金稅三期下的企業涉稅風險自查、預警與應對
講(jiang)師：黃海 瀏(liu)覽次數：2626
課程描述INTRODUCTION
企(qi)業涉(she)稅風(feng)險培訓
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大(da)綱Syllabus
企業涉稅風險培訓
課程背景
隨著“金稅(shui)(shui)三期”稅(shui)(shui)收大數據集(ji)中采(cai)集(ji)和運用，稅(shui)(shui)務稽(ji)(ji)查在稽(ji)(ji)查選案、稽(ji)(ji)查方(fang)法、稽(ji)(ji)查手段，以(yi)及稅(shui)(shui)務機關日常(chang)納稅(shui)(shui)評估檢查，都發生了重大變化，使(shi)稅(shui)(shui)務稽(ji)(ji)查更(geng)科(ke)學、更(geng)精準、更(geng)有效、更(geng)嚴(yan)厲。同(tong)時(shi)，國家稅(shui)(shui)務總局要求稅(shui)(shui)務各級國地稅(shui)(shui)稽(ji)(ji)查局加強聯(lian)系和協作(zuo)，及時(shi)進行信息(xi)交(jiao)流與共享，對(dui)同(tong)一被(bei)查對(dui)象(xiang)實施聯(lian)合(he)檢查，并(bing)分(fen)別(bie)做出處理決定，企(qi)業(ye)涉稅(shui)(shui)風險和應對(dui)難度進一步加大。
本課程(cheng)黃海老(lao)師以金稅(shui)三期的(de)全(quan)面推行為背景(jing)，以營改增和預(yu)警(jing)評估、風險(xian)識(shi)別(bie)及防控策略為重點，全(quan)方位剖析(xi)企(qi)業(ye)發(fa)生的(de)涉稅(shui)事(shi)項，使納稅(shui)人(ren)在(zai)新稅(shui)務稽查模式下未雨(yu)綢繆，有效防范(fan)和化解稅(shui)務風險(xian)。
課程收(shou)益
1.了解和掌(zhang)握*的稅(shui)收政策，避免稅(shui)收風險
2.了解*稅務稽查形勢，掌握稅收風(feng)險(xian)防范重點
3.分(fen)析稅(shui)(shui)務稽查工作流程、掌握稅(shui)(shui)收風(feng)險監(jian)控指標
4.了解金三(san)稅的強大納稅評(ping)估功能，有(you)效防范成為稅務局的關(guan)注(zhu)重(zhong)點
5.從財(cai)務報(bao)(bao)表出發，分析各(ge)報(bao)(bao)表項目的涉稅風(feng)險點并(bing)學會合理規(gui)避
6.掌握(wo)重點費用項目涉稅風險及防范(fan)技巧
7.掌(zhang)握增(zeng)值稅、個人所得稅、企業所得稅的涉(she)稅風險及(ji)防(fang)范(fan)方法(fa)
8.分析企業面對稽(ji)查心態，掌握(wo)應對稽(ji)查技(ji)巧
9.了(le)解違反稅(shui)收管理規定的法律責任和處理標準
課程(cheng)對象：CEO、COO、CFO、財(cai)務(wu)(wu)總監、財(cai)務(wu)(wu)經(jing)理、財(cai)務(wu)(wu)主管、稅務(wu)(wu)會計(ji)等所(suo)有財(cai)務(wu)(wu)人員、以及企業中高層
課程大綱
第一章 知己知彼(bi)-認識金稅三期到底是多么厲(li)害的征管工(gong)具(ju)
1．金稅三期到底是什(shen)么東(dong)東(dong)？為何讓企業膽顫心驚
2．金稅三期一(yi)個(ge)網絡和四個(ge)子(zi)系(xi)統分別是什(shen)么(me)
3．金稅三期的主要功能
4．一(yi)張(zhang)圖總結(jie)了金(jin)稅(shui)三(san)期的九(jiu)大(da)要(yao)點
5．金稅三(san)期到底有多厲害
6．金(jin)稅三期是如(ru)何發現(xian)企業(ye)問題的(de)
【案例】
第二章 現在國地稅融(rong)合下*稅務稽查形勢分析
1．2017年(nian)國稅(shui)總局稽查方向及(ji)項(xiang)目(mu)解析
2．2017年(nian)國地稅聯合稽(ji)查(cha)的模(mo)式及縱深演變
3.“營(ying)改增(zeng)”后稅(shui)務案件(jian)檢查(cha)推送手段與重(zhong)點涉(she)稅(shui)內容(rong)概(gai)覽
4.“金(jin)稅三期”的(de)使用對企業財務工(gong)作提出的(de)新要(yao)求
第三(san)章 稅務稽查(cha)選(xuan)案重點稅收(shou)指標及哪些企業(ye)容易(yi)被列為稅收(shou)稽查(cha)重點
