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建筑企業稅(shui)務風險課程

課程背景：
隨著《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的指導，在“互聯網+稅務”和“涉稅信息大數據”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”，數電發票試點全面推開，這代表智慧稅務征管時代已經到來。金稅四期編織的“天網”縝密和高效，將更加精準地鎖定重點檢查方向與風險問題。針對重點領域、重點環節、重點行業、高凈值人群，精準實施稅務監管，打擊涉稅違法行為，維護社會公平正義。
金稅四期下，稅務風險預警指標越來越多，如何提早防范被大數據預警？
企業該如何實現業務和稅務融合，從源頭上防止被稅務檢查？
新發票管理實施細則已出，虛開發票量刑標準發生變化，發票風險越來越大，如何做好合規管控？
建筑行業多個實體稅種的合規邊界在哪里？高頻涉稅風險如何防范？
自動算稅、自動申報已經開始，企業合規之路還遠嗎？
新《公司法》落地，需要提前防范的公司治理風險有哪些？
董監高、股東責任更為艱巨，如何防范法律風險？
新《公司法》，出資、減資、股權轉讓稅務風險卷土重來，如何應對？
本次課程(cheng)結合(he)*稅務(wu)(wu)檢查案(an)例，帶(dai)領財(cai)務(wu)(wu)人員*把握風險(xian)“新(xin)坐標”，對(dui)稅務(wu)(wu)機關突出關注的建筑行業(ye)(ye)重大事項(xiang)、高風險(xian)及企(qi)業(ye)(ye)日常核算中疑難、熱(re)點問題進行“穿透式”講解(jie)，全方位降低企(qi)業(ye)(ye)稅務(wu)(wu)風險(xian)，為企(qi)業(ye)(ye)涉稅處理合(he)規保駕護航。

課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務機關*監管動向及檢查重點方向
2、以案說稅——探尋大數據下企業各實體稅種涉稅風險自查與合規管控
3、重中之重——虛開發票之核心要點把控及納稅人、財務人員自保指南
4、風險規避——全面掌握(wo)正確應對金稅四(si)期的智慧(hui)稅務預(yu)警，規避風險

課程對象：
財(cai)務(wu)總監、財(cai)務(wu)經(jing)理、財(cai)務(wu)主管(guan)、稅務(wu)主管(guan)、財(cai)務(wu)專員等(deng)

課程方式：
講師講授(shou)+案(an)例(li)分析+情(qing)景模擬+小組討論(lun)

課程大綱
第一講：金稅四期監管下企業稅收管理觀念的轉變
一、智慧稅務的核心——“數據控稅”
1. 金稅四期的核心功能
2. 2024年稅務稽查重點業務及行業
3. 數據共享+數據比對（實現新一戶式畫像）
4. 資金控稅是真是假
討論：稅務系統會穿透銀行系統，實現對納稅人資金的實時監管嗎？
二、數電發票和金稅四期的關系
——數電發票是推動金稅四期管稅的一大抓手
1. 數據透明化
2. 推動稅務后臺“自動記賬、自動算稅、自動申報”，何時實現？
討論：傳統的核算會計，離失業還遙遠嗎？
3. 數電發票能防止虛開嗎？
案例：全國首例虛開數電發票被抓
4. 數電發票和企業業務之間互相印證
案例：數電發票的強(qiang)大之處不在于實操(cao)便捷，而在于穿(chuan)透業務直達稅收核心！

第二講：企業各實體稅種稅務重點風險排查與合規管控
一、增值稅風險排查與合規管控
1. 混合銷售、兼營銷售行為處理不當引發的的稅務稽查風險：銷售貨物+建筑服務
2. 建筑勞務收入確認不及時
3. 取得預收款預繳增值稅問題
4. 跨省、市區異地經營預繳稅收風險
4. 承租建筑施工設備取得的發票稅率稅目有誤
5. 簡易計稅項目取得增值稅專用發票并申報抵扣
6. 甲供工程與計稅方式：選擇一般計稅還是簡易計稅
7. 總分包差額計稅，分包款如何扣除？
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
案例：建筑企業被雙隨機，自查查補收入2000萬
預警指標分析：建筑企業開具發票收入大于所得稅收入
二、個人所得稅風險排查與合規管控
1. 跨省項目人員未辦理全員全額扣繳個稅
2. 建筑企業按什么稅目代扣代繳農民工個人所得稅：區別工資薪金、勞務報酬、經營所得
3. 誰來扣繳農名工個人所得稅
4. 不履行代扣代繳義務的風險
5. 自然人代開發票，稅該交在哪地？
6. 靈活用工平臺、個獨個體戶涉稅風險防控
預警指標分析：工資與個稅申報比對異常
三、企業所得稅風險排查與合規管控
1. 未按照企業所得稅納稅義務發生時間確認收入
2. 成本費用虛列或提前結轉少繳企業所得稅
案例：暫估未取得發票被定偷稅
3. 歷史虛開發票引發的風險，會被無限期追征嗎？
案例：虛開抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
4. 事前核定交稅走不通，事后核定補稅還有用？
案例：虛列2億咨詢費，看如何核定征收補繳企業所得稅？
預警指標分析：企業成本費用稅前扣除金額大于取得發票金額
四、城建等附加稅、印花稅、環保稅、耕地占用稅、資源稅等風險排查
1. 各稅種納稅義務發生時間的確認
2. 施工中發生揚塵未按規定繳納環保稅
3. 沒有合同需不需要繳納印花稅？
4. 建筑企業什么情況下，需要繳納資源稅？
5. 施工單位臨時占用耕地，需要繳納耕地占用稅嗎？
6. 耕地占用稅退稅問題
7. 異地提供建筑服務，城建稅稅率按機構所在地還是服務發生地確定？
案例：建筑廢石加工砂石是否繳納資源稅？
案例：學員咨詢案例：交了多年的冤枉印花稅
預警指標：印花稅計稅金額合(he)計值與企業增值稅進(jin)銷項發(fa)票金額合(he)計數偏離

