*財務報表相關項目實務解讀《資產負債表》/《利潤表》
講(jiang)師(shi)：孫美杰(jie) 瀏覽(lan)次數：2619
課程描(miao)述(shu)INTRODUCTION
*財務報表相(xiang)關(guan)項目實務解讀(du)培(pei)訓(xun)
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程(cheng)大(da)綱Syllabus
*財務報表相關項目實務解讀培訓
課程背景：
為(wei)解決執行企業(ye)會計(ji)準則的企業(ye)在(zai)財(cai)務(wu)報告編制中的實際問題，規(gui)范企業(ye)財(cai)務(wu)報表列(lie)報，提高會計(ji)信(xin)息質量，2019年(nian)5月(yue)10日財(cai)政部對一(yi)般(ban)企業(ye)財(cai)務(wu)報表格式進行了修(xiu)(xiu)訂(ding)，并下發(fa)了《關于修(xiu)(xiu)訂(ding)印發(fa)2019年(nian)度一(yi)般(ban)企業(ye)財(cai)務(wu)報表格式的通知》財(cai)會〔2019〕6號(hao)。
企業在實務運用過程中(zhong)，由于(yu)對《資產(chan)負債表(biao)》《利潤(run)表(biao)》相關項目(mu)的(de)填列方法掌握不(bu)(bu)清(qing)晰、不(bu)(bu)透徹，導(dao)致報(bao)表(biao)各(ge)項目(mu)所(suo)填列的(de)數(shu)據(ju)不(bu)(bu)準確(que)；同(tong)時由于(yu)對報(bao)表(biao)中(zhong)相關項目(mu)的(de)核算(suan)內容不(bu)(bu)明確(que)，造成相關日(ri)常業務的(de)處理(li)不(bu)(bu)規(gui)范、不(bu)(bu)準確(que)。最終導(dao)致所(suo)提供(gong)的(de)會計信息不(bu)(bu)真實，無法為(wei)企業管(guan)理(li)決策層的(de)企業戰略制定提供(gong)科(ke)學(xue)依據(ju)，同(tong)時又會給企業帶(dai)來稅(shui)務風險。
為(wei)了幫助(zhu)企業對(dui)(dui)*《資產負債表》《利(li)潤表》相關變(bian)化項目進行(xing)掌(zhang)握(wo)，以防止(zhi)會計信(xin)息不(bu)真實，防范稅務(wu)風(feng)險(xian)，本課程(cheng)將針對(dui)(dui)報表項目的(de)(de)變(bian)化，特別是日常業務(wu)經(jing)常發生的(de)(de)項目做詳細解讀，并針對(dui)(dui)變(bian)化項目對(dui)(dui)應(ying)的(de)(de)科目設置(zhi)以及相應(ying)的(de)(de)賬務(wu)處理(li)進行(xing)明確講(jiang)解與建(jian)議，讓你輕松掌(zhang)握(wo)，熟練進行(xing)相關業務(wu)的(de)(de)處理(li)，提升(sheng)會計信(xin)息的(de)(de)準確度，以為(wei)決策提供科學(xue)可靠依據，為(wei)企業創造價值(zhi)，歸避(bi)風(feng)險(xian)。
課程(cheng)收益：
通(tong)過高(gao)效的培(pei)(pei)訓方法，使(shi)參加者(zhe)能夠全(quan)面掌握*財(cai)務(wu)報表相關項目的核算內容、相應科目設置以及相關賬務(wu)處理(li)，以為企業提(ti)供準確的財(cai)務(wu)信息，為企業戰略決策(ce)保駕護航(hang)。具體培(pei)(pei)訓收益主要概括(kuo)：
掌握*財(cai)務報表相關(guan)項目的核算內容；
掌握*財務報表相關項(xiang)目涉及的科目設置；
掌握(wo)*財務報(bao)表相關項(xiang)目涉及的主要賬務處理；
提(ti)升企業(ye)會計信息(xi)的準(zhun)備(bei)性(xing)；
