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財務報表解讀分(fen)析課程

課程背景：
數(shu)(shu)(shu)字(zi)(zi)智能時代，一(yi)切業(ye)(ye)務(wu)(wu)數(shu)(shu)(shu)據(ju)化(hua)，一(yi)切數(shu)(shu)(shu)據(ju)業(ye)(ye)務(wu)(wu)化(hua)。業(ye)(ye)務(wu)(wu)和財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)進行(xing)有效(xiao)融合，加入信息(xi)技術，多視角(jiao)、重判斷、精計算(suan)，先將數(shu)(shu)(shu)字(zi)(zi)變(bian)成數(shu)(shu)(shu)據(ju)，再(zai)將數(shu)(shu)(shu)據(ju)變(bian)成信息(xi)，信息(xi)才是提(ti)供給決(jue)(jue)策者的(de)(de)(de)*價值。三張(zhang)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)報表(biao)代表(biao)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)經營(ying)狀況(kuang)，數(shu)(shu)(shu)據(ju)背后都隱藏著實(shi)(shi)際(ji)管(guan)理(li)問(wen)(wen)題(ti)以(yi)及(ji)潛(qian)在(zai)的(de)(de)(de)風(feng)險。什么樣(yang)(yang)的(de)(de)(de)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)運營(ying)分析(xi)(xi)(xi)能讓企(qi)業(ye)(ye)發(fa)現問(wen)(wen)題(ti)、并(bing)及(ji)早(zao)解決(jue)(jue)問(wen)(wen)題(ti)？什么樣(yang)(yang)的(de)(de)(de)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)分析(xi)(xi)(xi)方能讓投資人做到心中(zhong)有數(shu)(shu)(shu)，未雨綢繆？掌握會計三大報表(biao)的(de)(de)(de)閱讀和分析(xi)(xi)(xi)，不僅知其(qi)然(ran)(ran)還要知其(qi)所以(yi)然(ran)(ran)，充分理(li)解隱藏在(zai)數(shu)(shu)(shu)據(ju)背后的(de)(de)(de)企(qi)業(ye)(ye)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)信息(xi)，建立清晰的(de)(de)(de)成本控制意識(shi)，并(bing)強化(hua)現金(jin)流意識(shi)，提(ti)高資金(jin)運作(zuo)效(xiao)率(lv)。綜合運用財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)報表(biao)和運營(ying)數(shu)(shu)(shu)據(ju)來(lai)分析(xi)(xi)(xi)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)實(shi)(shi)質經營(ying)狀況(kuang)，把(ba)握分析(xi)(xi)(xi)要點，精準找出企(qi)業(ye)(ye)問(wen)(wen)題(ti)所在(zai)，并(bing)提(ti)出建設性建議以(yi)改(gai)善經營(ying)效(xiao)果，懂運營(ying)、謀(mou)戰略、作(zuo)決(jue)(jue)策，讓財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)理(li)真正(zheng)幫企(qi)業(ye)(ye)實(shi)(shi)現價值提(ti)升！

課程收益：
【熟悉掌握】了解財務報表分析基本理論與知識框架，通過報表數據透析企業的管理問題
【精準決策】運用大數據的財務分析方法，提高企業決策質量，降低決策風險
【熟練應(ying)用(yong)】在數據中找問題，在問題中找方法，財(cai)務報表及(ji)運(yun)營(ying)綜合分析實踐(jian)中舉一反三

課程對象：投資人、中高層(ceng)管理干部(bu)、財(cai)務經理以及財(cai)務人員(yuan)

課程大綱
第一講：財務分析的思路與方法
互動環節導入：利潤增長模型
模型工具預測：收入VS成本預測對利潤的影響
互動環節啟示：開闊全局視野支持業務決策
互動環節啟示：用數據說話
一、財務運營分析的“兩大法器”
1、“顯微鏡法”見微知著
1）層層深入，刨根問底
2）“五個為什么”分析法
舉一反三轉化應用：企業利潤為什么下降了？
舉一反三案例剖析：庫存存貨分析所折射的實際管理問題
案例總結：財務運營分析的PDCA四步曲閉環管理
思考啟示：從結構優化到范式轉移，突破常規財務思維模式
思考啟示：財務運營分析從不同維度折射分析出怎樣的實際管理問題
深度思考：一個企業保持低庫存的好處與高庫存風險
模型工具展示應用：庫存測算分析模型解決企業管理問題
2、“望遠鏡法”登高望遠
1）對比行業財務價值，找到自身差距
靈魂三問：行業對標數據從哪來？對標的對象需要注意哪些問題？對標的效果有哪些？
案例分享：通過數據的對標分析激發員工的源動力
案例分享：某*企業標桿瞄準法的應用－對標管理示意圖
2）跳出財務看企業，看懂行業盈利模式
方法：巴菲特的選股理論、ROE、*分析法、IRR（內部投資收益率）
案例講解：某企業的反其道而行，突破常規財務思維
3）借鑒波特五力分析模型從行業的5個角度看企業
——潛在/新進入者的威脅、購買者的議價能力、替代品的威脅、供應商的議價能力、行業內競爭對手的實力
案例講解：透過波特五力模型分析企業的戰略投資風險
案例講解：某企業定價策略背后的底層邏輯
模型工具講解及應用：量本利、盈虧平衡點計算與分析
三、透過財務數據的表象，看透企業經營的本質
1、財務分析的現象與本質
1）貨幣計量的報表不能反映非財務信息
2）警惕財務指標表象背后的假象
2、財務分析的量變與質變
1）企業由盛轉衰的五個信號
2）量變到質變的4種財務分析啟示
——關注異常變化、分析演變趨勢、預測未來風險、警鐘長鳴
案例講解：如何真正識別企業的經營風險
案例講解：如(ru)何察覺企(qi)業由盛轉衰的(de)蛛絲馬跡

