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財務(wu)管(guan)理造(zao)價控制課程

【課程背景】
財政部國家稅務總局（2016）36號《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》規定，自2016年5月1日起，我國“營改增”試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業稅負只減不增。這意味著，5月1日起，全鏈條覆蓋的增值稅將全面替代營業稅，已在我國施行了二十余年的營業稅將退出歷史舞臺，持續了四年多的營改增也將正式收官。
住房城鄉建設部辦公廳建辦標[2016]4號文《關于做好建筑業“營改增”建設工程計價依據調整備工作的通知》對工程造價依據作出調整，考慮了增值稅。
然而，全面“營改增”實施近2年以來，建筑企業實際減稅效果大打折扣，“營改增”紅利獲得感沒有明顯增強，多數建筑企業增值稅稅負不減反增；財務管理和工程造價控制不到位。
對此，如何在(zai)透析其原因的基礎上，通過稅(shui)務籌劃和稅(shui)務處理來降(jiang)低稅(shui)負，并(bing)進一步(bu)規范(fan)財(cai)務管(guan)理和工(gong)程造價控制，是建筑、房地產企業當下面臨的重大課題(ti)。

【課程收益】
建筑、房地產企業采取有效措施管控企業的稅負與涉稅風險，避免不必要的損失，并運用稅收籌劃手段優化稅負，在財務管理和工程造價上實施有效控制，是本課程的主要收益。
通過(guo)對后(hou)“營改(gai)增(zeng)”時期建筑、房地產企(qi)業的(de)增(zeng)值(zhi)稅稅負與工程造價(jia)變化(hua)和財(cai)務管理(li)效果分析，使學員全面掌握增(zeng)值(zhi)稅相關政策(ce)、工程造價(jia)依據和財(cai)務管理(li)知識，提升增(zeng)值(zhi)稅稅務、賬務處理(li)、工程造價(jia)控制和財(cai)務管理(li)操(cao)作技能，是(shi)本課程的(de)又一(yi)收益。

【課程內容】
第一講建筑、房地產企業后“營改增”時期財務管理要點
一、關注“營改增”后續政策的出臺
二、規范會計核算
三、加強合同管理
四、加強增值稅發票管理
五、優化供應商選擇
六、完善現金流管理
七、加強造價控制
八、合理合規稅務籌劃
九、深入學習與充分應用財務、稅務、金融法規政策
十(shi)、建立健全各項財務管理制度

第二講建筑、房地產企業后“營改增”時期稅負分析
一、建筑、房地產企業整體稅負分析
二、“營改增”全過程分析
三、固定資產更新周期分析
四、市場競爭分析
五、采購模式分析
六、實際購買固定資產低于預期分析
七、進項稅抵扣不充分分析
（一）人工費
（二）甲供料
（三）個體戶供料
（四）融資利息支出
（五）工程保險支出
（六）征地拆遷、青苗補償
（七）抵扣率低的物資
（八）集采物資
（九）內部調撥物資
（十）代開發票
（十一）工地臨時水電
（十二）進項發票取得延后
八、營改增實際減稅效果打折扣分析
九、建筑、房地產企業營改增紅利獲得感沒有明顯增強分析
十、“營改增(zeng)”政(zheng)策執行力分析

第三講建筑、房地產企業“營改增”稅負不減反增的主要原因?
一、營改增實際減稅效果打折扣
二、建筑、房地產企業營改增紅利獲得感沒有明顯增強
三、建筑、房地產企業增值稅稅負不減反增的直接原因
（一）“營改增”前采購物資和勞務過剩造成
（二）購進物資和勞務不均衡造成
（三）“營改增”不徹底造成
（四）供應商不同身份造成
（五）采購商要求開具增值稅專票造成
（六）建筑、房地產企業內部管理不到位造成
（七）建筑、房地產企業“營改增”過渡政策利用不足造成
（八）建筑、房地產企業“營改增”優惠政策享受不足造成
（九）建筑、房地產企業簽訂合同不規范造成
（十）建筑、房(fang)地產企業其他(ta)因素造成

第四講建筑、房地產企業后“營改增”時期增值稅稅務籌劃
一、如何從稅負角度選擇納稅人身份
二、如何規劃增值稅稅負平衡
三、如何規劃兼營、混合銷售以及混業業務
四、如何規劃租賃業務
五、如何優化采購運輸費稅負
六、建筑、房地產企業如何做好“甲供材料”業務的風險管控
七、建筑、房地產企業盡可能的簽訂包工包料的建筑合同
八、水電費管控
九、如何現劃勞務獨立以降低增值稅稅負
十、如何做好分散經營的涉稅規劃
十一、如何做好聯合經營的稅務風險管控
十二、如何做好資質掛靠的稅務風險管控
十三、資質籌劃
十四、采購模式籌劃
十五、免稅項目籌劃
十六、納稅(shui)人資格籌劃