歸避由于賬務處理錯誤造成的稅務風險。
課程時(shi)間：2天，6小時(shi)/天
課程對象：財務(wu)總監、財務(wu)部經理(li)、財務(wu)主管、成本會計、核(he)算會計、出納及其他財務(wu)人(ren)員
課程方式：數(shu)據分析、案(an)例(li)研(yan)討、講師(shi)點評(ping)
課程(cheng)大綱(gang)
第一(yi)篇(pian)：《資產(chan)負債(zhai)表》相(xiang)關項目的變化解讀
第(di)一講：資產負債表(biao)相關項目的(de)*變(bian)化
一、兩項分(fen)拆
1. “應收票據及應收賬(zhang)款”——分拆為“應收票據”、“應收賬(zhang)款”
2. “應付(fu)票據及應付(fu)賬款”——分(fen)拆為“應付(fu)票據”、“應付(fu)賬款”
二、四項新增
1. 應收款項融資(zi)
2. 使用權資產(chan)
3. 租賃負債
4. 專項儲備
詳(xiang)見：*《資(zi)產負債表》樣(yang)式，關注*變化的項目
第二講：*資(zi)產類(lei)項目(mu)(mu)的解讀、科目(mu)(mu)設置(zhi)及相應主要賬務處理(li)
一、交易(yi)性金額資(zi)產
注意點：初(chu)始(shi)計量成本中不(bu)包括已到付息(xi)期尚未(wei)領取的利息(xi)和已宣告但尚未(wei)發放的現金股利
互動：交易性金(jin)融資產處置時，為什么要將持有期間發生(sheng)的“公允價值變動損(sun)益”轉(zhuan)至(zhi)“投(tou)資收益”科目？
二、應收(shou)票(piao)據(ju)
1. 商業匯(hui)票的(de)分(fen)類
1）銀行承兌匯票
2）商(shang)業(ye)承兌匯票
互動：你在(zai)實務中遇到的(de)有關應收(shou)票據的(de)業務有哪些？
2. 應收票(piao)據(ju)產生、貼現(xian)、轉讓、到期時(shi)的相關(guan)賬務處理(li)
3. 實務中應(ying)收票據備(bei)查(cha)簿(bu)的登(deng)記事(shi)項
三、應收賬(zhang)款
注意點：期(qi)末余額由(you)“應收(shou)賬(zhang)款(kuan)”及(ji)“預(yu)收(shou)賬(zhang)款(kuan)”各明(ming)細(xi)科目的(de)借方參與計算
1. 收回之(zhi)前已確(que)認壞賬的(de)會計核算方法
1）直接(jie)轉銷法和間接(jie)轉銷法
2）實務中(zhong)優選間接轉銷法
四、應收款項融資
1. 主要功能特(te)點：縮短企業應(ying)收(shou)(shou)賬款(kuan)收(shou)(shou)款(kuan)天數
2. 企業主要通過(guo)應收(shou)賬款(kuan)(kuan)質押的方(fang)式(shi)向銀(yin)行申請(qing)融資，貸款(kuan)(kuan)額(e)為50%—90%
五、其他應收(shou)款
注意(yi)點：期(qi)末(mo)余額的填列除了“其他應(ying)(ying)收款(kuan)”外，不要遺漏(lou)“應(ying)(ying)收利息”、“應(ying)(ying)收股利”
1. 實務中(zhong)隨(sui)(sui)借隨(sui)(sui)用與定額(e)備用金核算(suan)啟(qi)用科(ke)目(mu)的(de)建(jian)議
2. 支付給對方的保證金，應(ying)計(ji)入“其他應(ying)收款”科目
六、合(he)同資產
1. 合同資產核算的內容
2. 合同資產的核(he)算
七、持有待售(shou)資產
1. 企業將相關非流動資產(chan)(chan)或處置組劃分為持有(you)待售資產(chan)(chan)時(shi)，應將其賬面價值轉入“持有(you)待售資產(chan)(chan)”科目
2. 出售發生的凈損益(yi)，計(ji)入“資產處置損益(yi)”科(ke)目
八、與“投資(zi)”相關的項目(mu)
1. 債(zhai)權投資
2. 其他債權投資
3. 其他權益工具投資
九、固定(ding)資產
