理、財務總監、預算經理、財務經理等高中層管理者
【課程大綱】
一、如影隨形：企業必須做好預算管理
1、“凡事有計劃、事后有回思”是人之天性
1) “凡事有計劃、事后有回思”是人之天性
2) 計劃與回思伴隨所有日常
互動：早餐中的“計劃與回思”
3) 看似失敗的結果，也不能否認計劃的存在
互動：下雨天的“落湯雞”
4) 計劃與回思的形式多種多樣
互動：小明的期末期望
2、企業必須做好預算管理
1) 企業必須要做預算
2) 企業必須做好預算
3) 預算的成敗在于一把手
二、去偽存真：預算管理七大誤區——（互動環節：學員討論）
1、預算舶來論與預算天生論
2、預算指令論與預算博弈論
3、預算無用論與差異管理論
4、預算專業論與預算職業論
5、財務預算論與業務預算輪
6、預算剛性論與預算參照論
7、預算放權論與授權并行論
三、承上啟下：預算管理運營核心
1、長期戰略—年度預算—季度計劃
1) 如何讓長期戰略看起來不空洞？
互動：兩個戰略目標的對比
2) 如何消除預算的遠期離散？
互動：提問不解答（埋下伏筆）
2、會計核算—預算管理—財務分析
1) 核算規則與年度預算同時產生
2) 財務分析是對預算管理的總結
3、考核政策—預算管理—業績兌現
1) 考核政策與年度預算同時產生
情景劇：從未達標的月度目標
2) 考核兌現是對預算管理的承諾
情景劇：收回的是代理權，失去的是人心
4、業務運營—預算管理—財務管控
1) 管理層與財務天生雙簧搭檔
2) 財務人具有天然的規則優勢
3) 財務人具有天然的工具優勢
4) 財務摒棄包裹投身業務學習
四、規則先行：減少預算管理內耗
1、架構穩定才能有效執行預算
1) 架構穩定才能有效執行預算
2) 如何化解架構體系變動影響
2、預算管理組織層次的搭建
1) 何時需要設置預算管理委員會？
2) 誰來牽領預算管理工作機構？
3) 預算管理執行單元的設置原則
3、核算規則
1) 收入確認——（互動：什么是收入確認）
2) 成本規則
3) 費用規則
4) 資產規則
4、責任規則
五、預算編制：良好開端就是成功一半
1、預算管理模式
1、權威式自上而下
2、參與式自下而上
3、混合式上下結合
2、預算編制方法及其比較
1) 固定預算與彈性預算
互動：學員對比分析優劣點
2) 增量預算與零基預算
互動：學員對比分析優劣點
3) 定期預算與滾動預算
互動：學員對比分析優劣點
3、預算編制步驟
1) 確定目標
2) 編制上報
3) 審查平衡
4) 審議批準
六、模板貫通：預算串聯運營珍珠
1、預算模板的重要意義
2、預算模板的具體形式
1) 預算管理軟件
2) 財務軟件預算板塊
3) 辦公軟件
3、預算模板基本原則——先貫通再雕琢原則（隧道修建）
七、目標確分：坦誠博弈引領合理目標
1、缺乏坦誠讓預算管理成為笑談
互動：學員角色扮演
1) 預算目標從天而降
2) 預算目標壓迫分解
3) 預算執行各有奇招
4) 預算考核牢騷滿腹
2、坦誠博弈引領合理目標——（互動：學員角色扮演）
1) 理性人假設與博弈
2) 坦誠博弈引領合理目標
3、百米賽跑解開下分難題——（互動：學員角色扮演）
八、業務體系預算編制解讀
1、銷售與收款預算
2、生產預算
3、采購與付款預算
4、資本支出預算——（互動：兩個資本支出項目建議書的決策）
5、費用預算
1) 費用預算與管控概述
2) 費用標準類型——有標準無票申報列支/無標準憑票實報實銷/有標準憑票實報實銷/標準內憑票據實報銷/限額標準內包干使用
3) 費用標準原則——參照原則（同行業/同區域/同規模）/合理原則（量化標準背后的主觀）/適度原則（“系皮帶”談量化標準）/特批原則（超標審批與標準調整）
4) 費用列支管控——計提（申報）后支付/借支（請款）后報銷/員工個人墊資后報銷/零星費用定期匯總報銷
5) 風險與抽核：杜絕費用報銷漏洞
6) 常見費用預算與管控——車輛費用/業務費用/差旅費用/辦公費用
6、財務預算匯總平衡
1) 預計現金流量表
2) 預計損益表
3) 預計資產負債表
九、預算執行與考核
1、月度資金計劃
2、預算執行
1) 預算增補——（互動：學員角色扮演“預算增補”）
2) 預算外支出——（互動：學員角色扮演“預算外支出”）
3、預算考核——（互動：考核的核心是什么？）
實現預算管理
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/263956.html
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