1、貨幣資金
（1）貨幣資金(jin)(jin)盡管與企業(ye)的利(li)潤、經(jing)營(ying)活動(dong)凈現金(jin)(jin)流量沒(mei)有直接的關系，但如果企業(ye)常年(nian)虧損、資產質(zhi)量又好(hao)，暗示著(zhu)企業(ye)隱瞞了賬外收入。
（2）貨(huo)幣(bi)資金(jin)余額(e)過(guo)大，意味著私(si)人(ren)銀行卡、大額(e)股東借款(kuan)的(de)存在(zai)。私(si)人(ren)銀行卡是一(yi)種普遍(bian)現象，對應的(de)收入一(yi)般不(bu)會申報繳(jiao)稅(shui)。大額(e)股東借款(kuan)長期不(bu)歸(gui)還(huan)的(de)，根據財稅(shui)（2003）**號文件的(de)規定要繳(jiao)納個(ge)人(ren)所得稅(shui)。
（3）貨幣資金余(yu)額出現負數，意味著企業有(you)隱(yin)瞞的賬外(wai)收入。
（4）銀行日記賬(zhang)(zhang)余額與銀行對賬(zhang)(zhang)單(dan)余額是否核對相符(fu)，銀行已(yi)收(shou)(shou)、企(qi)(qi)業(ye)未收(shou)(shou)的(de)(de)未達賬(zhang)(zhang)項會暴露企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)賬(zhang)(zhang)外收(shou)(shou)入。
（5）出(chu)納(na)對其保管的現(xian)(xian)金未(wei)做到日清月結，月末未(wei)與會計(ji)及(ji)時對賬，庫存現(xian)(xian)金的盤點(dian)賬實不符，將會暴露企業的賬外(wai)小(xiao)金庫。
2、應收賬(zhang)款和(he)壞(huai)賬(zhang)準備
（1）應收賬款(kuan)余額(e)很小或為零(ling)，意味著(zhu)企業(ye)有可能按(an)收付實(shi)現制(zhi)確(que)認收入。
（2）應收賬款(kuan)(kuan)中很可能(neng)有(you)關聯交易(yi)形(xing)成(cheng)的(de)應收款(kuan)(kuan)，關聯交易(yi)定價的(de)合理性(xing)(xing)、關聯交易(yi)的(de)真(zhen)實性(xing)(xing)會引起稅務(wu)稽查人員的(de)關注。
（3）有(you)些企業(ye)沒有(you)提(ti)取壞賬準備，國家(jia)的給予(yu)的稅收(shou)政(zheng)策(ce)沒有(you)利用，意味著多交了企業(ye)所(suo)得(de)稅。
（4）超過稅法規定計提的壞(huai)賬準(zhun)備是否進行了納稅調整(zheng)。
（6）核(he)銷壞(huai)賬的手(shou)續是否完備，壞(huai)賬損失要經稅務機關審批。
（7）與客(ke)戶長期不對賬；長期不采取措施清(qing)收(shou)欠款。
3、其(qi)他應收款
（1）與生(sheng)產經(jing)營無關(guan)的借(jie)款不允(yun)許計提壞賬(zhang)準(zhun)備(bei)，提取壞賬(zhang)準(zhun)備(bei)時應予(yu)剔出。
（2）股(gu)東借款根據財(cai)稅（2003）**號規定要繳納個(ge)(ge)人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅。 