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財務分析報告

【課程背景】
   解決問題的能力決定你的待遇。分析力是解決問題必要技術。通過財務分析發現問題、解決問題是財務人員和管理人員的必備技能；財務報表分析有多種用途——業績評估、發 現風險和提供決策信息。不同的分析目的，分析的方法、內容和引用的工具不同，好的分析來源于好的理解，好的理解來源于幫助學員組織自己的分析框架。然而，目前財務報表分析的書籍對財務分析的方法千篇一律，把財務報表分析機械定義為財務比率的計算和解釋，對業績的評估、財務健康狀況的診斷結論往往錯誤百出，管理者對財務人員提供的財務報表分析的認同感很低，極大降低了財務報表分析的應用價值。
   顛覆性變化的時代，財務人員面臨新的挑戰，傳統的財務職能不能滿足企業對財務人員的期望。財務職能由反映職能向決策支持職能轉變，財務人員的工作內容由核算監督到深度參與經營決策轉變，財務分析工作成為財務人員工作的關鍵工作內容，因此，如何提高財務人員的財務分析技能具有現實意義。
   本課程不是照本宣(xuan)科地給(gei)學(xue)員講解(jie)教科書式的財(cai)務比率計算、分(fen)析和解(jie)釋；而是專為學(xue)員提(ti)供一(yi)整套(tao)提(ti)升發現問(wen)題(ti)和解(jie)決問(wen)題(ti)能力(li)的指南(nan)。

【課程收益】
掌握一種方法——發現問題、分析問題、解決問題的方法
學會一項工具——學會運用EXCEL分析、PPT展示報告
掌握一種技巧——財務報表分析報告的撰寫技巧
樹立一種觀念(nian)——破除(chu)財務報表分(fen)析錯誤(wu)套路(lu)

【課程對象】企(qi)業(ye)財務人(ren)員、中高層(ceng)管理者、審(shen)計人(ren)員和投資人(ren)員

【課程大綱】
一、解析財務分析的現狀：現象、誤區和陷阱
1、財務分析的四大現象
1)  財務分析就是計算財務指標并進行解釋；
2）財務分析模板化、格式化，缺乏靈活性、創新性和實用性；
3）財務分析重心在于完成任務，而不是解決問題，缺乏目的性和針對性；
4）財務分析的視野局限于過去、內部。
2、財務分析的誤區和陷阱
1）財務指標必須中規中矩；
2）財務指標的指向總是正確的；
3）財務分析的結論是*的。
案例1：某財務經理的財務分析報告
3、財務分析的兩大功能：發現功能和評價功能
1）發現問題/識別機會
綜合案例2：背景資料——A公司的2018年財務報表及成本資料、銷售資料
課堂研討1：分析A公司財務資料，發現問題/識別機會
2）評價的兩個維度：績效和健康
課堂研討2：如何評價A公司2018年經營績效和健康狀況
4、財務分析的用途：多樣性需求
1）支持三種類型經營決策的財務分析：籌資決策、投資決策和營運決策
課堂研討3：不同的決策需求，財務分析的方法、工具和重點的顯著差異是什么
2) 支持業績考核正確導向的財務分析
案例3：B公司生產部經理年度考核該打到少分？
3）發現問題，重點引導管理層改進的財務分析
課堂研(yan)討4：以案(an)例2的資料(liao)發現問題(ti)、識別機會，提出改進建(jian)議

二、讓發現問題、分析問題和解決問題成為你的強項
1、認清問題的本質，厘清問題的類型
1）問題的本質是“差距”
（1）現實差距：目標與實際的差距
（2）預期差距：現狀與預期的差距
2）區分問題的類型
（1）保持現狀型問題
（2）防范潛在型問題
（3）追求理想型問題
案例4：A公司2018年毛利率由30%下降到25%，行業毛利率32%，2019年預計23% 。總經理提出召開一次經營活動分析會議，分析毛利率變動的原因，制訂2019年提高毛利率的舉措
研討：A、問題的本質是什么？如何分類？
B、不同類型問題的解決之道？
2、財務分析問題的分類
1）財務分析涉及的問題可以歸為兩大類：評價與決策
2）財務評價問題包括財務績效評價和財務健康評價兩類
3）財務決(jue)策(ce)(ce)問題包括籌(chou)資決(jue)策(ce)(ce)、投資決(jue)策(ce)(ce)和營運(yun)決(jue)策(ce)(ce)三類

三、財務分析的基本方法、工具和技巧（FPCUR框架）
1、界定問題（Frame)
1）弄清楚財務分析工作的背景、目的、目標、用途和具體要求
界定是財務分析是否有效的最關鍵步驟。
工具：界定問題表
技巧：直接詢問安排任務的領導/頭腦風暴
案例5：財務總監為什么不滿意財務主管的財務分析報告
案例6：C公司2018年財務分析報告
課堂練習：完成財務分析報告界定問題表1
2）明確關鍵問題
工具：按照MECE規則構建議題樹
技巧：根據問題屬性對問題分類/訪問客戶（分析報告使用者）
課堂練習：以編制2018年財務分析報告例，明確關鍵問題和議題樹
3）正確設定財務分析的具體課題
案例7：設定ROE下降問題的具體課題
4）形成基本假設
工具：情景分析
技巧：關注重要性、相關性
2、制定計劃（Plan）
好的計劃既可以提高效率又能增強效果。
1）建立總流程圖
2）明確工作內容
3）分工負責
工具：流程圖和計劃表
技巧：流程圖和計劃表融合
案例8：編制2018年財務分析報告的工作計劃表
3、收集數據（Collect)
1）明確收集數據的范圍、精度和方式
2）訪談、查閱收集數據
3）收集關鍵第三方和行業數據
技巧：通過草圖呈現必要數據
案例9：草圖呈現2018年財務分析報告數據
4、邏輯論證（Unsderstand)
1) 分析數據和材料，并分類整理；
2）開展小組討論，記錄核心見解；
3）構建邏輯分析，驗證假設
方法：對比——橫向、縱向；
對標——行業、對手、理想
財務比率和百分比
工具：MECE/邏輯樹/因果關系/Excel
技巧：重視關鍵性證據，區分證據相關性、合理保證
案例10：2018年財務分析報告的邏輯論證圖表
5、撰寫報告（Report)
方法：從結論說起
工具：金字塔原理/寫作原則
技巧：*S
案例：年度財務(wu)分析報告

四、展示財務報告技巧
制作漂亮的PPT
1、展示財務報告的技巧1——簡明扼要、條理清晰
2、展示財務報告的技巧2——用圖表說話
3、展示財務報告的技巧3——版面的布局要點
4、展示財務報告的技巧4——交流的時間控制
案例(li)：年度財務分析報告

財務分析報告