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財務(wu)稅務(wu)合規管理(li)公開課(ke)

【課程背景】
——國家稅務總局2024年1月18日公布，2023年全國稅務部門依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶，挽回各類稅款損失1810億元（人民幣，下同），配合公安部門對8228名犯罪嫌疑人采取了強制措施，539名犯罪嫌疑人投案自首。2024年稅務部門將持續健全以動態“信用＋風險”為基礎的新型稅務監管體系，對大宗商品購銷、涉稅中介、網絡文娛以及醫藥、農副產品生產加工和廢舊物資收購利用等進行重點監管，營造更加規范有序、更顯法治公平的稅收營商環境。
——本(ben)課(ke)程共設八(ba)個模(mo)塊(kuai)：以(yi)《公(gong)司法(fa)》修(xiu)訂為開端，剖(pou)析(xi)《公(gong)司法(fa)》修(xiu)訂后(hou)企(qi)業(ye)增資、減資、股權轉讓等過程中的(de)稅務(wu)重點(dian)問題；再針對收(shou)入確認、費(fei)用(yong)扣除、人(ren)工費(fei)用(yong)等日常(chang)業(ye)務(wu)，輔以(yi)典(dian)型案例，提(ti)示錯弊，分析(xi)并合理運用(yong)稅收(shou)政策；而關聯交易、稅收(shou)優惠(hui)、農副產品加(jia)工生產、廢(fei)舊(jiu)物資收(shou)購利用(yong)等歷來是稅務(wu)重點(dian)關注對象(xiang)，也是我(wo)們課(ke)程的(de)重點(dian)，最后(hou)提(ti)示“小稅種”“大(da)風險”問題。本(ben)課(ke)程從稽(ji)查角度切(qie)入，致力于重點(dian)稅務(wu)問題防(fang)控(kong)，助力企(qi)業(ye)降低(di)稅收(shou)風險，構建企(qi)業(ye)財務(wu)合規路徑，提(ti)供涉稅風險點(dian)的(de)解決方案。

【參會對象】
財(cai)務(wu)(wu)總監、財(cai)務(wu)(wu)經(jing)理(li)(li)(li)、會計(ji)經(jing)理(li)(li)(li)、稅務(wu)(wu)經(jing)理(li)(li)(li)；各會計(ji)師事務(wu)(wu)所(suo)、稅務(wu)(wu)師事務(wu)(wu)所(suo)、代理(li)(li)(li)記賬公(gong)司和涉(she)稅咨詢顧問公(gong)司的負責人及其工作(zuo)人員(yuan)

【課程收益】
1.熟知稅務稽查關注點，查漏補缺，重點應對；
2.合理運用財稅政策，爭取企業合法權益 ；
3.提升(sheng)對企業(ye)稅(shui)務工作合規水平，降低企業(ye)稅(shui)務風險。

【授課老師】 歐理平博士
——中南財經政法大學會計學博士；
——高校任職：重慶理工大學會計學院會計副主任，會計學碩士生導師、MPACC、MBA碩士生導師，教授；重慶市會計領軍人才；
——考試培訓：2001年開始，會計職稱考試、CPA考試、CTA考試培訓；東奧會計網校、正保（中華會計）網校等；
——財稅實操：北京財稅研究院；全國各地授課上千場，數十萬學員直接受益；
——重慶(qing)有友食品股(gu)份有限公司(si)獨立董事，多家(jia)川渝集團公司(si)稅(shui)務顧問(wen)；重慶(qing)市(shi)渝北區(qu)財政預(yu)算監督審查專(zhuan)(zhuan)家(jia)，重慶(qing)交(jiao)通開投、重慶(qing)文旅委等項目評(ping)審專(zhuan)(zhuan)家(jia)；

