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銀行風險角度分析財務報表

培訓對象：
信貸(dai)員、客戶經(jing)理、人力、采(cai)購、銷售、商務、運營等職能部門核(he)心員工

課程背景：
   在(zai)(zai)當前(qian)國際國內市(shi)場(chang)極其不(bu)確定的(de)(de)(de)(de)(de)形勢(shi)(shi)之下，實體(ti)經(jing)濟遭遇到前(qian)所未有(you)的(de)(de)(de)(de)(de)困難(nan)，部(bu)分風(feng)(feng)險(xian)因(yin)素(su)已經(jing)開始向(xiang)銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)傳(chuan)導。在(zai)(zai)此大背景下，商(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)信(xin)(xin)用(yong)(yong)風(feng)(feng)險(xian)不(bu)斷積累和上(shang)升(sheng)(sheng)，我國銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)良貸(dai)(dai)款(kuan)余額出現連續上(shang)升(sheng)(sheng)的(de)(de)(de)(de)(de)勢(shi)(shi)頭(tou)，局部(bu)地區的(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)良率也在(zai)(zai)不(bu)斷上(shang)升(sheng)(sheng)，商(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)信(xin)(xin)貸(dai)(dai)資(zi)產(chan)安全(quan)(quan)面臨(lin)巨(ju)大挑戰。銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)間的(de)(de)(de)(de)(de)競爭(zheng)從傳(chuan)統的(de)(de)(de)(de)(de)搶占市(shi)場(chang)份額開始向(xiang)精(jing)細(xi)化(hua)科學化(hua)管理(li)模式轉變。對公業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)作為銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)種(zhong)主(zhu)要業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)形式，正面臨(lin)著巨(ju)大風(feng)(feng)險(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)沖擊。虛(xu)增(zeng)資(zi)產(chan)、虛(xu)構業(ye)(ye)(ye)績、虛(xu)報利潤等粉飾財務(wu)(wu)報表、財務(wu)(wu)造假等行(xing)(xing)(xing)為，給商(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)信(xin)(xin)貸(dai)(dai)資(zi)產(chan)安全(quan)(quan)帶來巨(ju)大風(feng)(feng)險(xian)隱患(huan)。商(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)因(yin)為不(bu)能及時(shi)準(zhun)確識別客(ke)(ke)戶(hu)(hu)(hu)虛(xu)假財務(wu)(wu)信(xin)(xin)息，已經(jing)給其造成(cheng)巨(ju)大損失。客(ke)(ke)戶(hu)(hu)(hu)經(jing)理(li)在(zai)(zai)識別客(ke)(ke)戶(hu)(hu)(hu)虛(xu)假信(xin)(xin)息方面應(ying)該有(you)不(bu)可替代的(de)(de)(de)(de)(de)作用(yong)(yong)。客(ke)(ke)戶(hu)(hu)(hu)經(jing)理(li)如何(he)具備透過企業(ye)(ye)(ye)有(you)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)財務(wu)(wu)信(xin)(xin)息，對目標企業(ye)(ye)(ye)進行(xing)(xing)(xing)科學分析和準(zhun)確判斷，如何(he)通過三張(zhang)財務(wu)(wu)報表識別客(ke)(ke)戶(hu)(hu)(hu)的(de)(de)(de)(de)(de)信(xin)(xin)用(yong)(yong)風(feng)(feng)險(xian)，如何(he)提(ti)高銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)信(xin)(xin)貸(dai)(dai)資(zi)產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)質(zhi)量和安全(quan)(quan)，是(shi)擺在(zai)(zai)各(ge)家銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)面前(qian)的(de)(de)(de)(de)(de)重要課題。加強客(ke)(ke)戶(hu)(hu)(hu)經(jing)理(li)訓(xun)練，這是(shi)擺在(zai)(zai)各(ge)銀(yin)(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)面前(qian)的(de)(de)(de)(de)(de)重要課題。

課程收益：
   掌(zhang)握財報分析方法，防范銀(yin)行(xing)信貸(dai)風(feng)險。學(xue)員在輕松有趣(qu)的(de)氣氛下，學(xue)習并掌(zhang)握三(san)大財務報表的(de)原理(li)，學(xue)會閱(yue)讀(du)資(zi)(zi)產負債(zhai)表，了(le)解(jie)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)財務狀況，對(dui)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)償(chang)債(zhai)能(neng)(neng)力(li)，資(zi)(zi)本結(jie)構是否合理(li)，流動資(zi)(zi)金是否充足作出判(pan)斷；閱(yue)讀(du)損益表，了(le)解(jie)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)盈利能(neng)(neng)力(li)、經營(ying)效率(lv)，對(dui)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)在行(xing)業中的(de)競爭(zheng)地位、持續發展(zhan)能(neng)(neng)力(li)作出判(pan)斷；閱(yue)讀(du)現金流量(liang)表，了(le)解(jie)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)的(de)支付能(neng)(neng)力(li)和(he)償(chang)債(zhai)能(neng)(neng)力(li)以及公(gong)(gong)司(si)(si)(si)對(dui)外(wai)部資(zi)(zi)金的(de)需(xu)求(qiu)情況，預測公(gong)(gong)司(si)(si)(si)未來(lai)的(de)發展(zhan)前景，保證銀(yin)行(xing)的(de)信貸(dai)安全。