財(cai)稅（2008）83號文件明文規定：投資(zi)(zi)者(zhe)個(ge)(ge)人(ren)、投資(zi)(zi)者(zhe)家(jia)庭成員(yuan)(yuan)(yuan)或(huo)企(qi)業其他人(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)向企(qi)業借款用(yong)于(yu)購(gou)買房(fang)屋及(ji)其他財(cai)產(chan)，將所(suo)(suo)有權(quan)登記(ji)為投資(zi)(zi)者(zhe)、投資(zi)(zi)者(zhe)家(jia)庭成員(yuan)(yuan)(yuan)或(huo)企(qi)業其他人(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)，且借款年(nian)度終了(le)后未歸還借款的(de)，實質均為企(qi)業對個(ge)(ge)人(ren)進(jin)行了(le)實物性(xing)質的(de)分配(pei)，應依法計征個(ge)(ge)人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅。
（3）是否有股東抽逃(tao)的出資。
4、預付賬款(kuan)
采購慣例是采購時不(bu)付清貨款，對方(fang)就不(bu)開(kai)具(ju)發票，但(dan)有時可能原材料已經收到并投(tou)入使用，暫估(gu)入賬(zhang)的成(cheng)本不(bu)允許稅前(qian)扣除。
5、應收補(bu)貼款(kuan)
應(ying)(ying)收(shou)補貼(tie)款對(dui)應(ying)(ying)的(de)是(shi)補貼(tie)收(shou)入，補貼(tie)收(shou)入除非有(you)明確的(de)文件規定不計(ji)入企業(ye)的(de)應(ying)(ying)納(na)稅(shui)所(suo)(suo)得額，否則應(ying)(ying)計(ji)入應(ying)(ying)稅(shui)所(suo)(suo)得，繳納(na)企業(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)。
6、存貨
（1）賬實不(bu)符，經不(bu)起稅務機(ji)關的盤(pan)點。
（2）賬面(mian)數量、金額為負數，明顯地(di)多結轉了成本。
（3）三級明(ming)細賬設置不全，隱瞞部分三級明(ming)細賬的紅數。
（4）低值易耗品沒有(you)臺(tai)賬，稅務懷疑虛列低值易耗品時(shi)，沒有(you)證據反駁。
（5）成本(ben)結轉方法不統一，經不起(qi)稅務機關的復查。
（6）存貨余額小于應付賬(zhang)款余額，與(yu)經(jing)濟(ji)生活不吻合。意味著(zhu)多(duo)抵(di)進項稅或虛計產品(pin)成本。
（7）生產(chan)(chan)性企業在計算生產(chan)(chan)成本時，記賬(zhang)憑證后未(wei)附料、工、費耗用清單，無成本計算依據，給人以胡拼(pin)亂湊(cou)做假賬(zhang)之嫌。
（8）銷(xiao)售廢料，沒有計提并繳納增值稅 。
（9）對外捐贈原材(cai)料(liao)、產成品未計提相應的銷項稅額。
（10）取得(de)的增值(zhi)稅(shui)專用發(fa)票(piao)(piao)的開(kai)(kai)具方與(yu)收款(kuan)人不一(yi)致(zhi)(zhi)，依(yi)規定如果收款(kuan)人與(yu)發(fa)票(piao)(piao)開(kai)(kai)具方不一(yi)致(zhi)(zhi)，不可以抵扣增值(zhi)稅(shui)進(jin)項稅(shui)額。
（11）生產(chan)成本(ben)科(ke)目未按成本(ben)項目設明細賬(zhang)進行核算，制造費用科(ke)目期末仍保(bao)留有余額
（12）存(cun)貨(huo)數量未(wei)定期與(yu)倉庫對賬，存(cun)貨(huo)盤點(dian)時會計部門(men)不參與(yu)盤點(dian)。
7、待攤費用
（1）成(cheng)為利(li)潤(run)的調(diao)節器。
（2）費用項(xiang)目虛假。
（3）長期待攤費用和待攤費用混淆。
（4）待(dai)攤費用有(you)待(dai)抵扣(kou)的稅金。
8、待處理流動資產損失(shi)
（1）相(xiang)應的進項(xiang)稅沒有轉出(chu)。