第二講：財務三大報表解讀分析
一、利潤表的解讀與分析思路
1、關鍵科目的解讀及運營狀況分析
1）利潤表的八大功能
2）收入的確認原則
3）成本費用的確認原則
4）利潤表的負債的節稅效應和盈利效應
5）利潤的多步式三層次
6）利潤表的“會計利潤”與“經濟利潤”
解讀：為什么業務和財務收入和費用不一致？
2、利潤表的解讀思路與方法
——從結果著手，先看結果再找原因，重點看盈利情況
分析：利潤表的4大局限性
分析：增長能力
案例解讀：某企業利潤表巨虧說明企業的盈利能力差嗎？
3、判斷公司盈利持續性標準
1）重要客戶是否穩定
2）利潤是否靠主業
3）主營產品是否屬于淘汰類范圍
4）是否靠稅收優惠或財政補貼吃飯
5）是否靠重要商標、專利等吃飯
案例解讀：某昔日霸主不靠主業靠投資的戰略反思
二、資產負債表的解讀與分析
1、透過資產負債表看企業經營狀況
1）通過截面，診斷企業是否“貧血”
2）企業的“新陳代謝”是否正常
3）資產的變現能力和流動性是否太差
4）企業的債務負擔是否“超重”
2、資產決策的三大核心問題分析
1）從資產負債表看公司風險偏好
2）從資產負債表看公司戰略轉型
3）從資產負債表看公司決策成敗
3、透過資產負債表看清實質管理問題
1）資產未必是資產，看清數據的假象
2）負債未必是負債，負債的雙面性
3）公司資產質量分析的“7大思路”
4、公司壓艙石“所有者權益”的核心問題分析
1）股東到底投入了多少－實收資本的分析
2）資本是否溢價－資本公積的分析
3）三種資本結構的特征分析
案例分析與討論
三、現金流量表的解讀與分析
1、現金為王的時代你該如何把控企業現金流
1）經營活動表項解讀——企業造血功能
2）投資活動表項解讀——企業換血功能
3）籌資活動表項解讀——企業輸血功能
2、經營活動現金流量的分析要點
1）經營獲得的現金流分析要點：能否立身之本
2）投資獲得的現金流分析要點：能否錦上添花
3）籌資獲得的現金流分析要點：能否雪中送炭
4）企業現金流的八大情形分析
3、導致企業資金鏈斷裂的五大核心原因
原因1：經營性現金流缺乏
原因2：固定資產投資過大
原因3：過多庫存積壓滯銷
原因4：應收賬款逾期過多
原因5：過多的短期借款
案例講解：某上市企業資金鏈斷裂的前因后果
4、如何作好現金流的籌劃管理
1）九大日常經營管理之舉：盤點家當、輕重緩急、利用紅利、首當其沖、調整策略、主張權利、友好協商、盤活資產、緊衣縮食
案例講解：做資金使用管理的“指揮官”而非“消防員”
案例講解：謹防業財之間資金籌劃嚴重脫節
2）三大長期經營規劃之措：現金為王、互補投資、未雨綢繆
案例講解：某商業奇才的圭臬商業理念“現金流”生意經
管理工具展示：資金預測管理駕駛艙
案例探討及成果落地：如何做好企業的資金鏈的“守護神”
四、財務能力指標解讀經營狀況
1、把脈問診盈利能力－不賺錢的企業是不道德的
2、把脈問診償債能力－債務常常成為壓垮公司的最后一根稻草
3、把脈問診營運能力－貨如輪轉方能財源廣進
4、把脈問診發展能力－持續經營靠什么
交(jiao)付：四大財(cai)務能力指標KPI解讀及(ji)計算公式

第三講：財務報表的舞弊與識別
1、公司財務舞弊常用手段
2、資金流水造假十大手法
3、資金流核查八大程序
4、收入確認4大騙術17種手段
5、收入操縱的分析程序
6、存貨舞弊的五大招數
7、存貨核查的六大手段
8、應收賬款的舞弊陷阱
9、判斷應收賬款余額是否正常的方法
10、判斷應收賬款風險的方法
11、應收賬款的質量分析
12、應收賬款的四大舞弊環節
13、應收賬款異常或舞弊的可能表現
14、應收賬款舞弊識別方法舉措
15、股東資金占用常見模式
16、股東占用資金問題的應對措施
案例講解：某上市企業的財務舞弊分析識別(bie)

財(cai)務報表(biao)解讀分析課程