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報表數據分析課程

《企業管理常用報表數據解讀及分析》
【課程背景】
數據挖掘（Data mining），又稱數據采礦，是從大量的數據中開采隱藏于其中的有著特殊關系的數據信息，從而揭示業務的規律及趨勢。
在(zai)企業(ye)的財(cai)務(wu)報表中(zhong)，存在(zai)著大量有價值的數(shu)據分析，其中(zhong)財(cai)務(wu)報表數(shu)據分析成(cheng)為業(ye)務(wu)需(xu)求與發(fa)展的驅動力。

【課程大綱】
一、企業管理管理視角的財報分析（一）資產負債表——企業的實力
1、資產質量關注兩個角度，一是資產結構，二是現金含量。
案例：資產是損益的基礎。
（二）利潤表——企業的能力
案例：從同比、環比看持續穩定的增長
（三）現金流量表——企業的活力
1、經營活動現金流是造血功能——最好正數
2、投資活動現金流是換血功能——最好負數
3、融資活動現金流是輸血功能——最好正負相間
案例：日子過得好不好，看現金流量造血功能
（四）所有者權益變動表——企業的支撐力
1、期末減期初——保值增值能力
2、利潤分配——價值取向
案(an)例：看企(qi)業的(de)底子及基因圖譜(pu)

二、財報分析基本方法
1、指標分析法：與行業龍頭或上市公司對標
（1）賺錢相關指標
（2）償債相關指標
2、因素分析法：異常指標的影響因素分析
3、趨勢(shi)分析法：3-10年趨勢(shi)分析

三、財務報表透漏的玄機
（一）資產負債表——兼顧安全性及獲利性
1、資產的質量
（1）速動資產與流動負債間的平衡
（2）企業成品、材料等存貨資產與流動負債間的平衡
2、負債是杠桿，也是鎮船石（1）判斷債務結構是否合理;
1）信用性債務和結算性債務的比重
2）流動負債中臨時性負債與自發性負債的比重
（2）總資本對長期負債的保障程度
3、資本安全與留存收益潛力
（1）實收資本反映企業所有者對企業利益要求權的大小
（2）資本公積反映投入資本本身的增值
（3）留存收益意味著企業自我發展的潛力
（二）損益表——持續保值與增值
１、主營收入成長性是根本保證
２、營業成本與營業費用
3、毛利率是企業發展的命門
（三）現金流量表——資金來源去路，彰顯改善或惡化
1、營業活動所造成現金的增減
２、投資活動所造成的現金流入與流出
３、理財活動所造成的(de)現(xian)金流入(ru)與(yu)流出

 四、企業管理人員可以要求一些特別的科目和臺賬
1、將金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類；
2、將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理；
3、費用與企業組織配合，以便預算管理；
4、會計(ji)科目按使用目的不(bu)同而分列；

五、財務“造假”的識別
案例：獐子島水(shui)產

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