（一）企業總體經營活動不合常理
1．長期虧損或者微(wei)利但生產(chan)經(jing)營規模不斷擴大(da)的企業
2．營(ying)業(ye)額大且微(wei)利經營(ying)，銷售對象或(huo)訂單(dan)(dan)來(lai)源單(dan)(dan)一企業(ye)
3．稅(shui)收優(you)惠期間利(li)潤高(gao)，優(you)惠期滿后利(li)潤率下降較(jiao)大的企業
4．企業盈利能力強但個人所得(de)稅申報金額較(jiao)低
5. 稅務機關反避稅調查的啟動和(he)應對(dui)
案(an)例：希捷公司(si)在華轉讓定價補(bu)稅和撤資案(an)例分析(xi)
（二）具體業(ye)務違反常規(gui)
1．有邊(bian)角料、廢(fei)品(pin)等(deng)出售(shou)但無(wu)其他業務利潤的企業
2．長期不作盤盈、盤虧處理的企(qi)業
3．有(you)直接長期股(gu)權投資或其他關(guan)聯關(guan)系但不(bu)進行關(guan)聯申報的企(qi)業
4．資本公(gong)積項目(mu)、往來項目(mu)余額、存(cun)貨(huo)項目(mu)余額巨大(da)的企業
5．擁有或使(shi)用較多的不(bu)動產但(dan)未申報房產稅及(ji)土(tu)地(di)使(shi)用稅
6．擁有不動產(chan)（尤其是土地）的企業進(jin)行股權(quan)轉讓(rang)
（三）財務指標數據異常
1．稅負率邏輯和變動(dong)不(bu)正常(chang)的(de)企業
2．一般(ban)常規性企業無形資(zi)產金額比例較大并呈(cheng)成長態勢
3．房地產開發企業利潤(run)表申報的利潤(run)率(lv)長期與預繳所得稅采用(yong)的預計(ji)利潤(run)率(lv)趨(qu)同的
4．未分配(pei)利潤項目的(de)余額大(da)幅(fu)度(du)下降
5．財務報(bao)表及納稅(shui)申報(bao)表項(xiang)目關系存(cun)在錯誤的
6．營業外收(shou)入(ru)、財務費用、投資收(shou)益項目金額變化較大(da)
（四）其他列入隨機抽查對象(xiang)的(de)異(yi)常
1．稅收(shou)風(feng)險等(deng)級為高風(feng)險的
2．兩個年度(du)內兩次以上被檢舉且經檢查均有稅收(shou)違法行為的
3．受(shou)托(tuo)協查事項中存在(zai)稅(shui)收違法行為的(de)
4．長期納稅申報異常的
5．納稅(shui)信用級別為D級的
6．被相關部(bu)門列(lie)為違法失信聯合懲戒的
7．存在(zai)其他異常(chang)情況的
第四章 匯算清繳期(qi)間重(zhong)點會計(ji)科目風(feng)險(xian)評估與(yu)賬務調整
1．其它應收款科目的(de)風險評(ping)估及(ji)調賬
2．未取得發(fa)票的預(yu)付賬款的風(feng)險評估及調(diao)賬
3．其它應付(fu)款科目(mu)的風險(xian)評估及(ji)調賬
4．預收賬款的風險(xian)評(ping)估及調(diao)賬
5．長期未支付的應付款風險評(ping)估及調賬
6．未(wei)分配利(li)潤、資本公積的風(feng)險點及處理方法(fa)
7．職工薪酬類科目的風險點(dian)評估及調賬方法(fa)
8．預提費用性質的各項可以在稅前扣除的費用檢(jian)查及調(diao)賬
第五章(zhang) 企(qi)業所得(de)稅匯算清繳內控檢查及方法
（一(yi)）企業收入方面的涉稅數據自查(cha)與博弈
1．確實無法支付(fu)的款項(xiang)，未計入(ru)收入(ru)總額
2．違約(yue)金收(shou)入未計入收(shou)入總額
3．不(bu)符(fu)合不(bu)征稅收(shou)入的補貼收(shou)入長期掛往來款(kuan)
案例：某企(qi)業取得補貼(tie)適用優惠與稅務的爭議(yi)
4．用于(yu)交際應酬的禮(li)品贈送未按規定視同銷售(shou)確認收入
5．外(wai)購水電氣用于(yu)職工福利未按規定視同銷售確認收入
6．租金收入未按收入與(yu)費用配比原則(ze)確認收入
【案例】
（二）企業所得稅稅前(qian)扣除項目檢查涉及(ji)的會計科目及(ji)方法(fa)
1．應視同工資薪金(jin)的各(ge)種勞動報(bao)酬(chou)支出，未作(zuo)納稅調整
2．補充養老保險、年金等未作納稅調(diao)整
3．支(zhi)付與取得收入(ru)無關或(huo)應由個人承擔的(de)支(zhi)出，未(wei)作納稅調增
4．列支以前(qian)年度費用，未作納(na)稅(shui)調(diao)整
5．職工(gong)福(fu)利費(fei)超過稅法規定扣除標(biao)準，未作納稅調整
