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財務合規合同審核

【課程背景】
為在日益激烈的市場競爭中生存和發展，越來越多的企業都把降本增效放到前所未有的高度。而作為財務部門，在降本增效中又能有什么作為呢？在企業的各項管理活動中，財務管理是核心，關系企業是否能健康良性的發展下去。
而財務成本管理要完成的目標是使企業的價值*化，利潤*化，這體現了財務成本管理在企業管理中的重要性。
企業的稅收產生環節在于業務過程中，而業務過程往往是由經濟合同的簽定決定的。即合同決定業務過程，業務過程產生稅，只有加強業務過程的稅收管理，才能真正規避稅收風險。
因此，企業稅務管理要從經濟合同的簽定入手，也就是說，企業稅收成本的控制和降低要從經濟合同的簽定開始，經濟合同的簽定環節是企業控制和降低稅收成本的源頭所在。
本課(ke)程(cheng)致力于以(yi)財務視角，對業務流程(cheng)的合同風險予以(yi)梳理，從實戰(zhan)角度為您(nin)提出(chu)降本增效的方法(fa)。

【課程大綱】
財務合規模塊
一、會計基礎工作規范概述及基本要求
 1、  規范目的
 2、  規范內涵
 3、  規范適用范圍
 4、  規范總體(ti)要求

二、 會計機構設置的要求
1、 會計機構設置
2、 會計機構職能
3、 會計人員配置
4、 會計人員職業道德
5、 會計工作交接
6、 會(hui)計(ji)工(gong)作(zuo)場所

三、會計憑證
1、 總體說明 摘要 注意事項
2 、 原始憑證 票據要求 
3、記賬憑證 
4、 會計憑證審核
5 、 會計憑證傳遞與保管
6 、會計憑證裝訂
7、 會計憑證遺失
案例(li) 國慶失火案例(li)

四、 會計賬簿
1、 總體說明
2 、 會計賬簿內容與啟用
3、  會計賬簿登記
4 、對賬:誰和誰對？誰不能對賬？
5、結賬  反結賬 上年數調整
6 、 會計賬簿保管

五、 財務報告
 1、 總體說明
 2、 財務報告內容
 3、財務報告編制
 4、財務報告審核
 5、 外部審計
 6、 財務報告提供(gong)

六、  信息化管理
 1、 總體說明
 2、崗位職責
 3、系統維護管理
 4 、信(xin)息安全(quan)保(bao)障

七、 會計基礎管理制度
1 、  制定原則
2 、  會計基礎管理制度內容
3 、  不相容職務分離制度
4 、  輪崗制度
5 、  復核制度

合同審核模塊
一、合同審核要點
1、律師法務角度審核要點
(1)審主體，既看別人又看自己；
(2)審內容，這主要包括權利、義務和責任；
(3)審意思表示；
(4)審查文字是否規范；
(5)審合同簽訂手續是否合法；
(6)審合同條款是否完備；
(7)審合同條款中的風險防范措施；
(8)審合同糾紛的解決方法
2、業務角度審核要點
3、財務角度審核要點
4、稅務角度審核要點

二、幾類常見合同的審查
（一）、買賣合同
1、注意審查對合同項下標的的描述，應當有品名、規格、型號、數量、單價(或總價)。
2、交貨條款：交貨時間、地點。
3、付款方式：應注意審查付款條件。
4、驗收：應注意驗收與付款的銜接問題。
5、運輸條款：應注意審查運輸費用的承擔、運輸和交貨條款的銜接。
6、包裝：注意審查是否有特殊的包裝要求。
7、檢驗條款
8、安裝、調試、初驗、試運行和終驗條款。
9、培訓條款：注意培訓費用、培訓內容的約定。
10、保修：注意保修期限的起始點和保修期內故障的處理。
11、索賠和違約責任
12、爭議解決
13、不可抗力條款
（二）建設工程合同(工程類合同)
1、審查合同總額或稱工程總價
2、合同總價與款項支付條款之間的聯系
3、工程款的審計的條款
4、工程類合同涉及大量的合同附件與合同的相關條款的一致性。
5、審查竣工驗收條款及竣工驗收又關系到交付、保修期等。
6、注意違約責任的約定包括工期延誤、工程質量問題造成無法驗收時的違約責任等。
7、對于經過招投標程序的，還需要審查有關的招投標文件與合同約定是否相符。
(三)租賃合同
1、《合同法》對租賃期限的特別規定
2、對于出租方對租賃標的是否享有完整的權利
3、租賃標的的維護問題及維修義務
4、租賃合同中的轉租條款及賠償責任
5、合同實質上是一個融資租賃合同的約定
6、違約責任方面，應注意出租人遲延交付租賃標的，交付的租賃標的有瑕疵等違約責任。
(四)業務合作類合同
1、審查合作各方是否具有合作的主體資格條件及合同無效情形。
2、需要認真審查合作各方的義務，分析可能出現的違約情形
3、涉及合作分成的條款應仔細審查。
4、注意違約責任條款。
5、合作類合同中往往有保密條款
6、部分合作類合同對代理方式進行合作的規定
(五)勞動合同
1、勞動合同中復雜的人事制度，
2、事實形成的勞動關系
3、合同中有關試用期的規定
4、解除勞(lao)動(dong)合同的(de)情形是否與勞(lao)動(dong)法的(de)規定(ding)相符。

成本管控模塊
一、成本管控的目標
1、成本增加了一定導致利潤降低嗎？
2、增本增利模式（案例）
3、加強精細化分析，減少無效、低效的費用項目，尋找降低成本的空間
1）產量分析
2）不良分析
3）損耗分析

二、改革可控成本管控機制，制定成本標準
1）完善成本管理模式，實施成本標準測算、分解，規范管理、落實責任。
2）制定成本標準
3）盈虧平衡點測算
4）銷售定價分析
5）制定績效考核

三、加強成本核算，以精細化成本支持決策
1、準確歸集分攤產品成本
1）傳統成本核算的誤區
2）作業成本法
3）單位成本與決策關系
2、加強營運成本管理
1）應收賬款成本
2）存貨成本
3）應付賬款的現金浮游量
4）現金折扣的機(ji)會成(cheng)本(ben)

財務合規合同審核