課程大綱：
內容一：三張財務報表閱讀分析的基本知識
一、從銀行信貸角度如何解讀資產負債表
1、資產負債表反映企業哪些方面的問題
1）反映資產及其分布狀況
2）表明企業所承擔的債務及其償還時間
3）反映凈資產及其形成原因
4）反映企業財務發展狀況趨勢
案例分析
2、資產負債表的內容
1）資產
流動資產/長期投資/固定資產/無形資產/其它資產
2）負債
流動負債/長期負債
3）所有者權益
投資者投入/經營累積
3、資產負債表的閱讀與分析
1）總額觀察把握財務變化的方向
資產增加/資產減少
2）具體項目瀏覽尋找變動原因
從上往下看（全面查找）/左右對比看(變化*的主因查找)
3）借助相關的財務比率透視財務狀況
資產負債率/流動比率/速動比率
二、如何從銀行信貸角度解讀利潤表
1、利潤表提示企業怎樣的實質
1）反映企業在一定期間內的經營成果
2）有助于評價企業的獲利能力
3）可以幫助判斷企業的價值
4）預測企業未來盈利變化的趨勢
2、企業利潤的計算
1）計算主營業務利潤
2）計算營業利潤
3）計算利潤總額
4）計算凈利潤
3、利潤表的閱讀與分析
1）凈利潤反映的本質
2）可供分配的利潤的實質
3）可供股東分配的利潤折射出的問題
4）未分配利潤反映企業本質
三、怎樣閱讀現金流量表
1、現金流量表的四大構成要素
1）貨幣資金
2）現金等價物
3）現金流量
4）現金流量表
2、現金流量表五大作用
1）說明企業現金流入流出的原因
2）規劃和預測未來產生現金的能力
3）分析凈利潤與現金流量差異的原因
4）分析財務狀況和經營成果的可靠性
5）分析和判斷企業的償債能力
3、現金流量表的基本內容
1）現金流入量
2）現金流出量
3、凈額
4、閱讀現金流量表的閱讀與分析
1）經營活動產生的現金流量應該是正數
2）對企業來說利潤就是現金
3）應保持適度的銷售收現率
4）現金流(liu)量*化是企(qi)業充(chong)滿活力的(de)具體表現

內容二、客戶經理怎樣識別企業財務報表的虛假信息
第一部分 企業獲取貸款前經常采用的粉飾報表手段及特點
一、客戶粉飾財務報表常用的手段揭秘
1、借款原因不成立
1）從現金流量表入手分析
2）凈利潤產生的現金流遠大于投資缺口
2、異常的利潤率可以從成本構成中尋找答案
1）新成立公司創造當月銷售利潤率
2）全年銷售利潤率畸高
3、虛構借款人是粉飾財務報表的常見手段
1）虛構會計主體
2）離奇的托管和費用分擔
3）畸高的利潤
4）子公司借款、母公司擔保
二、會計報表粉飾的類型 
1、粉飾經營業績的手段及識別 
1）利潤*化的手段及識別 
2）利潤最小化的手段及識別 
3）利潤均衡化的手段及識別 
4）利潤清洗的手段及識別 
2、粉飾財務狀況的手段及識別 
1）虛增資產的手段及識別
2）減少負債的手段及識別
3）虛增收入的手段及識別
4）虛減費用的手段及識別
三、敏感財務指標的風險預警
1、預警內容
1）盈利警告
2）異常關聯交易
2、預警工具 
1）因特網上的信息/公告（例如: 證券交易所)
2）媒體報告
3、預警信息分析
1）警報內容：流動性差/貿易過度/過度借貸/融資失衡
2）一般指標（略）
3）檢測工具（略）
4、財務預警信息及相關財務指標設定
1）審計師的更換
2）基本的不確定因素
3）主要業務性質的改變
4）現有訴訟
5）資產負債表日后事項  
6）已簽合同尚未投入的資本額 
7）銷售量下降 (按年) > 25%
8）產生凈虧損
9）凈利潤下降 (按年) > 50%
10）主營業務產生負現金流
11）應收賬款周期的延長 > 30%
12）存貨周轉期的延長 > 30% 
13）債券于未來12月內(nei)到期 

第二部分、借款人獲取貸款后常用的粉飾報表手段及特點
一、獲得貸款后債務人粉飾報表的原因及常見手段
1、逃避銀行債務是粉飾報表的主要原因
2、粉飾報表手段主要是減少資產
二、減少資產的常用手段
1、資產轉移
1）以“投資”、“抵債”名義轉移
2）以分立形式轉移
3）以剝離資產的手段轉移
2、資產隱匿
1）以經營虧損或自然損耗為名義低價變賣資產
2）或以隱藏實物的手段擴大資產損失隱匿資產
3、掏空資產
在改制之前或(huo)改制過程中(zhong)，以各種借口將其(qi)應(ying)收賬款一筆勾銷(xiao)，掏空資產

內容三：客戶經理零財務基礎如何快速進行財務分析
一、財務模型工具的應用
1、如何應用財務分析模型工具快速進行財務分析
2、仿真演練
二、財務軟件工具的應用
1、如何應用財務分析軟件工具快速進行財務分析
2、仿真演練(lian)軟件應用解讀

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