課程大綱
一、新公司法修訂對企業稅務影響重點問題防控與合規處理（1.5小時）
1.《公司(si)(si)法》修訂涉稅(shui)(shui)條(tiao)款詳解：不僅(jin)僅(jin)只(zhi)有(you)5年實繳問題 2.充分利(li)用無形(xing)資(zi)(zi)產(chan)增(zeng)資(zi)(zi)免增(zeng)值稅(shui)(shui)、遞(di)延(yan)繳納個稅(shui)(shui)與企稅(shui)(shui)政策降(jiang)低(di)稅(shui)(shui)負 3.認繳與實繳：公司(si)(si)盈利(li)情況下股東減資(zi)(zi)是否(fou)繳納個稅(shui)(shui)或企稅(shui)(shui)？ 4. 公司(si)(si)注冊資(zi)(zi)本未到位，自然(ran)人(ren)股東平價轉讓股權(quan)是否(fou)繳納個稅(shui)(shui)？

二、“收入確認中”稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）
1.不言自明的重(zhong)(zhong)點：隱匿(ni)收(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)避稅(shui)(shui)(shui)的后果、稽查重(zhong)(zhong)點與合(he)規處理 2.延遲確(que)(que)(que)認收(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)是否會被(bei)認定(ding)為偷稅(shui)(shui)(shui)？滯納金如何計算？ 【案(an)例】 某上(shang)市公(gong)司公(gong)告，上(shang)年收(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)延后到(dao)第(di)二年確(que)(que)(que)認收(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)，被(bei)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)局認定(ding)為偷稅(shui)(shui)(shui) 【案(an)例】 天(tian)水XXX醫(yi)院股份有(you)限公(gong)司2020年下半年體檢收(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)在2021年上(shang)半年確(que)(que)(que)認，滯納金按一年計算 3.提前(qian)確(que)(que)(que)認收(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)是否不存在稅(shui)(shui)(shui)務(wu)風(feng)險？ 【案(an)例】某公(gong)司免稅(shui)(shui)(shui)期間(jian)(jian)確(que)(que)(que)認收(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)掛應收(shou)，應稅(shui)(shui)(shui)期間(jian)(jian)確(que)(que)(que)認壞(huai)賬稅(shui)(shui)(shui)前(qian)扣除被(bei)稽查 4.稅(shui)(shui)(shui)務(wu)監控重(zhong)(zhong)點指標失效：電商平臺(tai)、零售(shou)行業、產業園區運營收(shou)取的水電費凈額法確(que)(que)(que)認收(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)，全(quan)額算進項(xiang)銷項(xiang) 5.正確(que)(que)(que)、合(he)規運用會計準則，應對稽查風(feng)險。

三、發票獲取與兩稅抵扣中稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）
【案例】常州某(mou)企(qi)業購買材料未付款無(wu)票(piao)暫(zan)估入賬，在(zai)稽查(cha)前(qian)已付款并取(qu)得(de)發(fa)票(piao)，稅(shui)務進行處(chu)罰引發(fa)爭(zheng)議 1.取(qu)得(de)虛開、發(fa)票(piao)異(yi)常、三流(liu)不一：不同的(de)界定、后果(guo)與合(he)規(gui)處(chu)理(li) 2.“企(qi)業成本(ben)(ben)費用(yong)稅(shui)前(qian)扣(kou)除(chu)金額(e)大于取(qu)得(de)發(fa)票(piao)金額(e)”指標監控下對企(qi)業暫(zan)估成本(ben)(ben)稅(shui)前(qian)扣(kou)除(chu)稽查(cha)重點問題(ti) 3. 不需要發(fa)票(piao)的(de)小額(e)零星支出稽查(cha)關注(zhu)(zhu)問題(ti) 4.共用(yong)水電分攤(tan)表的(de)正確運用(yong)與會(hui)計處(chu)理(li)合(he)規(gui) 5.取(qu)得(de)發(fa)票(piao)合(he)規(gui)自查(cha)3個重點：稅(shui)目稅(shui)率問題(ti)、備注(zhu)(zhu)問題(ti)、差(cha)額(e)問題(ti)

