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財務基礎知識課程

課程簡介：本課程共分為兩個板塊：
1、管理人員如何讀懂財務報表：講解三張財務報表的結構；三張報表之間的勾稽關系；管理人員應重點關注三張報表中哪些重點項目；財務會計基礎知識及報表編制流程；企業稅收在報表中如何體現。
2、管理人員如何讀懂報表分析報告：分析企業資產質量，摸清企業家底；分析應收賬款回款速度，存貨變現速度等資產周轉能力指標；分析企業負債結構，企業短期及長期償債能力；分析企業銷售情況，主營業務收入、主營業務成本、期間費用、投資收益及營業外收支等形成情況，企業的盈利能力分析；結合非財務指標分析企業發展能力。
通過上述如何(he)看報表、如何(he)分(fen)析報表的講解，通過指標分(fen)析，發現企業(ye)經營過程中存在的風險、產生(sheng)原(yuan)因及轉移化解風險的措施(shi)。

培訓對象：
企(qi)業(ye)非財(cai)務(wu)管理人(ren)員

培訓內容：
第一講如何讀懂報表
從報表編報時間及概念導入課程
一、資產負債表解讀
1、企業資產構成：
貨幣資金、銷售客戶欠款（應收）、存貨、固定資產（在建工程）、無形資產、長期股權投資。
2、企業資產的來源（負債+所有者權益）：
股東投入（實收資本）、銀行及其他單位借入（負債）、資本公積（天上掉的餡餅）、經營過程利潤形成（盈余公積、未分配利潤）
3、應收款項包括哪些項目？應收賬款與其他應收款有什么區別？
4、其他應收款為什么總是那么大？
5、企業存貨包括哪些，報表中如何列示？
6、資本公積從何而來
7、盈余公積和未分配利潤是企業利潤嗎？
8、資產負債表年初數、期末數列示方法
二、利潤表解讀
1、利潤表結構：收入-支出=凈利潤
2、收入項目：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入、投資收益
3、四項收入的區別在哪？
4、支出項目：成本與費用
5、成本三要素：料、工、費
6、管理費用、財務費用、營業費用如何區分？
7、利潤表中成本費用有哪些項目？
8、企業需要繳納哪幾種稅收，在報表中如何反映
9、增值稅如何在報表中反映
10、利潤表本月數、本年累計數列示方法
三、現金流量表解讀
1、現金流量表的結構
2、“現金”的范圍
3、經營活動現金流量和投資、籌資活動現金流量的區別
4、現金流量表分析重點關注哪種現金流量
四、財務報表的編制方法（會計核算案例）
會計分錄——登賬——結賬——報表
三張報(bao)表的勾稽關系分(fen)析

第二講如何讀懂報表分析報告
一、資產負債表分析（摸清家底）
1、主要分析償債能力：有多少資產用于償債、有多少債要還、有多少資產不能償債、有償債的資產都能變現還債嗎
2、資產變現盈利的兩種方式
3、流動資產、長期資產如何變現
4、資產分析圍繞資產質量展開
5、貨幣資金：貨幣資金越多越好嗎
對比分析
6、應收款項分析：應收款項變現速度（周轉次數、周轉天數）
應收款項結構分析
賬齡分析
7、存貨：變現速度（周轉次數、周轉天數）
購貨付款分析
銷售回款分析
流動資金貸款需求量分析
為什么只分析應收及存貨周轉率
8、負債分析：負債結構分析
短期償債能力：營運資本、流動比率、速動比率、現金比率、現金流量比率
長期償債能力：資產負債率、產權比率、權益乘數
9、所有者權益分析：實收資本（企業實力）
資本公積（意外橫財）
盈余公積、未分配利潤（企業積累能力）
二、利潤表分析（每年創利能力）
1、利潤額分析（*數分析）：
利潤形成分析
利潤質量分析：凈利潤來自主營業務收入占比（賺錢了嗎、從哪賺的錢、滿意嗎）
凈利潤與經營活動現金徑流量匹配程度分析
2、利潤率分析：銷售利潤率
資產利潤率
權益凈利率分析方法（*分析法）
三、現金流量表分析（利潤質量分析）
1、經營活動現金流入量與銷售收入的對應分析
2、經營活動現金凈流量與凈利潤的對應分析
3、投資(zi)及籌(chou)資(zi)活(huo)動(dong)現金流量分析(xi)

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