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突破預算管理

【課程背景】
   企業面(mian)臨的(de)(de)(de)(de)經(jing)營環境和(he)市場行(xing)情瞬息萬變(bian)、變(bian)化(hua)莫測，尤其(qi)是(shi)(shi)在(zai)當前互聯網大(da)潮、工業4.0、新常(chang)態、供給(gei)側改(gai)革等(deng)大(da)變(bian)局時代以(yi)及(ji)管(guan)理(li)會計(ji)、財務轉(zhuan)型、業財融(rong)合等(deng)大(da)趨勢面(mian)前更是(shi)(shi)如此(ci)，怎(zen)么(me)(me)看(kan)待“計(ji)劃趕不(bu)上(shang)(shang)變(bian)化(hua)”類似甚囂塵(chen)上(shang)(shang)的(de)(de)(de)(de)觀點(dian)？推行(xing)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)時，業務部(bu)門不(bu)是(shi)(shi)設置障礙(ai)，就(jiu)是(shi)(shi)消(xiao)極對(dui)(dui)待，結果就(jiu)是(shi)(shi)“預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)編(bian)制(zhi)敷衍了(le)事(shi)，預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)執行(xing)隨心所欲，預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)考評茫然失措。”根治這一(yi)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)頑(wan)疾的(de)(de)(de)(de)藥方(fang)是(shi)(shi)什么(me)(me)？曾幾何時，推行(xing)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)后(hou)，財務部(bu)門就(jiu)成了(le)矛盾的(de)(de)(de)(de)焦點(dian)、攻擊的(de)(de)(de)(de)對(dui)(dui)象，就(jiu)連老板(ban)也埋怨(yuan)財務利用預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)進行(xing)控(kong)制(zhi)，不(bu)是(shi)(shi)特死板(ban)，就(jiu)是(shi)(shi)什么(me)(me)也管(guan)不(bu)了(le)。老板(ban)和(he)財務怎(zen)樣才能撥(bo)云見天、收(shou)放(fang)*？──為什么(me)(me)年初(chu)制(zhi)定和(he)下達的(de)(de)(de)(de)目(mu)標(biao)(biao)到(dao)年底(di)總是(shi)(shi)完不(bu)成、預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)到(dao)底(di)是(shi)(shi)怎(zen)么(me)(me)回事(shi)、有什么(me)(me)作用、能否(fou)解決(jue)公司目(mu)前存(cun)在(zai)的(de)(de)(de)(de)突出(chu)問題、如何讓預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)做到(dao)上(shang)(shang)接(jie)戰略下接(jie)績效、如何讓預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)不(bu)至于淪落為數(shu)字游戲、怎(zen)么(me)(me)組織、怎(zen)么(me)(me)編(bian)制(zhi)、怎(zen)么(me)(me)執行(xing)、企業需(xu)要做哪(na)些準(zhun)備和(he)改(gai)變(bian)、推行(xing)過程(cheng)中(zhong)有哪(na)些障礙(ai)……預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)中(zhong)的(de)(de)(de)(de)一(yi)些熱點(dian)現象您(nin)又是(shi)(shi)如何理(li)解的(de)(de)(de)(de)？──頭戴三尺帽，任(ren)你砍一(yi)刀；鞭打快牛(niu)；預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)松弛(chi)；年初(chu)搶指標(biao)(biao)，年末搶花錢(qian)；一(yi)把手工程(cheng)等(deng)。所有教科書上(shang)(shang)都說(shuo)“預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)是(shi)(shi)奮斗(dou)目(mu)標(biao)(biao)、控(kong)制(zhi)標(biao)(biao)準(zhun)、協(xie)調(diao)工具(ju)、考核依據(ju)。”真(zhen)的(de)(de)(de)(de)是(shi)(shi)這樣嗎(ma)？考核預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)節約額、預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)準(zhun)確(que)率真(zhen)的(de)(de)(de)(de)可行(xing)嗎(ma)？類似的(de)(de)(de)(de)謬誤還有關(guan)于預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)執行(xing)、預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)調(diao)整、滾(gun)動預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)、預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)委員會的(de)(de)(de)(de)傳統做法……以(yi)上(shang)(shang)問題和(he)困惑，您(nin)在(zai)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)過程(cheng)中(zhong)是(shi)(shi)否(fou)遇(yu)到(dao)？貴單位(wei)推行(xing)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)是(shi)(shi)否(fou)舉步維艱或者效果有限？您(nin)若對(dui)(dui)此(ci)感到(dao)費解，本次課(ke)(ke)程(cheng)將(jiang)為您(nin)一(yi)一(yi)解開(kai)迷(mi)惑、揭開(kai)謎底(di)、找出(chu)對(dui)(dui)策。當然，對(dui)(dui)那些尚(shang)未開(kai)展預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)但準(zhun)備實(shi)施的(de)(de)(de)(de)企業，本次課(ke)(ke)程(cheng)將(jiang)提供大(da)量成熟的(de)(de)(de)(de)模板(ban)和(he)工具(ju)幫助您(nin)少(shao)走彎路、加速成功！