四、 人工費用列支稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）
【案(an)例(li)(li)】廣(guang)西某(mou)(mou)教育咨(zi)詢公司(si)取得自然人代(dai)開發(fa)票已(yi)按(an)經營所(suo)得交稅(shui)(shui)(shui)，稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)稽查(cha)(cha)要求(qiu)按(an)勞(lao)(lao)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)報酬(chou)代(dai)扣代(dai)繳 1.正式員(yuan)工(gong)(gong)人工(gong)(gong)費用(yong)(yong)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)關注重點(dian)問(wen)題：稅(shui)(shui)(shui)前列支與全額扣繳個稅(shui)(shui)(shui) 2.勞(lao)(lao)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)派遣員(yuan)工(gong)(gong)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)稽查(cha)(cha)重點(dian)問(wen)題：協(xie)議(yi)簽訂、資(zi)(zi)金支付(fu)與發(fa)票取得合規處理(li) 3.“臨時工(gong)(gong)”費用(yong)(yong)稽查(cha)(cha)重點(dian)問(wen)題：勞(lao)(lao)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)費還是工(gong)(gong)資(zi)(zi)薪(xin)金 【案(an)例(li)(li)】廣(guang)西某(mou)(mou)教育咨(zi)詢公司(si)取得自然人代(dai)開發(fa)票已(yi)按(an)經營所(suo)得交稅(shui)(shui)(shui)，稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)稽查(cha)(cha)要求(qiu)按(an)勞(lao)(lao)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)報酬(chou)代(dai)扣代(dai)繳 4.“共享用(yong)(yong)工(gong)(gong)”、“靈活用(yong)(yong)工(gong)(gong)”用(yong)(yong)工(gong)(gong)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)稽查(cha)(cha)重點(dian)問(wen)題 5.不(bu)同用(yong)(yong)工(gong)(gong)形(xing)式用(yong)(yong)工(gong)(gong)合規流程(cheng)與會計(ji)處理(li)：以某(mou)(mou)IPO公司(si)披(pi)露(lu)為(wei)例(li)(li) 【案(an)例(li)(li)】某(mou)(mou)IPO公司(si)詳細(xi)披(pi)露(lu)勞(lao)(lao)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)派遣、勞(lao)(lao)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)外包、實習(xi)生、共享用(yong)(yong)工(gong)(gong)的(de)合規性與會計(ji)核算

五、 關聯交易稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）
【案(an)例】十堰市(shi)稅(shui)(shui)務局(ju)稽查(cha)(cha)(cha)當地某能源集團(tuan)公(gong)(gong)司(si)：支付給母公(gong)(gong)司(si)的(de)(de)管(guan)理費提供相(xiang)關(guan)材料(liao)調增(zeng)所得471,698.10元 。 1.母公(gong)(gong)司(si)（集團(tuan)公(gong)(gong)司(si)）收取(qu)管(guan)理費、特許權費等稽查(cha)(cha)(cha)重點(dian)問題(ti) 2.關(guan)聯(lian)企業(ye)之(zhi)間業(ye)務往來未按獨立交易原(yuan)則(ze)定價的(de)(de)兩(liang)稅(shui)(shui)風險(xian)與(yu)稽查(cha)(cha)(cha) 3.關(guan)聯(lian)企業(ye)資金占用的(de)(de)兩(liang)稅(shui)(shui)風險(xian)與(yu)稽查(cha)(cha)(cha) 4.集團(tuan)內部人員混用的(de)(de)企稅(shui)(shui)、個稅(shui)(shui)與(yu)社保(bao)問題(ti)

