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管理者財務管理培訓

財務會計報告閱讀與分析篇 
一、會計基礎知識 
（一）財務會計報告體系 
1）會計報表                 2）會計報表附注            3）財務情況說明書 
（二）會計要素 
1）資產     2）負債    3）所有者權益    4）收入    5）費用      6）利潤 
（三）會計恒等式 
1）現代復式記賬(zhang)法              2）會計(ji)恒等式 

二、資產負債表的閱讀與分析 
（一）從邏輯結構與主要內容宏觀了解公司運作 
1）資產負債表的邏輯結構         2）資產負債表的主要內容 
（二）各項經營活動在報表上的具體反映 
1）貨幣資金     2）應收票據    3）應收賬款   4）其他應收款    5）預付賬款               6）存貨         7)固定資產    8）累計折舊    9）無形資產      10）應付賬款                   11）應付工資     12）其他應付款    13）應交稅金      14）其他應交款             
15）實收資本    16）資本公積      17）盈余公積       18）未分配利潤 
（三）資產負債表分析 
1）評價資產分布狀況及其資產結構    2）評價資金來源與融資結構 
3）評價償債(zhai)能(neng)力(li)與風險              4）評價營運(yun)能(neng)力(li)及其管理(li)效(xiao)率(lv) 

三、利潤表的閱讀與分析 
（一）利潤的形成過程 
1）利潤的概念                  2）利潤的形成 
（二）利潤表各項內容詳解 
1）營業收入       2）營業成本     3）營業稅金及附加         4）管理費用                    5）銷售費用       6）財務費用     7）營業外收入             8）營業外支出              9）投資收益       10）所得稅 
（三）稅收對利潤及現金的影響 
1）財產稅對利潤及現金的影響         2）行為稅對利潤及現金的影響 
3）所得稅對利潤及現金的影響          4）流轉稅對利潤及現金的影響 
5）基金對利潤及現金的影響 
（四）利潤表分析 
1）評價企業的盈利能力                 2）評價企業的運營能力 
3）評價經營成果增減變動原因及變化(hua)趨勢 4）分析(xi)業(ye)務的成長性 

四、現金流量表的閱讀 
（一）現金流量表主表閱讀 
1）經營活動產生的現金流量分析    2）投資活動產生的現金流量分析 
3）籌資活動產生的現金流量分析    4）匯率變化產生的現金流量分析 
（二）現金流量表附表閱讀 
1）將凈利潤調整為經營活動產生的現金凈流量 
2）不涉及現金的重大投資籌資活動   3）現金及現金等價物的凈變化 
（三）現金流量表分析 
1）現金流量比率分析    2）收益質量分析     3）現金流量結構分析 

五、財務報告陷井與內部審計 
（一）財務報告陷阱識別實務 
1）虛假財務報告的概念  2）虛假財務報告的動機  3）財務報告粉飾原理  
4）粉飾報告的手段歸類  5）如何**報表發現財務舞弊 
（二）內部審計實務 
1）內部審計的概念、特點2）符合性測試與實質性測試 

財務分析篇 
一、財務分析的作用與方法 
1）財(cai)務分(fen)析(xi)(xi)的概(gai)念          2）財(cai)務分(fen)析(xi)(xi)的作用           3）財(cai)務分(fen)析(xi)(xi)的方(fang)法 

二、財務比率分析 
1）凈資產收益率            2）總資產報酬率             3）資產保值增值率 
4）流動比率與速動比率      5）現金流量負債比率         6）資產負債率 
7）產權比率                8）已獲利息倍數             9）總資產周轉率 
10）社會貢獻率            11）銷售（營業）增長率       12）資本積累率 
13）總資產增長率          14）主營業務利潤率           15）成本費用利潤率 
16）權益乘數 

三、營運資本分析及資金危機的解決對策 
（一）營運資本及其具體分析 
（二）企業發生資金危機的原因及其對策 
1）發展過快及其對策       2）管理不佳及其對策       3）錯誤的財務政策及其對策 
4）盈利(li)危(wei)機(ji)及其(qi)對策      5）銷售(shou)危(wei)機(ji)及其(qi)對策 