【課程收益】
提供預算所需的完整表單和制度模板，課后立即就能組織編制、控制執行；
梳理預算管理過程中碰到的各種問題和障礙，以真正掌握預算理念、方法；
通過推行預算控制改變傳統管理模式，提升個人管理素質和公司管理水平；
幫助學員掌握預算的組織、編制、調整、分析、考核等全流程管理與控制；
 分享老師(shi)預算管理實踐心得體(ti)會，使預算管理真正成為企業(ye)的理財金鑰匙(chi)！

【課程對象】
董事長、總經理、副總、部門經理、業務單元負責人、項目負責人等企業中高層管理人員；財務總監、
預算(suan)總(zong)監、運營(ying)總(zong)監、財(cai)務(wu)經(jing)理、會計(ji)經(jing)理、稅務(wu)經(jing)理、資金經(jing)理、財(cai)務(wu)部(bu)和審計(ji)部(bu)等部(bu)門相關人員等。

【課程大綱】
第一部分背景和困惑：預算管理十分有用，預算管理非常難用！
1、十分有用：預算管理是企業界不可或缺的一把理財金鑰匙，但是你真會用它開啟成功之門嗎？
2、非常難用：世界第一CEO杰克·韋爾奇也曾經對預算管理深惡痛絕，你知道預算之難用了嗎？
3、直擊痛點：探討預算管理過程中普遍存在的12大問題，你企業中招了嗎？（可分組互動）
痛點一：不識預算真面目，只緣身在迷霧中（剛實施預算管理的企業無一幸免）
痛點二：編制敷衍了事，執行隨心所欲，考評不知所措（執行過程中的突出問題）
痛點三：公(gong)說公(gong)有(you)理(li)(li)(li)，婆說婆有(you)理(li)(li)(li)，到底(di)誰有(you)理(li)(li)(li)（傳統預算(suan)必然導致(zhi)該類問題）

第二部分顛覆與重塑：預算本身沒有錯，錯在預算思想和方法！
一、顛覆傳統的四大預算創新理念
1、有限資源觀念是檢驗管理者的入門級標準；（如何判斷管理者是否具備基本的能力素質？）
2、請思考目標、計劃和預算三者之間的關系；（為什么年初制定的目標到年底總是完不成？）
3、如何理解預算是優化企業資源配置的工具；（為什么預算會淪落為耗時耗力的數字游戲？）
4、花錢比掙錢重要突出預算的過程控制屬性；（為什么政府和企業年初搶指標年末搶花錢？）
案例：推行預算管理，為什么能養成思考習慣，提高思考能力？（預算管理最根本的功能！）
如何讓價值10元的商品能賣出20元、200元、2000元？（預算管理最厲害的機制！）
二、解決四個預算領域的熱點問題
1、如何看待計劃趕不上變化？（這個問題若不解決，預算管理只能是財務部門的數字游戲！）
2、預算編制既麻煩又費時嗎？（關系到業務部門在預算管理上是否會設置障礙、消極對待！）
3、預算編制真是數字游戲嗎？（財務孤芳自賞的數字游戲還是財務發動各部門一起做游戲！）
4、聽說過“預算博弈論”嗎？（實為韋爾奇說的三個關鍵詞：禍根、*績效、*指標！）
三、突破預算陷入*績效的秘訣（幾乎所有企業尚未走出這一管理魔咒！）
1、錯誤的預算方法：“談判式解決”PK“虛偽的笑容”。你企業屬于哪一種？
2、更好的預算方法：新的預算體制設想；重點關注兩個問題；關鍵在于****發放？
3、韋爾奇如此告誡：分享親身經歷的案例，一定要注意一個前提、小心一個****？
案(an)例：快牛(niu)為(wei)(wei)啥不快跑（見好就收）？慢牛(niu)為(wei)(wei)啥更慢跑（破罐(guan)破摔）？