六、 優惠享受稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）
【案例】青海省西(xi)寧經濟技(ji)術開發(fa)區稅務局稽(ji)(ji)查局依法查處一(yi)起(qi)騙取(qu)研(yan)發(fa)費(fei)用(yong)加(jia)計(ji)扣除政(zheng)策(ce)案件 1.截止(zhi)2023年(nian)(nian)12月31日及2024年(nian)(nian)延續(xu)的重點稅收(shou)優(you)惠政(zheng)策(ce)盤點 2.三小（小規模增值稅、小型微(wei)利企業(ye)所得稅、6稅2費(fei)減半征收(shou)）優(you)惠稅務稽(ji)(ji)查重點問(wen)題(ti) 3.增值稅進項加(jia)計(ji)抵減政(zheng)策(ce)運用(yong)后稅務稽(ji)(ji)查重點問(wen)題(ti) 4.研(yan)發(fa)費(fei)加(jia)計(ji)扣除稅務稽(ji)(ji)查重點關注問(wen)題(ti) 5.高新技(ji)術企業(ye)稅務稽(ji)(ji)查重點關注問(wen)題(ti)防控與合規處理

七、重點關注領域、行業的稅務問題與合規處理（1.5小時）
【案例】黑龍(long)江省大興安(an)嶺(ling)地區(qu)查(cha)處一起虛開農產(chan)品(pin)(pin)收(shou)購(gou)發(fa)(fa)票4218.37萬元案件 1.農副產(chan)品(pin)(pin)生產(chan)加(jia)工稅(shui)(shui)(shui)務監控指標剖(pou)析(xi)與稅(shui)(shui)(shui)務關注重點(dian)(dian)(dian) 2. 廢(fei)舊物資收(shou)購(gou)利(li)用稅(shui)(shui)(shui)務稽查(cha)重點(dian)(dian)(dian)問(wen)題防控與合(he)規處理 3.醫藥企業(ye)稅(shui)(shui)(shui)務重點(dian)(dian)(dian)關注：取(qu)得高額咨詢(xun)費、培訓費發(fa)(fa)票及農產(chan)品(pin)(pin)發(fa)(fa)票占(zhan)比較(jiao)高 4.大宗商品(pin)(pin)購(gou)銷(xiao)業(ye)務稅(shui)(shui)(shui)務稽查(cha)重點(dian)(dian)(dian) 5.網絡文娛行業(ye)

八、稅務關注的小稅種大風險重點問題防控與合規（1.5小時）
【案例】婁稅(shui)(shui)(shui)稽(ji)(ji)(ji)罰﹝2022﹞22號(hao)某政府持股(gu)建設投資集團被稽(ji)(ji)(ji)查(cha)(cha)：補(bu)稅(shui)(shui)(shui)包括增值稅(shui)(shui)(shui)、城(cheng)建附(fu)加、房產(chan)(chan)稅(shui)(shui)(shui)、城(cheng)鎮土地(di)使(shi)用稅(shui)(shui)(shui)、房產(chan)(chan)稅(shui)(shui)(shui)、印(yin)花(hua)(hua)稅(shui)(shui)(shui) 1.印(yin)花(hua)(hua)稅(shui)(shui)(shui)稽(ji)(ji)(ji)查(cha)(cha)重(zhong)點(dian)問(wen)(wen)題(ti) 2.城(cheng)建附(fu)加稽(ji)(ji)(ji)查(cha)(cha)重(zhong)點(dian)問(wen)(wen)題(ti) 3.房產(chan)(chan)稅(shui)(shui)(shui)稽(ji)(ji)(ji)查(cha)(cha)重(zhong)點(dian)問(wen)(wen)題(ti) 4.城(cheng)鎮土地(di)使(shi)用稅(shui)(shui)(shui)稽(ji)(ji)(ji)查(cha)(cha)重(zhong)點(dian)問(wen)(wen)題(ti) 5.其他小稅(shui)(shui)(shui)種稽(ji)(ji)(ji)查(cha)(cha)重(zhong)點(dian)與應對（如(ru)環保稅(shui)(shui)(shui)、資源(yuan)稅(shui)(shui)(shui)、耕地(di)占(zhan)用稅(shui)(shui)(shui)等）

財務稅務合規(gui)管理公開課