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財務管理模式培訓

第一講 現代企業財會管理體系
一、財會管理的構架
方法 核心目的
法定會計核算 利潤披露信息
財務管理資金運作 現金價值增值
管理會計決策控制 成本管理效益
二、法定（財務）會計的特點和內容
1、特點
必須遵循稅法和有關法規
以日常經營業務為核算的基礎
要建立系統、完整和有效的會計核算制定
及時提供真實有用的會計信息
內容：
確認－－會計的基礎。能用貨幣計量，并引起會計要素變化的各項經濟業務。
計量－－會計的核心。根據一定的標準對會計要素予以量化。
反映－－會計的功能。連續和全面地揭示企業當前的各項要素的狀況。
報告－－會計的目的。對信息的系統匯總和企業經營及財務狀況的高度概括。
三、財務管理的特點和內容
1、特點
重點在于企業的資金管理和財務策略
于金融、稅務、財政、會計等學科有緊密關系
注重企業的現金流量和財務實力
注重企業的總目標和整體發展要求
2、內容
（1）財務策略
對企業資金運作的整體規劃
對企業會計方針的選擇
對企業內部控制制度的建立和完善
對企業內部財務關系的協調
（2）籌資決策
籌資方案的確定
資金成本和資金結構分析
籌資風險分析
資金利用水平的提高
（3）投資決策
投資方案的確定
長短期資金的有效配置
投資風險衡量
投資效益的評價
（4）收益分配決策
稅務籌劃
股利政策
現金流量及企業發展規劃
市場表現指標
協調財務關系
（5）企業資金的日常管理
完善會計核算和控制制度
建立相關財務標準
確定有效財務管理模式
建立合理的組織結構和信息溝通渠道
3、缺點
應注重企業發展的非財務指標影響
應注意企業成本控制
應關注社會效益
應重視企業內容財務狀況的真實性
應處理好現金流量于利潤的關系
四、管理會計的特點和內容
1、特點
側重于企業的成本管理
采用多元化的管理成本概念
是一種對內會計，故不受法律的約束
方法靈活多樣，并無嚴格的體系
應用一定的數學模型和行為科學
2、內容
預測和決策會計，主要是進行經營預測和成本及投資決策。
預算和控制會計，要定期編制完整的全面預算，實施全過程成本控制。
責任和考核會計，建立和健全成本、利潤和投資中心，定期進行考核、評價和分析，為制定新的決策提供依據。
3、缺點
尚無嚴格的體系結構
方法和信息不具法律效應，故未得到社會的公認。
信息在表外披露，無法與財務會計銜接
要求一定的市場和管理水平與其相配套
預測難(nan)度較高，有一定認為影響。

第二講 企業財務管理的基本框架
財務經理的主要職責
1、預測與計劃職責
預測企業未來財務狀況
確定企業整體和具有的財務目標
編制企業和部門的全面財務預算
2、決策職責
籌資與投資決策
收益分配決策
合理安排和調度資金，確定實施步驟
3、組織職責
建立科學高效的財務組織機構
建立全過程完備的財務管理控制體制
確定職責范圍和建立責任制
建立有效的資金和成本的分級歸口管理模式
4、控制職責
制定各類完備的控制指標
實施有效的成本控制
實施有效的營運資金和長期資金的控制
實施銷售、收入和現金流量的控制
5、協調職責
協調好企業經營者與董事會的關系
協調好企業與銀行與外部債權人的關系
協調好企業與客戶及管理部門的關系
協調好企業內部人員的利益關系
6、分析、考核和預警職責
定期進行財務分析，及時提供相關分析報告
定期對企業的預算完成情況進行考核
及時披露企業經營和財務狀況變動的各項因素
及時提示管理(li)當(dang)局應預(yu)警的各種狀況

第三講財務目標和理財環境
一、財務目標
1、企業目標：
從宏觀上講，企業要合理利用有限資源，為這個社會創造大的財富。
從微觀上講，企業要使所有的相關利益者都滿意，有盡可能多的收益和回報。
企業目標的三個層次及對財務管理的要求：
（1）生存的目標：財務管理應努力使企業保持合理的財務比例和良好的償債能力，確保企業不會破產。
（2）發展的目標：財務管理應及時有效地，以低的成本籌集到企業發展所需的資金，保證企業具有重建的發展能力。
（3）獲利的目標：財務管理應有效地管理和運作好企業的資金，加速資金的周轉，提高資金的利用水平，增加企業的盈利。
2、財務目標
利潤大化
現金流量狀況好
每股收益大
資金利用水平高
企業價值大（股東財富大、股票市價高）
3、利潤指標的缺陷
沒有考慮資金的時間價值
沒有反映資金的保持率水平
沒有考慮利潤的風險因素
沒有考慮現金流量狀況
利潤作為考核指標必然造成經營者的短期行為，不利于企業的長期發展。
二、理財環境－－是指影響企業財務管理的內務部相關影響因素，這里主要指外部環境。主要有：
法律環境
經濟環境
稅務環境
金融環境
1、法律環境主要有：
企業組織的法規：公司法、企業法等
規范企業行為的法規：合同法、票據法、證券法、商標法等。
制約企業行為的法規：反不公平競爭法、反壟斷法、反暴利法等
財會類法規：會計法、審計法、會計制度等
2、稅務法規主要有：
成本費用類稅金：印花稅、資源稅、車船使用稅、財產稅等
投資類稅金：投資方向調節稅、土地增值稅等。
流轉類稅金：增值稅、營業稅、消費稅、城建稅和教育附加費。
所得類稅金：所得稅
3、經濟環境
宏觀經濟狀態
政府的經濟政策導向
通貨膨脹因素
市場競爭激烈程度和競爭對手狀況
利率波動狀況機趨勢
區域經濟和文化的特點
4、金融市場
（1）金融市場概念
金融市場是籌資人與投資人進行資金交易的場所，是資金所有權和資金使用權相分離的必然產物。
廣義的金融市場是指所有實物和貨幣資本流通的市場，也包括生產資料和產權交換等。狹義的金融市場是指資本市場，即有價證券的流通市場。
（2）金融資產的特性
A流動性；B 風險性；C 收益性
（3）金融市場的分類
A 資本市場與貨幣市場
B 現貨市場與期貨市場
C 一級市場與二級市場
D 主板市場與二板市場
E 按具體交易對象分類：
股票市場、債券市場、外匯市場、
黃金市場、保險市場、租賃市場、
期貨市場、基金市場、信托市場、
貸款市場、貼現市場、票據市場
抵押市場、信用市場、拆借市場、
典當市場、產權交易市場、各類衍生市場
（4）金融市場的特點（與商品市場相比）
 A交易價格的多樣性和不穩定性
 B市場形式可以是有形或無形的
 C可以直接交易或間接交易
 B除了交易主體和場所外，還必須要有
 交易中間商和交易手段
 D 流通性強和風險性大
（5）影響金融市場的因素
交易期限、交易時間、交易性質、交易對象
（6）金融市場利率決定因素
利率＝無風險利率＋違約風險補貼率
＋期限風險補貼率
＋變現風險補貼率
＋通脹風險補貼率
＋特殊條(tiao)款風(feng)險補貼(tie)率

第四講 成本分類和決策

財務管理模式培訓