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預算管理工作培訓

【課程背景】
企(qi)(qi)(qi)業(ye)全(quan)面(mian)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)重(zhong)要(yao)性已不言而喻，它已經(jing)成(cheng)(cheng)(cheng)為(wei)企(qi)(qi)(qi)業(ye)管(guan)(guan)理(li)(li)不可(ke)或缺的(de)(de)(de)手段。但今天(tian)很多經(jing)營者將(jiang)(jiang)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)變成(cheng)(cheng)(cheng)了(le)一(yi)(yi)個(ge)(ge)(ge)數字(zi)游戲，常(chang)常(chang)是(shi)拍腦袋式(shi)地訂個(ge)(ge)(ge)目標(biao)，最多將(jiang)(jiang)目標(biao)分解到(dao)月(yue)度，認為(wei)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)就(jiu)這樣(yang)完成(cheng)(cheng)(cheng)了(le)。一(yi)(yi)套沒有行動計劃(hua)所對應的(de)(de)(de)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)，無疑像是(shi)在沙(sha)灘(tan)上建(jian)城堡，經(jing)不起任何風(feng)雨的(de)(de)(de)。全(quan)面(mian)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)不僅僅一(yi)(yi)個(ge)(ge)(ge)數字(zi)，而是(shi)一(yi)(yi)個(ge)(ge)(ge)由目標(biao)的(de)(de)(de)制訂、計劃(hua)、執行、控(kong)制、分析考核等一(yi)(yi)系(xi)列的(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)過程，更是(shi)一(yi)(yi)個(ge)(ge)(ge)將(jiang)(jiang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)績效管(guan)(guan)理(li)(li)和(he)(he)企(qi)(qi)(qi)業(ye)戰略執行力(li)有效結合的(de)(de)(de)系(xi)統管(guan)(guan)理(li)(li)工具，一(yi)(yi)個(ge)(ge)(ge)優化和(he)(he)完善(shan)戰略執行和(he)(he)提(ti)升(sheng)綜合管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)最平常(chang)又最核心(xin)的(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)工作。通(tong)過嚴格地實(shi)行全(quan)面(mian)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)，*可(ke)能的(de)(de)(de)降低支出提(ti)升(sheng)企(qi)(qi)(qi)業(ye)利潤(run)，是(shi)每一(yi)(yi)個(ge)(ge)(ge)企(qi)(qi)(qi)業(ye)最為(wei)關心(xin)的(de)(de)(de)重(zhong)大實(shi)際問題。課程推翻了(le)原來(lai)對預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)狹(xia)隘誤(wu)區，不再局限(xian)于(yu)(yu)企(qi)(qi)(qi)業(ye)對財(cai)務資源(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)分配以及有多少錢干(gan)多少事的(de)(de)(de)觀念，而是(shi)著眼于(yu)(yu)企(qi)(qi)(qi)業(ye)想干(gan)哪(na)些事，我們(men)現有的(de)(de)(de)財(cai)務資源(yuan)(yuan)和(he)(he)時間、人力(li)資源(yuan)(yuan)甚至領(ling)導的(de)(de)(de)社會(hui)資源(yuan)(yuan)等非財(cai)務資源(yuan)(yuan)等能最優先保(bao)證(zheng)哪(na)些事的(de)(de)(de)完成(cheng)(cheng)(cheng)，這樣(yang)使(shi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)達到(dao)*的(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)成(cheng)(cheng)(cheng)效，更有效地保(bao)證(zheng)了(le)戰略的(de)(de)(de)落地、目標(biao)的(de)(de)(de)達成(cheng)(cheng)(cheng)。  

【課程收益】
了解本質：掌握深經營計劃制定和執行的問題本質，解決經營計劃的落地難題
掌握方法：掌握經營計劃從目標制定、執行落地到評價反饋的全流程操作
系統管理：掌握用數據量化目標、計劃、預算、考核，實現全面量化管理
編列實施(shi)(shi)：掌握經營計劃編制步驟，設計一整套(tao)管控措施(shi)(shi)