1. 實(shi)務中計入“固定(ding)資產”的范(fan)圍及*政(zheng)策規定(ding)
2. 固定資產進項(xiang)稅額的抵扣
3. 固定(ding)資(zi)產處(chu)置的(de)賬務處(chu)理
注意點：本項目期(qi)末余額的填列不要遺漏“固(gu)定資產(chan)清理”
十、在建工程(cheng)
注意點：本項目期末(mo)余額的填列不(bu)要遺漏“工程物資”
1. 在(zai)出包(bao)方式下(xia)，企(qi)業與(yu)建造(zao)承包(bao)商辦理(li)工(gong)程價(jia)款的結算，通過“在(zai)建工(gong)程”科(ke)目
十一、使(shi)用權(quan)資產
1. 使用權資產反(fan)映(ying)承(cheng)租人(ren)企業持有的使用權資產的期末(mo)賬面(mian)價(jia)值(zhi)
2. 使(shi)用(yong)權資產的核算
十二、一年內到期的非(fei)流動(dong)資(zi)產(chan)
案例分(fen)析：根據(ju)提供的(de)A企業已知賬戶數據(ju)，填列《資(zi)(zi)產負債表(biao)》各資(zi)(zi)產類(lei)項目的(de)期末余額，以達到掌(zhang)握各資(zi)(zi)產類(lei)項目填列方法的(de)目的(de)。
第三講：*負(fu)債類項目(mu)的(de)解讀、科目(mu)設置及相(xiang)應主要賬務處理
一、交易性金融負債(zhai)
二(er)、應(ying)付票(piao)據
互動(dong)：到期無力償付時，銀行承兌(dui)匯(hui)票和商業承兌(dui)匯(hui)票的會(hui)計處(chu)理(li)有何不同(tong)？
三、應付賬款(kuan)
注意點：期末余額由“應付賬款”及(ji)“預付賬款”各明細科目的(de)貸方(fang)參與計算
1. 應付賬款的入賬價值(zhi)中包(bao)括銷貨(huo)方(fang)(fang)代(dai)購貨(huo)方(fang)(fang)墊付的運輸(shu)費等
2. 實務常見的含(han)現金折扣應付賬款的賬務處(chu)理
四、合同負(fu)債
1. 合同負債核算的內容(rong)
2. 合同(tong)負債的核算
五、其他(ta)應付(fu)款
注意點(dian)：個人承擔(dan)的勞動保險(xian)和個人承擔(dan)的住房公(gong)積(ji)金，也在“其(qi)他應付款(kuan)”科(ke)目中核算
六、持有待(dai)售負債
七、租賃負債
1. 租賃負債核算(suan)的(de)內(nei)容
2. 租賃負債(zhai)的核(he)算
八(ba)、長期應付款
案例分析：根據提供(gong)的B企業已知賬戶數據，填(tian)列《資產(chan)負(fu)(fu)債表》各負(fu)(fu)債類項(xiang)目的期末余額，以達到掌握各負(fu)(fu)債類項(xiang)目填(tian)列方法的目的。
第四講：所有者權益類項目的解讀(du)、科(ke)目設置及相應主要賬務處理
一(yi)、其他權益(yi)工具
二、其他綜合收益(yi)
1. 其他綜合收益的核算內容
2. 其他綜合收益(yi)的核算(suan)
三、專(zhuan)項(xiang)儲備(bei)
第二篇：《利潤表》相(xiang)關(guan)項目的(de)變化解(jie)讀
第(di)一講(jiang)：利潤(run)表相(xiang)關(guan)項目的*變化
1. 一(yi)項新增：“以攤余成本(ben)計量的金(jin)融(rong)資產終止確(que)認(ren)收益”項目(mu)
2. 兩項位置調整(zheng)：“資產減值(zhi)損失”、“信用減值(zhi)損失”項目
詳見：*《利潤(run)表》的樣(yang)式
第二講：*《利潤表》項目的解讀、科目設置(zhi)及相應主(zhu)要賬務(wu)處(chu)理
一、管理費(fei)用
1. 管(guan)理費(fei)用項目核算哪些內(nei)容？