第三部分方法和策略：正確的方法是突圍“十面埋伏”的關鍵！
一、預算控制的性質（顛覆傳統的三項預算控制綱領）
1、預算基于業務而不是業務的緊箍咒！（注意了，預算書不是圣經而是參照物！）
2、為適應環境業務是實時的、動態的！（顛覆你，可以超、可以變絕不可僵化！）
3、業務想要的并不一定是公司需要的！（關鍵是，需求由業務證明、公司論證！）
二、預算控制的規則（卓有成效的六大預算控制策略）
1、動態預算。關鍵詞：全面性、*性、事前性、重要性（這是所有預算管理方法的基石！）
2、預算編制。預算編制的四大規則、四種方法、重點演練（真正發揮預算的資源配置功能！）
探討：預算編制過程中會出現哪些典型問題？
案例：成本控制和預算管理如何實現一體化？
案例：收入預算總是完不成，但是各項費用卻一點也不少，該怎么辦？
案例：培訓預算、研發預算、促銷預算、采購預算的編制要點是什么？
案例：余糧可以結轉嗎？華為高級會計師的做法可以借鑒的經驗教訓？
3、預算批準。預算批準的五項規則、路徑設計、杜絕越權（真正發揮預算的過程控制作用！）
案例：費用報銷的尷尬處境……（傳統財務會計使不上勁的勁爆分析！）
4、預算執行。預算執行的五項規則……（拯救傳統預算束之高閣的執行秘訣！）
案例：“兩搶預算”的前世今生？（全國人大未解決的難題在這有答案）
案例：敏感性資產到底要不要做預算？（理念不清必定導致方法不當）
5、預算調整。暢想與現實“預算可以隨時隨地隨人隨事進行調整”創新……
案例：可以張冠李戴嗎？（企業為何一管就死、一放就亂？請看過來）
思考：預算調整影響預算年度利潤目標的實現，怎么辦？
思考：為什么在預算管理實踐中必須讓”滾動預算”滾蛋？
6、預算組織。財務如何避免陷入預算控制困局，同時又創造價值的經驗交流。
案(an)例(li)：都是(shi)預算惹的(de)禍？（綜(zong)合案(an)例(li)，貫穿目標(biao)、編制、執(zhi)行、調整）

第四部分組織和編制：高效的組織手段與編制流程讓預算落地！
一、預算組織（有效的環境改造和高效的預算組織是預算成功的保證）
1、準備推行預算的企業如何打造預算環境、如何組織預算工作？
2、如何設置預算管理機構？應賦予各預算機構怎樣的工作職責？
3、預算組織流程包括哪些環節？各環節的關鍵控制點如何把握？
4、為保證編制質量和執行效果，預算“兩會”要如何組織開展？
5、難點：業務對分析無動于衷，行政對考核傷透腦筋，怎么辦？
6、案例：誰是預算管理的罪魁禍首？（老板要崩潰了，答案竟然是一把手！）
7、探討：如何才能讓總經理甘當預算管理一把手？（必須抓住三個關鍵控制點！）
8、探討：預算管理委員會的作用究竟體現在哪里？（對于該委員會的勁爆分析！）
二、預算編制（提供完整的預算編制指南和大量預算編制表單模版）
1、預算編制的流程：想知道老師的成功經驗總結和提煉嗎？
2、預算編制的起點：董事會？經營層？目標如何設定？
3、預算編制的準備：忽視計劃、方案，預算就是數字游戲？
4、編制速成：預算編制的大綱和模版及表單（可提供）
5、您真的會開預算答辯會嗎？——預算編制的平衡與審批
6、推薦：杰克韋爾奇6大業績提升工具？
7、視頻：加拿大西捷航空公司圣誕奇跡？
8、案例：如何讓各業務部門穿上紅舞鞋？
如何讓銷售預算促進銷售管理？
如何讓生產預算促進產能提升？
如何(he)讓業務目(mu)標符合公(gong)司(si)期望？

第五部分分析與考核：讓預算實現上接戰略、下接績效的關鍵！
一、預算分析：預算執行為什么會成為預算編制的另一張皮？
1、預算執行的兩級報告層次：司級、部級？
2、預算執行報告的核心內容以及報告模版？
3、預算差異分析的要求、方法和指標推薦？
4、形成預算分析會議機制的五大要點提示？
5、案例：預算分析、糾偏怎樣能落到實處？
6、案例：預算分析環節的操作難點與重點？
二、預算考核：您知道為什么大家都對預算考核傷透腦筋嗎？
1、預算考核的定量、定性思考維度？
2、預算考核的投入產出比指標體系？
3、預算考核的司級、部級模版推薦？
4、案例：預算考核讓企業不知所措？
5、案例：預算考核操作難點與重點？
6、思考：預算考核是處罰還是激勵？
附件：課程提供的部分制度和表單模版
1、預算啟動會資料準備模版；
2、預算管理制度、流程及表單模版；
3、預算管理制度實施細則及表單模版；
4、預算編制大綱模版；
5、預算編制表單模版；（提供經過實戰的42張完整表單）
6、預算科目使用規范操作指南；
7、預算編制方法和步驟操作指南；
8、企業戰略規劃編制模版；
9、各部門業務計劃編制模版；
10、各業務單元預算答辯會陳述模版；
11、預算差異分析和報告模版（公司層面、部門層面）；
12、預算績效考評模版（公司、各部門）；
13、公司戰略、預算目標制定的工具；
14、資金管理點檢表模板；
15、部門級行(xing)動方案模版；

突破預算管理