【課程特色】
課前深入調(diao)查企業成本控制存在(zai)的(de)主要問(wen)題，以便有針對性的(de)解讀。課程結(jie)(jie)合學(xue)員(yuan)單位的(de)情況進行沙(sha)盤(pan)式的(de)實(shi)(shi)操演(yan)練，并從體驗(yan)中(zhong)獲得感悟(wu)。使(shi)晦(hui)澀難(nan)懂的(de)財務知識(shi)變的(de)通俗易懂。課程將結(jie)(jie)合老師二十年(nian)多(duo)年(nian)的(de)實(shi)(shi)戰(zhan)經(jing)驗(yan)，案例均(jun)是由老師親身操作，真實(shi)(shi)可鑒(jian)；針對性設計以現實(shi)(shi)企業為(wei)背景的(de)實(shi)(shi)戰(zhan)演(yan)練，消化課程知識(shi)，讓學(xue)員(yuan)把(ba)錯誤犯在(zai)課堂里(li)，把(ba)正確方(fang)法帶回去(qu)；分組研討、課堂演(yan)練，在(zai)愉快幽默的(de)氛圍中(zhong)引導學(xue)員(yuan)學(xue)習(xi)并實(shi)(shi)踐成本管理知識(shi)。

【課(ke)程對象】企(qi)業(ye)總經理、副總經理、企(qi)業(ye)中、高(gao)層非財務管理人員和骨干

【課程大綱】
一、預算的“困”于“惑”
1、現在企業管理中的八大難題：
1）戰略制定無法落地：
年度計劃、訂單多多，年底虧損磊磊，虎頭蛇尾。
2）費用管控沒有標準：
費用報銷哪些該花，怎樣節省，如何把鋼用在刀刃上？
3）績效考核沒有依據：
KPI定了一大堆，實際考核時公說公有理，婆說婆有理，無法考核。
4）管理人員沒有目標：
跟著感覺走做計劃，拍著腦袋做決定，最終項目失敗，公司買單！
5）無法使經營*化：
公司掙了2千萬，大家很高興，應該賺能掙3千萬，不知道怎樣做！
6）部門之間溝通不暢：
部門職能明確，可是部門之間如同銅墻鐵壁無法高效統一協調！
7）企業失敗成本過高：
經營狀況無法提前知道，失敗后再復盤原因，典型的事后諸葛！
8）企業運營效率低下：
領導太忙，太多事等領導決策，靠會議解決問題，無法解放領導！
2、預算的6個誤區：
1）預算的事就是財務的事，其它部門無關
2）預算只要老板和業務部門定好，其它部門執行就好
3）計劃趕不上變化，直接放在老板腦袋里，還可以做到快速反應
4）預算就是老板秋后算帳的工具，各部門抵制預算
5）預算剛性，編了就不能改，就得一成不變執行
6）預算卡的死，預留小金庫緊急使用
3、預算管理的本質與作用
1）全面了解全面預算的全部
研討：你眼中的預算管理
2）為什么預算執行不理想？
研討：預算編制、執行兩張皮的原因？
3）公司預算與部門預算在編制、調整和合理性的認知分歧
案例：生產和計劃的不同思維
4）預算的管理的責權利不清
5）什么是預算管理和預算的底層架構
研討：目標、標準、預算
6）建立全局思考處理問題的能力
演練：低值易耗品控制的方法討論
7）預算貫穿戰略與執行落地
4、了解動態預算告別傳統預算
1）傳統預算存在哪些問題
研討：預算帶給公司的利與弊
2）動態預算的性質和規則變動
案例：上市公司財報怎樣保證業績多年持續增長？
3）預算的核實價值
研討：怎樣做到事前管理
4）預算控制與執行的意義
游學討論：預算管理實踐中可能所碰到的問題有哪些？
5）預算一定要與績效和管理目標相結合
演練(lian)：你是主角的(de)話，你心中(zhong)的(de)完(wan)美預算是什(shen)么?

二、預算的起點——制定年度經營目標與分解
1、制定目標的三大原則
1）客觀市場原則：必須符合市場客觀需求
2）股東期望原則：必須考慮行業凈資產收益率平均水平
3）充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預算目標
2、制定目標的三大依據
1）銷售成長率
2）市場占有率
3）市場擴大率
研討：如何避免目標和實際的“兩張皮”
研討：有人說預算訂單量增加，價格不變可增加林潤率討論是否正確？
3、年度經營策略的制定——從目標分解到策略
1）以目標為中心的年度經營策略
2）業務類策略診斷
3）組織進化與組織診
4）組織提升策略
演練：公司的年度經營目標的確定
4、年度經營目標分解——關鍵指標和項目
1）年度經營目標分解的常見誤區
研討：銷售計劃與年度經營目標有什么不同？
2）年度經營目標分解的邏輯步驟
研討：經營目標自上而下與自下而上作用是什么？
3）三個維度分解年度經營目標
責任人維度——經營目標分解到責任人
關鍵項目和指標維度——先粗后細，逐項分解
執行時間維度——年度預算按照先長后短依次分解
5、三大法分解年度經營目標
魚刺圖目標分解法
價值樹目標分解法
戰略地圖目標分解法
案例：A上市公(gong)司年度經(jing)營(ying)目標的(de)分(fen)解