四、存貨管理 
1）存貨成本的構成         2）經濟進貨批量           3）訂貨點與安全存貨 
4）存貨管理與ABC控制法 

五、應收賬款管理 
1）應收賬款成本的構成       2）信用政策              3）收賬政策 
4）信用(yong)管理體系的構建 

六、財務杠桿效應 
1）財務杠桿的概念          2）財務杠桿系數           3）財務杠桿的作用 
4）財(cai)務杠桿與(yu)財(cai)務風險(xian)      5）財(cai)務風險(xian)的評(ping)價與(yu)防范（Z-SCORE模型） 

七、綜合分析——*分析模型及其具體運用 
1）*分析(xi)模型            2）*分析(xi)模型的(de)具體(ti)運(yun)用（案(an)例(li)剖析(xi)） 

全面預算管理與成本管理篇 
一、全面預算管理 
（一）實行全面預算管理過程中存在的主要誤區 
1）缺乏戰略指導          2）脫離市場環境 
3）基于過去，憑空想像    4）缺乏價值鏈分析 
（二）全面預算管理的流程 
1）確定目標  2）預算編制  3）預算監控  4）預算修訂  5）預算考評 
（三）全面預算管理的內容 
1）業務預算  2）資本預算  3）籌資預算  4）財務預算 
（四）預算的編制依據 
1）企業的戰略發展規劃   2）企業的歷史經營數據 
3）未來市場的客觀預算   4）企業自身的運營能力 
（五）預算的編制方式 
1）自上而下式   2）自下而上式   3）上下結合式 
（六）編制預算的主要方法 
1）固定預算  2）彈性預算  3）滾動預算  4）零基預算  5）概率預算 
（七）預算的編制流程 
1）經營目標下達  2）資本預算制定  3）銷售預算制定  4）生產預算制定 
5）采購預算制定  6）費用預算制定  7）融資預算制定  8）現金預算制定 
9）預算報表編制 
（八）預算的調整 
1）預算調整的前提  2）預算調整的流程 
（九）預算執行與考核 
1）預算執(zhi)行過程中情況的反饋    2）預算跟蹤     3）預算考核 

二、全面成本管理 
（一）基本概念 
1）成本和費用的定義    2）產品成本的不同定義   3）成本動因 
4）不同特性成本對于成本管理的影響 
（二）主要成本的管理與控制方法 
1）產品純成本          2）質量成本 
3）效率成本            4）資金占(zhan)用成本 

內部控制與風險管理篇 
一、內部控制概論 
（一）內部控制的概念 
1）內部控制的一般概念      2）COSO報告的定義      3）內部控制的種類 
（二）內部控制的屬性 
1）職責分工                2）實物接觸控制         3）內部核查 
4）充分的書面記錄          5）恰當的授權 
（三）內部控制的種類 
1）按控制性質分         2）按控制內容分         3）按控制地位分 
4）按控制功能分         5）按控制時序分 
（四）內部控制的設計原則 
1）相互牽制             2）協調配合             3）崗位匹配 
4）成本效(xiao)益             5）整體結構 

二、內部控制的構建 
（一）按照重要經營活動構建內部控制系統 
1）資金內控實例           2）采購內控實例             3）存貨內控實例   
4）銷售內控實例           5）工程項目內控實例         6）固定資產內控實例   
7）無形資產內控實例       8）長期股權投資內控實例     9）籌資內控實例   
10）預算內控實例          11）成本費用內控實例        12）擔保內控實例   
13）人力資源政策內控實例  14）內部審計內控實例   
（二）按照業務流程構建內部控制系統 
1）績效創造流程            2）輔助支持流程 
（三）內部控制手冊的編寫 
1）內部控制手冊的結構     2）內部控制手冊編寫(xie)重點與難點

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