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全面預算管理與內部管控培訓

【課程背景】
又到預算撓頭時，你的煩憂增幾分？全面預算管理的過程就是企業戰略和年度目標分解、計劃、執行、控制、實現和獎懲的過程。作為財務經理，如何才能以金字塔思維領導預算，獲得以預算串聯全部管理活動的高級能力？無非經歷數次預算的洗禮、核心關卡、深嫻預算之門道，才能作為過來人領導一個成功的預算管理過程。預算的本質決定了會計做不了預算，預算是經營管理者的游戲，而要讓經理們做預算，財務經理人必須首先深嫻此道。為從容應對各種挑戰，讓預算成為職業成長階梯，讓預算成為經營預演的格式化呈現過程。
【課程收益】以預算為突破口，深入運營和公司戰略，收獲整體思維及預算串聯管理能力，從此擺脫可有可無的尷尬地位及預算失敗的陷阱。
【課程時長】1-2天

【課程大綱】
一、凡是預則立、不預則廢
1、思想高度認識必要性--全員了解戰略意圖
2、過去固然重要，但領導人更應關心未來
3、財務工作失敗，是否在預算上栽了跟頭
4、預算不是財務人員的獨角戲和數字游戲，更不是和業務部門的隔空對戰
5、想和老板管(guan)理層談談預算是怎么回事，但是根本說不到(dao)一塊的癥結

二、全面預算編制作業指引
1、術語和定義
以現金流量為重點
逐層分解相關指標
對各部門下達目標
全程管理其經營活動
2、預算的原則
1）一致性原則
2）全面性原則
3）預算剛性原則
4）適度性原則
5）權利義務對等原則
6）持續改進原則
7）獎(jiang)罰分明(ming)原則

3、預算的功能
1）綜合預測功能?
2）戰略實施功能?
3）資源配置功能?
4）目標溝通功能?
4、各部門職責分配：總負責人、牽頭人、部門負責人
5、預算流程梳理--兩上兩下
6、預算過程如何滲透戰略意圖
(1)通過預算編制控制，預先控制哪些經濟活動發生或不發生；
(2)通過預算執行過程控制，允許或不允許哪些經濟活動發生；
(3)通過預算考核控制，了解哪些經濟活動已經或尚未發生；
(4)通過預算評價控制，知道哪些經濟活動應該或不應該發生；
(5)通過預算獎懲過程控制，激勵或約束經濟活動的發(fa)生。

三、具體業務預算
1、經營業務分部預算
1）格局和高度突破--上接戰略，下接績效
時間維度：中長期發展規劃、年度的經營計劃、季度工作計劃、月度工作計劃等；
組織維度：公司經營計劃、部門行動計劃、項目（專項）工作計劃、員工個人作業計劃等；
專項維度：項目經營計劃、競爭力培育計劃等；專項維度計劃分解
2）預算溝通突破--數據支撐邏輯主線，以理服人
溝通組織：如何管理溝通
溝通對象：哪些是需要得到信息的人
溝通內容：需要怎樣的信息
溝通渠道：怎樣傳播這些信息
溝通頻率：何時需要這些信息
3）工具設計突破--“橫向到邊、縱向到底”
4）業務預算管理--“事前、事中、事后”
5）各項目目標分解：
目標成本執行情況
各項目動態成本報表
各項預結算工作情況
各項目采購
供應商及合同管理情況報告
本期末和下期預算管理(li)工(gong)作(zuo)任務

2、費控預算
1）費控管理現狀
2）實際支出與費控預算的實時比對
3）臨近期末預警提示
3、投、融資業務預算
1）本年投資執行情況
2）本年融資及利息費用支出情況
3）資金計劃執行情況分析
4）金融市場政策及利息率預測報告
5）資金需求(qiu)初步預測

四、如何解決預算管理過程中的常見問題
1、不編制預算或預算不健全導致的企業經營缺乏約束或盲目經營；
2、預算目標不合理、編制不科學導致的企業資源浪費或發展戰略難以實現；
3、預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴導致的預算管理流于形式；
4、預算調整、下達未經適當審批或越權審批，因重大差錯、舞弊行為而導致的損失；
5、考(kao)核結果、獎懲不(bu)公平、不(bu)合理(li)，造成預(yu)算失去其應有的權(quan)威(wei)性和嚴肅性，導致預(yu)算控制流于形式。

五、預算實施中的跟蹤管理及落地
1、以企業經營發展戰略分解的年度目標為依據編制全面預算方案；
2、預算管理機構設置科學、合理、健全；必須有強有力的領導人管理預算工作；職責分工明確，不相容崗位分離；
3、建立有效的預算啟動、編制、執行、分析、調整、考核、評估控制流程，各環節清晰嚴密，防止工作扯皮；
4、預算調整的底線及滾動修正方法；
5、獎懲兌現制度；
6、新一(yi)輪預(yu)算(suan)的基礎(chu)數據收集(ji)。

全面預算管理與內部管控培訓