三、預算的開始——編制年度經營計劃
1、年度經營計劃的內容與思路
1）新年度一系列目標+計劃+行動方案；
調查預測，估量機會
2）編制年度經營計劃的邏輯和思路：6W2H
統籌安排，確定目標
3）編制年度經營計劃的程序
擬定方案，比較選優 ，確定預算，綜合平衡
2、編制年度經營計劃的方法
1）滾動計劃法
2）PDCA循環法
3）綜合平衡法
演練：編制年度經營計劃
3、編制年度經營計劃的8個步驟
1）總結過往盤點分析：成績、問題和關鍵成功因素；
2）新年度戰略方向：3C戰略；
3）新年度經營目標確定：依據平衡積分卡設定的KPI指標的確定；
4）新年度經營策略確定：經營方針、經營重點和經營思路；
5）新年度經營策略對應：5W1H（誰、在哪里、什么時候、做什么、需要誰協助，花多少錢）
6）新年度對應的組織運營體系：組織架構+崗位職責+人員編制+薪酬激勵體系
7）新年度財務預算：三大報表預算+企業費用結構預算+企業預算管控辦法
8）新年度整體工作路線圖：按照責任維度+時間維度+指標維度繪制甘特圖
研(yan)討：編制年度經營計劃需要注(zhu)意哪些事項？

四、如何編制年度預算方案
1、預算的編制程序——上下結合、分級編制、逐級匯總
1）下達目標
2）編制上報
3）審查平衡
4）審議批準
5）下達執行
2、選擇適合的預算編制方法
1）責任中心制
2）成本中心制
3）收益中心制
4）利潤中心制
3、預算編制應注意的六個問題
1）確定科學可行的預算目標
2）選擇科學的預算編制方法，提高預算的客觀性和準確性
3）企業戰略導向、戰略目標正確且明確
4）預算制定目標應與實際相結合
5）預算管理要做好預測做好
6）避免過繁過細
演練：根據公司(si)情況，編(bian)制一(yi)年度的銷售預算

五、經營計劃和預算的執行與控制
1、建立事前、事中監控管理流程
1）事先計劃：部署經營計劃與全面預算方案的執行
2）事中控制：監控經營計劃與預算在事先計劃中
3）事后分析：分析計劃與全面預算的實際執行情況的差異、找出原因
2、確定執行中的“剛性”和“彈性”控制項目
1）預算目標的分解、責任指標的落實等都必須講究剛性控制
2）預算的編制方法和符合預算調整
3、計劃、預算的反饋報告和例會制度建立
研討：計劃趕不上變化，環境變了，計劃和預算要怎么辦？
1）預算和執行結果的差異分析與調整：
按月進行差異分析，按半年進行預算調整；
2）建立預算預警機制，設置預警值：
預算上下偏離5%進行提醒；預算上下偏離10%進行預警。
案例(li)：C公司經營管控三(san)步(bu)走

六、計劃和預算的考核與評價
1、預算考評的標準
1）預算考評的指標和權重
2）考評標準
3）預算管理過程中的考核問題
2、預算行為及其校正
1）消極預算
2）預算寬余與業績寬余
3）預算行為修正
4）案例分析考評實施
案例：怎樣解決預算松弛
3、考核內容：執行過程情況、執行結果
4、常用且有效的考評方法
5、三大責任中心——特點設置考核側重點
1）成本費用中心：考核成本費用預算控制率；
2）收益中心：考核主要收入預算指標達成率；
3）利潤中心：主要考核利潤預算指標達成率。
6、工作范圍考核側重點的設立
1）業務部門：主要考核業務指標完成情況；
2）管理部門：主要考核管理職責履職情況
7、企業特色的獎懲機制的設置
1）目標激勵：事先設定目標，簽訂目標責任書，事后依據目標完成情況進行獎懲兌現；
2）日常獎懲：比如表揚、贊賞、晉級和批評、處分、開除等。
研討：哪種預(yu)算考核(he)制度對企(qi)業的傷害*？

預算管理工作培訓