（2）轉(zhuan)入營業外支出時(shi)，沒有稅務(wu)機關的批復，不能稅前列(lie)支。
9、長期股權投資
（1）與投(tou)資(zi)收益不吻合(he)，有(you)投(tou)資(zi)無收益或無投(tou)資(zi)有(you)收益。
（2）投資手續(xu)不完(wan)備，不能認定為股權投資。
（3）稅收政(zheng)策(ce)和會(hui)計處(chu)理多(duo)變，政(zheng)策(ce)把握難度(du)較大。
10、長期(qi)債權投資
（1）取得的利息(xi)收(shou)入未計繳企業所得稅。
（2）稅收政策和會計(ji)處(chu)理多變，政策把握難度較大。
11、固定資產及(ji)累計折舊
（1）構建(jian)手續不(bu)合法（白(bai)條多），原(yuan)值依據不(bu)充分，影響折(zhe)舊(jiu)。
（2）股東投入的房產等沒有辦理(li)變更登記手續，不能計提折舊。
（3）年限、殘值率(lv)、折舊方(fang)法(fa)不符合(he)稅法(fa)的規定(ding)。
（4）固定資產處理后，收(shou)入存入小(xiao)金(jin)庫，不(bu)銷(xiao)賬，仍(reng)計提(ti)折(zhe)舊。
（5）新成(cheng)立的企業(ye)如果折舊率(lv)較高，預示著多提(ti)折舊。
12、在建工程
（1）在(zai)建工(gong)程(cheng)中白(bai)條較多。
（2）已(yi)完工但因(yin)為沒有(you)決算未轉(zhuan)固定資產(chan)，少提(ti)折舊、漏繳(jiao)房(fang)產(chan)稅。
13、無形資產(chan)
（1）購置時沒(mei)有(you)取得發票、沒(mei)有(you)證書，不能(neng)證明屬(shu)于企業的無形資產，從而(er)不能(neng)攤銷(xiao)。
（2）股(gu)東投(tou)入(ru)的(de)無形資(zi)產(chan)沒有(you)辦理產(chan)權轉移手續，不能攤銷。
（3）攤銷年(nian)限短于(yu)稅法(fa)規定的年(nian)限。
14、 長期(qi)待攤費用
（1）費用(yong)項(xiang)目虛假。
（2）攤(tan)銷方法隨意。
（3）將長期待攤(tan)(tan)費(fei)(fei)用混入待攤(tan)(tan)費(fei)(fei)用。
15、短期借款
（1）余額過(guo)大，同時(shi)缺(que)乏用錢的項(xiang)目(mu)。
（2）手續(xu)不完備，借(jie)款合同未(wei)約定利率和還款期(qi)。
16、應付賬款
（1）數額大且增(zeng)值稅(shui)負低，存(cun)在虛抵進項稅(shui)的可能。
（2）2年以上未(wei)(wei)能支付(fu)的，應轉入應稅所得而未(wei)(wei)轉。
（3）為了多抵進項稅，購買虛假的專用發票導致應(ying)付(fu)賬款虛掛(gua)。
17、預收賬款
（1）長期掛賬，實為應確認的收入(ru)。
（2）余額零(ling)散，實為(wei)應結轉收入的尾(wei)款。
（3）虛掛、預收賬款余額很大 ，應(ying)計收入而未計。
18、應(ying)付(fu)工資(zi)
（1）工資(zi)單無簽字，或存(cun)在代領現象。
（2）工(gong)資單(dan)上人數與勞(lao)動合(he)同、考勤(qin)記錄(lu)、崗位設置不吻合(he)，虛列工(gong)資。
（3）個(ge)人所得稅沒有代(dai)扣代(dai)繳(jiao)或部分代(dai)扣代(dai)繳(jiao)。
（4）年底應(ying)付工資盡量不留余額，提取的工資最遲匯算(suan)清繳前(qian)支付完畢。
（5）公司(si)員工(gong)的(de)工(gong)資上限都人(ren)為控制在個人(ren)所(suo)得稅的(de)扣(kou)稅標(biao)準左右或以內；給人(ren)以假(jia)賬嫌(xian)疑。
19、應(ying)付(fu)福利費
