課(ke)程(cheng)描述(shu)INTRODUCTION
全面預算與風險管理培訓
日程安排(pai)SCHEDULE
課程大綱Syllabus
全面預算與風險管理培訓
【課程背景】
全面預算管理的過程就是企業戰略和年度目標分解、計劃、執行、控制、實現和獎懲的過程。如何才能以金字塔思維領導預算,獲得以預算串聯全部管理活動的高級能力?預算的本質決定了會計做不了預算,預算是經營管理者的游戲,而要讓經理們做預算,財務經理人必須首先深嫻此道。為從容應對各種挑戰,讓預算成為職業成長階梯,讓預算成為經營預演的格式化呈現過程。
【課程收益】以預算為突破口,深入運營和公司戰略,收獲整體思維及預算串聯管理能力,從此擺脫可有可無的尷尬地位及預算失敗的陷阱
【課程時長】6-12小時
【課程大綱】
一、為什么做預算
(一)全面預算作用
1、完善企業目標
2、完善企業管理機制
3、明確各主體工作目標
4、協調各主體工作
5、控制各主體經濟活動
6、考評各主體業績
(二)全面預算觀念
1、整體觀念
2、全面觀念
3、計劃觀念
4、責任觀念
5、彈性觀念
(三)全面預算前提
1、管理層保障
2、組織保障
3、制度保障
4、流程保障
5、數據保障
(四)全面預算實施的機構和職責
1、預算決策機構
2、預算組織機構
3、預算執行機構
4、預算監控機構
5、預算考評機構(gou)
(五)預算的層級分析
1、戰略規劃--中長期預算
2、年度計劃--年度全面預算
3、短期目標--季度、月度計劃預算
4、年度計劃于企業戰略、預算的關系
(六)預算編制原則
1、應用性原則
2、市場性原則
3、體質性原則
4、量入為出原則
5、權責明晰原則
(七)預算方法
1、固定預算
2、增量預算
3、零基預算
4、彈性預算
5、滾動預算
二、預算什么、如何做預算
(一)預算主要內容
1、業務預算
1)銷售預算:
銷售部門賣什么賣多少如何賣;
銷售部門需要什么樣的資源人財物進行匹配;
市場部門推廣什么,如何推廣
2)生產預算
生產部門如何組織生產
生產什么
生產多少
3)采購預算
采購部門買什么
買多少
如何買
4)人力預算
人員預算編制的原則是什么;
加薪的標準和幅度是怎樣的;
獎勵機制是怎樣的;
人力資源部門在何時何地配置各部門所需的人才;
如何評價考核員工的業績;
如何對員工實施有效的獎罰。
(二)財務預算
1、資金預算
財務部門在何時何地配置各部門需要的資金。在預算編制過程中如何給各部門提供預算編制的原則和方法,預算交付物的標準和時間點是什么
2、利潤預算
3、現金流預算
4、資產負債表預算
(三)資本預算
1、固定資產投資預算
2、長期投(tou)資預算
三、如何保證預算落地
(一)預算編制方式
1、自身而下
2、自下而上
3、上下結合
(二)預算執行分析
1、預算編制的要求
1)復雜的事情簡單化
2)簡單的事情標準化
3)標準的事情表格化
4)表格的事(shi)情流(liu)程化(hua)
2、預算編制的流程
1)下達目標
2)編制上報
3)匯總審核
4)審議批準
5)下達執行
3、預算監控的內容
1)業務流預算監控
2)資金流預算監控
4、預算監控的層級
1)一級監控:各直屬執行單元負責人
2)二級監控:財務部門審核
3)三級監控:高層審批監控
4)四級監控(kong):內部(bu)獨立審計(ji)機構監控(kong)
(三)預算考核評價
1、預算差異分析與反饋控制
1)比率分析
2)比較分析
3)因素分析
4)發展趨勢分析
5)改善策略分析
2、預算調整控制
1)預算偏差糾正
2)預算剛性與調整條件
3)預算調整原則
4)預算調整的權限
5)預算調整的周期
3、預算考核評價
1)預算考核評價的作用
2)考核評價的內容
3)考核評價的關鍵點
4)預算考核的(de)單位及(ji)職責
四、企業發展各階段的預算管理
(一)企業發展階段
1、企業初創期:資本支出控制預算
2、企業成長期:銷售收入控制預算
3、企業成熟期:成本控制預算
4、企業衰退期:現金流控制預算
(二)預算發展及完善階段
1、簡單預算階段
2、規范預算階段
3、深化完善階段
五、預算與內部控制
(一)所負責的部門應承擔什么樣的責任發揮什么樣的作用
1、內部控制綜述
2、內部控制與預算關系
3、以經營與預警為核心的閉環管理
(二)在預算實踐中你所負責的部門跟其他部門應該如何配合
1、業財融合
2、加強溝通
3、風險識別
4、風險應對
全面預算與風險管理培訓
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