6．工會經費稅(shui)前扣除憑據不(bu)合規，未作納稅(shui)調整
7．業(ye)務招(zhao)待費用支出(chu)超過稅法(fa)規定扣(kou)除標準，未作納稅調(diao)整
8．為(wei)職工支付(fu)商(shang)業保(bao)險費稅前扣除(chu)，未作(zuo)納稅調整
9．贊助性支出，未作納稅調整
10．稅收(shou)滯納金(jin)和行政(zheng)罰款支出，未作納稅調(diao)整(zheng)
11．建造、購置(zhi)固定資(zi)產發生的應予資(zi)本(ben)化的利息(xi)支出
12．應予資本化(hua)的固定資產(chan)大修理支出，一次性列支，未作(zuo)納稅調(diao)整
13．不符合規定的勞動保(bao)護支出，未作納稅調(diao)整
（三）資(zi)產類(lei)項目檢查涉及的會計科目及方法(fa)
1．資(zi)產(chan)處置所(suo)得，未計入應納稅所(suo)得額
2．資(zi)產損失未按規定(ding)備案(an)直接在(zai)稅(shui)(shui)前申報扣除，未作納稅(shui)(shui)調整
3．無形資(zi)產攤(tan)銷年限不符合(he)稅(shui)法規定(ding)，未作納稅(shui)調整的現象(xiang)
4．固定資(zi)產未按照規(gui)定處理，未作納稅調整的資(zi)產
5．損(sun)耗額超過合理(li)損(sun)耗部分未調增應納稅所(suo)得額的(de)項目
第(di)六章 被稽(ji)查時的自我保護(hu)及應對措施
1．納稅人維權工(gong)具(ju)的(de)運用(yong)分析
2．檢(jian)查(cha)期間與檢(jian)查(cha)人員的政策溝通要(yao)點
3．審理(li)期間合理(li)運用陳述申辯(bian)權要點
4．聽證、行政復議和訴(su)訟選擇(ze)運用
第七(qi)章(zhang) 金稅三期下，合(he)同及發(fa)票的事前籌(chou)劃（詳(xiang)見課件）
第八章 金稅(shui)三期對(dui)財務的十大影響
1．企(qi)業(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)工資(zi)薪(xin)金(jin)支出、年金(jin)繳(jiao)費基(ji)數、社會保險費繳(jiao)費基(ji)數、住房公積金(jin)繳(jiao)費基(ji)數是否與個人所(suo)(suo)得稅(shui)工資(zi)薪(xin)金(jin)所(suo)(suo)得匹配
2．企業的經營(ying)范圍與(yu)開發票的內容進(jin)行對比(bi)，從中(zhong)是否能發現“變名虛開”的現象
3．同一(yi)家公(gong)司的同一(yi)納稅人一(yi)年內多次(ci)適用年終獎(jiang)一(yi)次(ci)性獎(jiang)金的計稅政(zheng)策
4．供應商單位的發票地址與發票上的貨物實(shi)際來(lai)源地比對(dui)不一致
5．對(dui)公(gong)司的(de)法人、財務負責人、辦稅人員的(de)證件號碼之間分析，看(kan)看(kan)各位負責人的(de)叉任職等情況進行分析展示與比對(dui)
6．開具(ju)發(fa)票的時候銷項、進項的品名(ming)是否(fou)嚴重對不(bu)上
7．防偽(wei)稅控中的(de)開票銷(xiao)售額(e)與納稅系(xi)統(tong)申(shen)報的(de)銷(xiao)售額(e)是(shi)否比(bi)對一致
8．同行公司的銷售(shou)收入與(yu)耗用的電費比對異常(chang)現象(xiang)
9．企業(ye)所(suo)得稅申(shen)報表的利(li)(li)潤(run)總額(e)與公司財務報表上(shang)的利(li)(li)潤(run)總額(e)是否比對一致
10．股(gu)權轉(zhuan)讓是(shi)否按照《國家稅(shui)務(wu)總局關于發布〈股(gu)權轉(zhuan)讓個人所(suo)得(de)稅(shui)管理辦法（試行(xing)）〉的(de)(de)公(gong)告》的(de)(de)規定履行(xing)相關報(bao)告義務(wu)，股(gu)權受讓方是(shi)否按規定履行(xing)股(gu)權轉(zhuan)讓所(suo)得(de)個人所(suo)得(de)稅(shui)代扣代繳20%義務(wu)等
第九(jiu)章 金稅三(san)期稅務風險的常用(yong)防(fang)范措施（詳見課件）
第十(shi)章 涉稅的法律責任
企業涉稅風險培訓
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/61817.html
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