（1）該科(ke)目(mu)在新會(hui)計準(zhun)則中已經取消。
（2）新(xin)所得稅實施條例(li)已經明確不允許再提(ti)，只能據實列支(zhi)，列支(zhi)沒(mei)有達到工(gong)資總(zong)額的(de)(de)14%的(de)(de)，國(guo)家(jia)給(gei)予的(de)(de)稅收政策就沒(mei)有享(xiang)受到位。
（3）允許稅前列支的(de)職工(gong)福利費(fei)，按計稅工(gong)資和(he)實際支付(fu)的(de)工(gong)資中較低的(de)數計算。
20、應付股利
實際支付時(shi)應(ying)代(dai)扣代(dai)繳股東(dong)的個人所得稅。
21、應繳(jiao)稅金
（1）提取的(de)稅金要(yao)盡(jin)快入庫，不要(yao)給稅務造成拖欠稅款(kuan)的(de)印(yin)象。
（2）地方政(zheng)府(fu)的(de)免稅(shui)條子、會議紀要、函對稅(shui)務機關沒有法律力。
（3）享受稅收優(you)惠(hui)的，應(ying)取(qu)得稅務機關的批復文件。
（4）忽視了印花稅的申報。
（5）代扣代繳個稅(shui)返還的(de)(de)手續費(fei)的(de)(de)稅(shui)務處理差別很大，有些企(qi)(qi)業(ye)作為對企(qi)(qi)業(ye)財務人員(yuan)的(de)(de)勞(lao)動報(bao)酬，有些企(qi)(qi)業(ye)（如銀行）要求記(ji)入(ru)應納稅(shui)所得額。有些地方的(de)(de)稅(shui)務機關沒有及時返還，有些企(qi)(qi)業(ye)收到后沒有及時入(ru)賬。
（6）公司(si)終止(zhi)經營時，不辦理(li)稅務注銷，該公司(si)法定代表人和股(gu)東將上黑名單。
22、其他應付款
（1）虛假的職工集資實為隱瞞的收入。
（2）股東借款實為隱瞞的收入或未分配(pei)的利潤。
（3）沒按債務人名稱設置(zhi)明(ming)細賬戶名稱、而是(shi)(shi)按款項性質設置(zhi)明(ming)細賬戶名稱的款項，基本都是(shi)(shi)應結(jie)轉(zhuan)的收入。
（4）超過1年以(yi)上包裝物的押金沒有轉收(shou)入。
23、預提費(fei)用
（1）費用的項目虛假。
（2）稅務(wu)稽查(cha)中一般不允許保留余額。
（3）每到季末時(shi)就預提(ti)費用，且(qie)預提(ti)費用沒有(you)明細科目(mu)，沒有(you)附件支持(chi)。
24、預計(ji)負(fu)債(zhai)
預計負(fu)債對應(ying)的費(fei)用(yong)、成本不允許稅(shui)前列支。
25、實收資本
（1）應(ying)盈余公積(ji)和未分配利潤(run)轉增(zeng)資本時，應(ying)代(dai)扣代(dai)繳個人(ren)所得(de)稅(shui)。
（2）資本(ben)公積轉增資本(ben)不(bu)繳個人所(suo)得稅。
26、未分配(pei)利潤
（1）長(chang)虧不倒的企(qi)業意(yi)味(wei)著有偷(tou)稅行為。
（2）利潤不通過正規的(de)(de)渠道分配，逃避分紅(hong)的(de)(de)個人所(suo)得稅。
27、主營(ying)業(ye)務收入
（1）現金(jin)結(jie)算的業務沒有申報納稅（兩套賬(zhang)）。
（2）視同銷售的行為沒(mei)有申報(bao)納稅。
（3）不同稅率的收入沒有明(ming)細(xi)核算(suan)，導致從高(gao)適(shi)用稅率。
（4）不按稅法規(gui)定的時間(jian)確認收入。
（5）銷售折(zhe)扣(kou)不允許(xu)沖減銷售收入而沖減。
（6）價外費用未計入銷售額，而是計入其他應付款(kuan)。
（7）以物易(yi)物直接按成本轉(zhuan)賬，未(wei)確(que)認收入。
轉載：//citymember.cn/zixun_detail/3120.html
