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財務報表應用課程

課程背景：
銀行貸款、保理業務，保險、融資租賃、小額貸款等金融支持部門是國民經濟發展的重要組成部門，面向企業放貸就要對企業的各種狀況以金融安全視角來考察，確保客戶是成長前景良好，盈利能力優質，還款保證優秀的企業。
在對企業得考察中，所獲企業財務報表是必需的重要資料，但也僅是企業狀況的一小部分，并不能反應真實和全面情況。實際上有些企業還專門“編制”融資報表，很難通過報表看透企業的真實情況，需要多途徑考察。
金融部門非財(cai)務(wu)專業的客戶(hu)經理占比(bi)不(bu)小(xiao)，讀懂報(bao)(bao)表(biao)(biao)，發(fa)現報(bao)(bao)表(biao)(biao)造(zao)假和(he)報(bao)(bao)表(biao)(biao)背后的風(feng)險(xian)困難較多，本(ben)課程首先解(jie)決認(ren)識(shi)(shi)財(cai)務(wu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)，了解(jie)財(cai)報(bao)(bao)分析工具，其(qi)次才是通過報(bao)(bao)表(biao)(biao)發(fa)現企業造(zao)假和(he)背后潛在的風(feng)險(xian)，識(shi)(shi)別那些真正(zheng)需要融資(zi)的優質(zhi)成長型客戶(hu)。

課程收益：
認識三大財務報表的結構關系與項目含義
了解財務報表分析的基本方法和融資指標要求
通過分析方法發現報表造假和背后融資(zi)風險問題

課程對象：銀(yin)行、保理、保險、融資(zi)租賃公司、小額貸款公司等金融支(zhi)持部門的客戶經(jing)理

課程大綱
第一部分：初識企業財報
1. 財務報表和財務報告一字之差、天壤之別
2. 企業的數字魔術——財務報表：
1)、面子：資產負債表（定期照張相）
2)、里子：利潤表（一段錄像）
3)、日子：現金流量表（錢來錢往）
3. 一主兩附：資產負債表（主）、利潤表（當年未分配利潤附表）、現金流量表（貨幣資金附表）
4. 案例：領導企業就像駕駛，規模小開的是車，規模大開的是飛機。
5. 案例：三(san)拍(pai)決(jue)策：拍(pai)腦袋決(jue)策、拍(pai)胸脯(fu)保證、拍(pai)屁股走人

第二部分：資產負債表
1. ”正“字形的資產負債表結構
2. 資產負債表的資產、負債、所有者權益三元結構
3. 資產：在我手里的都是我的
4. 案例：企業廣告冊里企業簡介的常用套路
5. 負債：拿別人的錢來賺錢，你的在我手里就是我的
6. 所有者權益：真正屬于自己的
7. 討論：真實的報表上的數字就一定是真實情況么？
8. 案例：100萬買房，30萬首付，70萬按揭體會下資產負債表
9. 討論：房子是資產還是負債？
10. 資產各項目排列順序暗藏的玄機
11. 流動資產和非流動資產
12. 貨幣資金：錢本位，一切的中心
13. 現金流量表：貨幣資金的來龍去脈
14. 金融資產：你不理財、財不理你
15. 應收和預付：賬面上的資產，拿不回來都是浮云
16. 其他應收款：這個筐有點大，啥都往里裝
17. 存貨和固定資產：看起來很值錢，你變賣一個試試
18. 無形資產：紙面財富，不變現一文不值
19. 在建工程：*的賬面魔幻
20. 商譽：垃圾桶加惡水缸，見不得人的都往里塞
21. 長期待攤費用：偽裝成資產的費用，永遠無法變現
22. 開發支出：一半資產一半費用，隨時可以變性的變色龍
23. 投資：債券股權房產各種投資都在，有點不務正業
24. 流動負債和非流動負債
25. 借款和債券：融資好渠道
26. 應付和預收：正常業務往來，自我利益**大化工具
27. 應付職工薪酬：欠職工的必須償還
28. 應交稅費：國家不容欠稅，否則國法伺候
29. 其他應付款：暗藏玄機
30. 所有者權益和未分配利潤
31. 實收資本：開公司的本錢
32. 公積：發展留存基金，不能賺錢都分完
33. 未分配利潤：歷年利潤的累計，當年利潤要看《利潤表》
34. 案例：商(shang)貿公司成立到進(jin)貨賣貨

第三部分：利潤表
1. 財務鐵三角：收入、利潤、資金
2. 利潤表：盈利能力的體現，企業的里子加面子
3. 只和銷售交易有關的業務表達
4. 利潤 = 收入 - 成本 - 費用
5. 收入—-賺錢有利潤的前提
6. 成本—-取得收入的交易付出代價
7. 收入成本的主營與其他
8. 營業外收入與支出
9. 費用—-花出去的錢都是費用么？
10. 投資收益：賺錢的途徑可不只有經營一項
11. 資產減值損失：庫存有成本，存貨及其他資產放貶值的損失
12. 利潤的三重境界：營業利潤、利潤總額、凈利潤
13. 所得稅費用：隱形股東的分紅
14. 案例：商貿公司銷售獲利路線圖
15. 案例：用(yong)漏斗過濾來理解利潤的形成

第四部分：現金流量表
1. 現金流量表：經營活力的體現，**不會說謊的報表
2. 權責發生制與收付實現制
3. 案例：**家庭收支體會現金流量表
4. 現金流入流出的三種類型：經營、投資、籌資
5. 案例：水箱一個進水管一個出水管同時開，什么時候能加滿？
6. 現金流量凈增相當于輸血和失血
7. 期(qi)末余(yu)額就是下(xia)期(qi)能用的(de)錢

第五部分：財務報表分析工具和融資指標應用
1、財報分析三板斧：比較、比率、因素
2、財報指標四大類：盈利、營運、償債、發展
3、信貸考察安全保障：償債能力指標分析（能不能放款問題）
①、短期償債能力指標：運營資本、流動比率、速動比率、現金比率、現金流量比率、額外因素
②、長期償債能力指標：資產負債率、產權比率、權益乘數、長期資本負債率、利息保障倍數等
4、信貸考察放貸基礎：盈利能力指標分析（能放多少問題）
①、盈利能力指標：
銷售凈利率、毛利率，資產凈利率、收益率、報酬率，營業利潤率，成本費用利潤率
②、盈利質量指標：現金回收率，盈利現金比率，銷售收現比率
5、企業內功表現：營運能力指標分析（能放多久問題）
①、應收賬款周轉率
②、存貨周轉率
③、流動資產周轉率
④、固定資產周轉率
⑤、營運資本周轉率
⑥、非流動資產周轉率
⑦、總資產周轉率
6、發展能力指標分析（長遠合作授信問題）
①、股東權益增長率
②、資產增長率
③、銷售增長率
④、凈利潤增長率
⑤、營業利潤增長率

第六部分：財務報表的金融業務應用
1、銀行貸款業務特征和報表指標要求
案例：某公司報表造假騙貸事件
2、銀行保理業務特征和報表指標要求
案例：某公司通過銀行保理應收盤活促發展
3、融資租賃業務特征和報表指標要求
案例：某公司擴產設備上馬與現金流兩個都要
4、財務報表造假典型案件
典型案例1：藍天股份財務造假與信貸斷供事件
典型案例2：獐子島存貨與現金流之間的魔術轉換
典型案例(li)3：康美藥業(ye)200億貨幣資金之迷

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