第三講：新發票管理實施細則下的發票管理
一、發票管理實施細則重要變化點
1. 明確“與實際經營業務情況不符”的情形，便于界定虛開行為
2. 完善發票違法行為處罰程序，與現行法律法規相銜接
3. 細化以其他憑證代替發票使用的情形，自制憑證入賬面臨處罰
4. 明確稅務機關有權調整納稅人領用發票的種類及額度
5. 順應發票電子化改革，配套制定管理制度
二、數電發票實務運用之風險要點把控
1. 數電發票上線，數據管稅邁入新的階段
2. 數電發票、數電紙票、紙電發票、紙質發票的區別
3. 稅局對數電發票開具額度的管理方式
4. 小規模、一般人對數電發票的剩余可用額度不同計算方式
5. 剩余可用額度與紅字發票開具的關系
6. 數電紅字發票開具的流程
7. 數電發票的標簽化、要素化、去版式、授信制、賦碼制
8. 發票開具時，出現紅黃藍預警
9. 剖析每張特定業務的數電發票：建筑服務/不動產銷售/勞務派遣等
10. 數電發票開具后具體交付流程
11. 數電發票歸檔的合規方式
12. 數電發票的防重復報銷
三、發票風險排查與合規管控
1. 兩高關于危害稅收征管刑事案件司法解釋
2. 異常憑證與虛開發票界限把控
1）異常憑證的七種類型
2）被通知取得異常憑證后的規范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開發票
案例：遠大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
3. 虛開發票的不同性質界定及涉稅處理
1）善意取得虛開
2）不合規扣稅憑證
3）惡意串通虛開
討論：《已證實虛開單》是否代表下游惡意虛開？
4. 稅法虛開與刑法虛開界限把控：建筑掛靠開票，是否為虛開行為？
案例：一審、二審認定虛開專票罪，最高院再審逆風翻盤，當庭無罪釋放！
四、發票之一戶式預警指標分析
1. 企業取得“小微企業”開具的發票占比過大風險與應對
案例：利用稅收洼地“偽籌劃”，企業補稅5000萬
2. 企業取得有銷無進納稅人開具的發票稅前扣除
案例：收到預收款，開了帶稅率的增值稅發票，產生了虛開風險
3. 企業取得生命周期異常納稅人開具的發票稅前扣除
案例：注銷不是終點，股東被稅局追繳稅款
4. 企業取得作廢發票稅前扣除
 案例：因(yin)商業糾紛(fen)違規(gui)作廢和紅(hong)沖(chong)發票定偷(tou)稅

第四講：新《公司法》要點解析及涉稅風險防控
一、新《公司法》十大重點變化解讀
1. 認繳出資期限最長不超過五年
2. 新增股權、債權作為非貨幣財產的出資形式
3. 公司可以對未足額出資的股東除權(失權制度)
4. 完善股東知情權制度
5. 完善公司股權轉讓制度
6. 出資期限加速到期
7. 股東查閱會計賬簿、會計憑證
8. 轉讓股權，對應的出資義務
9. 資本公積彌補虧損
10. 新增簡易注銷制度
二、新《公司法》下的涉稅、涉罪風險管控與合規
1. 注冊資本要求5年內實繳到位，一直未實繳的公司該怎么辦？
1）自然人股東減資或撤資，有無涉稅風險？如何把控？
2）法人股東減資或撤資，有無涉稅風險？如何把控？
3）以非貨幣資產出資，有無涉稅風險？如何把控？
4）公司注銷風險應對：公司注銷后，稅務稽查可以穿透至股東追繳稅款嗎？
5）虛假出資，事后抽逃資金，有無涉罪風險？如何把控？
2. 不同股東身份的股權轉讓，如何合規優化稅負？
1）自然人股權轉讓稅務處理“六大”爭議解決與風險應對
爭議一：零元、平價、一元等低價轉讓，稅務局是否認可？
爭議二：資本未實繳到位，股東變更，是否涉及到個稅？
爭議三：補繳股權轉讓個稅，有無滯納金？
爭議四：受讓方未履行代扣代繳義務，轉讓方需要自行申報稅款嗎？
爭議五：股權轉讓款未收到，個稅需要繳納嗎？
爭議六：股權發生再次轉讓，如何全面規劃減輕個稅負擔？
案例：一起歷時3年的“特殊”股權交易，終被補稅入庫！
案例：自然人股權轉讓補稅、罰款超2500萬元
案例：為何未對個人所得稅加收滯納金？
2）法人股東股權轉讓
案例：三種股權轉讓方式，何為最優？
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

建(jian)筑企(qi)業稅務風險課程