第五講建筑、房地產企業增值稅銷項稅額的稅務風險與防范
一、增值稅納稅義務人發生時間
二、視同提供服務應稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價外費用
六、適用稅率
七、兼營業務
八、銷售收入完整性
九、規避取得虛開增值稅專用發票的風險
十、銷項稅額風險(xian)點(dian)防范(fan)

第六講建筑、房地產企業增值稅進項稅額的稅務風險與防范
一、增值稅扣稅憑證
二、不應抵扣而抵扣進項稅額
三、應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出
四、增值稅抵扣憑證的規定
五、抵扣率準確性的規定
六、進項稅額風險點防范

第七講建筑、房地產企業增值稅其他風險與防范
一、發票使用管理稅務風險
二、稅控設備管理稅務風險
三、逾期申報、逾期繳稅的稅務風險
四、納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不認定的稅務風險
五、賬務處理的稅務風險
六、財政補貼申請材料的操作風險
七、節稅籌劃的操作風險
八、增值稅法律風險
十(shi)、增值(zhi)稅風險防范(fan)措施

第八講建筑、房地產企業新老項目交替過程中的稅務處理
一、營改增前簽總承包合同并動工，營改增后簽分包合同，分包人增值稅計稅方法選擇
二、選擇簡易計稅的老項目獲得增值稅專用發票的處理
三、營改增后新老項目交替過程中的增值稅進項稅額抵扣的稅務處理
四、建筑企業掛靠業務新老項目交替的稅務處理
五(wu)、老項目適用簡易計稅方法36個(ge)月(yue)不變(bian)，但(dan)36個(ge)月(yue)期滿(man)尚(shang)未完成的(de)項目如何納稅

第九講建筑、房地產企業工程進度結算和最后結算的稅務處理
一、營改增后的業主拖欠建筑企業工程進度款的稅務處理
二、營改增(zeng)前業(ye)主拖(tuo)欠建筑企業(ye)工(gong)程(cheng)款，建筑企業(ye)確認收(shou)入(ru)未計提營業(ye)稅(shui)及(ji)附加，營改增(zeng)后(hou)發生增(zeng)值稅(shui)納稅(shui)的稅(shui)務處(chu)理

第十講建筑企業甲供材和甲控材的的稅務處理
一、營改增后的甲供材與甲控材的區別
二、營改增后的甲供材的稅務處理
三、甲供材規(gui)避稅收風(feng)險的實操要點

第十一講房地產企業開發產品成本和期間費用的核算與管理
一、開發產品成本和期間費用的概述
二、房地產企業成本費用的歸集和分配
三、土地開發成本的核算與管理
四、房地產開發成本的核算與管理
五、配套設施開發成本的核算與管理
六、代建工程開發成本的核算與管量
七、期間費用的核算與管理

第十二講建筑、房地產企業預收賬款的涉稅處理
一、建筑、房地產企業預收賬款或收取業主開工保證金增值稅納稅的處理
二、建筑、房(fang)地產企業預收(shou)賬款、預繳增值稅(shui)的稅(shui)務處理(li)

第十三講營改增工程造價依據調整要點
一、調整依據
二、建安工程費用組成調整
三、調整辦法
（一）現有定額調整
（二）工程造價信息調整
（三）以“元”為單位的費用調整
（四）以“費率（%）”表現的費用標準調整
（五）材料預算價格（信息價）調整方法
（六）調整基本公式
（七）計價表格的調整

第十四講營改增下工程造價面臨的問題及原因分析
一、問題
（一）營改增造價稅金無法確定
（二）工程造價難以形成
二、原因分析
（一）計算造價時進項稅額無法確定
（二）現(xian)行計價規則變化

第十五講營改增下計價規則和計價依據的調整方法
一、原則
（一）與稅制相適應
（二）與財務核算相統一
（三）工程造價=除稅工程造價×（1+增值稅稅率）+附加稅
二、調整方法
（一）費用價稅分離
（二）進項稅合并
（三）銷項稅的形成與計算
（四）案例
（五(wu)）調整(zheng)的節點

第十六講營改增下工程造價管理體系調整辦法
一、工程計價費用要素體系調整
二、工程計價依據的調整
（一）消耗定額的調整
（二）臺班費用的調整
（三）費用定額的調整
三、造價信息的調整
（一）人工單價（不作調整）
（二）材料價格
（三）施工機具臺班單價
（四）信息發布
（五）工程(cheng)造價指數

第十七講案例分析
案例一某建筑企業后“營改增”時期的《增值稅管理制度》
案例二某房地產企業后“營改增”時期的增值稅稅負預算
案例三某房地產企業后“營改增”時期簽訂合同要點
案例四(si)某建筑企業工程造價(jia)控制要點

第十八講互動與答疑

財務(wu)管理(li)造價控(kong)制(zhi)課程(cheng)