2. 注意實務中(zhong)易錯的業(ye)務：如生(sheng)產(chan)(chan)車間（部門）發生(sheng)的固定資(zi)產(chan)(chan)修理費、未使用固定資(zi)產(chan)(chan)折舊(jiu)費、籌建期間的利(li)息等(deng)應計入”管理費用“科(ke)目
二、研發費(fei)用
1. 研發(fa)費用項目核算哪(na)些內容？
2. 管(guan)理費(fei)用(yong)中涉及研(yan)發(fa)費(fei)用(yong)的明細科目(mu)設置技巧
三、“財務費用”項(xiang)(xiang)目(mu)下的“利息費用”項(xiang)(xiang)目(mu)和(he)“利息收(shou)入”項(xiang)(xiang)目(mu)
1. 科目(mu)設(she)置(zhi)時，在“財務費用”總賬科目(mu)下設(she)置(zhi)兩個(ge)明細科目(mu)：“利(li)息(xi)費用”和(he)“利(li)息(xi)收入(ru)”
2. 兩個項目(mu)的填列(lie)均以正數填列(lie)
四、其他收益
1. 企業作為個(ge)人(ren)所得稅(shui)的扣(kou)繳(jiao)義務(wu)人(ren)，收到的扣(kou)繳(jiao)稅(shui)款手續費，應計(ji)入其(qi)他收益
2. 與(yu)日常活動相關的政(zheng)府補助應計(ji)入其他收益
3. 區別：如(ru)與(yu)日(ri)常(chang)活動無關(guan)的政府補助應(ying)計入“營業(ye)外支出”
五(wu)、以(yi)攤余(yu)成本計量(liang)的金融資產(chan)終止確認收益
六、凈敞口套期收益
七(qi)、信用減值損失
互動：信用減值損(sun)失(shi)與資產(chan)減值損(sun)失(shi)的(de)區別？
八(ba)、資產處置收益(yi)
1. 該項目根據“資產(chan)處置損(sun)益(yi)”科目的發生額分析填(tian)列(lie)，如為(wei)資產(chan)處置損(sun)失，則以“—”號(hao)填(tian)列(lie)
2. 債務重組中因處置非流動資產產生的利(li)得或(huo)損失和非貨幣(bi)性資產交換中換出非流動資產產生的利(li)得或(huo)損失也(ye)包括在本項目中
九、營業外收入
1. 營業外(wai)收入的核算內容
1）非(fei)流動資產報廢(fei)毀損(sun)利得
2）債務重組(zu)利得
3）捐贈得利
4）現金盤盈利得
5）與企業日常活動(dong)無(wu)關的政府補(bu)助
2. 注意(yi)與修訂前核(he)算內容(rong)的區分
十、營(ying)業外支出
1. 營業(ye)外支出的核算內容
1）包括非流動資(zi)產報廢毀(hui)損損失(shi)
2）債務重組損失
3）公(gong)益性捐贈損(sun)失
4）非常損(sun)失
5）固(gu)定資(zi)產盤盈損失
2. 注意(yi)與修訂前核(he)算內(nei)容的區分
十(shi)一、涉及“公允(yun)價值變動”的三個(ge)項目
1. 其他權益工具投資公(gong)允價值(zhi)變動(dong)
2. 企業自身(shen)信用風險公(gong)允價值變動
3. 其他債權(quan)投資公允價(jia)值變動
十二(er)、金(jin)融資(zi)產重分(fen)在計入其他綜合(he)收入的(de)金(jin)額(e)
十三(san)、其他債權投資信用減值準備
十四、現金流量(liang)套(tao)期儲備
案例分析：根據提(ti)供(gong)的(de)C企業已(yi)知賬(zhang)戶數據，填列《利(li)潤表(biao)》各項(xiang)目(mu)的(de)本(ben)期金額(e)，以達到掌握《利(li)潤表(biao)》各項(xiang)目(mu)本(ben)期金額(e)填列方法的(de)目(mu)的(de)。
課程結束，現場答(da)疑
*財務報表相關項目實務解讀培訓
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/225855.html
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