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舞弊內審計課程

課程介紹
舞弊像病毒一樣，會嚴重侵害組織機構肌體的健康，并會誤導社會與投資者的信任，擾亂經濟和金融秩序，并會衍生出各類風險與損失。
舞弊行為具有顯著的主觀故意性，即從主觀上采用違規、違法的手段和行為，以達到侵害組織利益，或利用、誘導社會公眾的信任，從而達到不當得利的目的。另外，舞弊的手法也越來越隱蔽化、多樣化，從單一手法到多種手段相結合，從簡單的數據造假到資金的體外循環，從個人舞弊、部門（團隊）舞弊，發展到有組織的系統性舞弊，并運用計算機系統等手段實施計算機舞弊。
但人過留影，雁過留聲，無論舞弊主體對舞弊行為、財務數據等進行掩飾或偽裝，總是會存在這樣或那樣的異常點或蛛絲馬跡。如何及時發現舞弊現象，甄別舞弊信號和偵測舞弊風險？如何自上而下的通過內控、技術、規制等手段來規避舞弊風險，從而*程度減少因舞弊而導致的損失？是當前擺在審計人員面前的一個重大課題。
通(tong)過本次培訓，可有(you)效(xiao)提升企(qi)業審計部(bu)門有(you)人員對舞(wu)弊(bi)問題及現象進行(xing)深度分(fen)析，掌握舞(wu)弊(bi)偵測的各(ge)類工具和方法(fa)，全面提升舞(wu)弊(bi)偵測與實施能力，并為企(qi)業有(you)效(xiao)防范和偵測企(qi)業的內部(bu)舞(wu)弊(bi)提供重(zhong)要的審計指導和防范思路。

授課要點
一. 舞弊造假與反舞弊的新變化
(一)典型企業舞弊案例引入（綜合性案例）
(二)舞弊造假行為、動因及新特征
1. 業務層面的舞弊行為及動因新特征
全流程業務循環“一條龍”造假
原始或交易、合同等資料造假
會計科目之間的“閃展騰挪”
財務報表編制新“貓膩”
資產處理的“新瓶裝舊酒”
收入與成本的“新包裝”
2. 組織層面的舞弊行為及動因新特征
規制層面、內控與風險管理、流程設計的缺陷
績效考核導向與契約實現程度的影響
融資與 IPO 上市的影響
合謀造假，獲取非法利益
關聯方交易關系的影響
3. 計算機及數據舞弊行為及動因新特征
計算機及系統舞弊新特征
數據舞弊與串改新特征
(三)反舞弊實施的新特征
1. 內審反舞弊總體狀況
2. 社會審計、政府審計反舞弊實施
3. 反舞弊中的行為與心理視角應用
4. 反舞弊中的技(ji)術與軟件(jian)應用視角

二. 舞弊風險點分布、識別與偵測方法
(一)關鍵舞弊點分布與蛛絲馬跡識別
1. 銷售與收入環節舞弊的蛛絲馬跡（合同造假全流程剖析）
2. 采購與付款環節舞弊的蛛絲馬跡（投標圍標全流程剖析）
3. 生產與存貨環節舞弊的蛛絲馬跡（存貨造假全流程剖析）
4. 投資與融資環節舞弊的蛛絲馬跡（投融資造全流程剖析）
5. 貨幣資金環節舞弊的蛛絲馬跡（銀行存款虛構全剖析）
6. 部門與內部員工舞弊的蛛絲馬跡（內部舞弊過程全剖析）
7. 財務報表舞弊的蛛絲馬跡（報表造假過程全剖析）
8. 計算機舞弊的蛛絲馬跡（計算機系統數據造假全流程剖析）
(二)舞弊識別與偵測實施、案例解析
1. 紅旗標志法：審計和企業視角
2. 本福特定律法：真實報表應用
3. 報表項目分析法：資產-負債-資本，收入-成本-利潤
4. 非財務信息分析法：多源信息互證
5. 指標分析法：單變量和多變量分析（比較、比對和趨勢）
(三)舞弊偵測主要技術
1. 行為審計方法（心理、行為、微表情等方法）
2. 業務邏輯判定技術
3. 數據挖掘技術（人工智能、大數據技術等）
4. 計算機輔助審計技術(shu)

三. 舞弊審計的具體實施策略
(一)舞弊審計準則要求再讀
(二)企業舞弊審計實施程序
1. “望聞問切”四原則
2. 風險評估和控制測試階段
3. 實質性程序執行階段
4. 審計溝通階段
5. 審計報告(gao)意見出具意見

四. 基于審計視角的反舞弊與防范思考
(一)公司治理與審計治理方面
(二)企業內控與風管流程方面
(三)系統治理和數據治理方面
(四)財務管理與業務管理方面
(五(wu))內(nei)部合謀(mou)與(yu)外(wai)部合謀(mou)問題

授課對象
本培訓內容適合(he)但不限于(yu)各類金融機構(gou)、非銀金融機構(gou)、互聯(lian)網(wang)企(qi)業(ye)、電商平臺等(deng)機構(gou)的審計部門(men)(men)、信息科技部門(men)(men)、合(he)規(gui)內控部門(men)(men)、運營管理(li)部門(men)(men)、風險管理(li)等(deng)相(xiang)關業(ye)務部門(men)(men)和職能(neng)部門(men)(men)的專業(ye)人(ren)員(yuan)。

舞弊內審計課程