“營改增”實施方案
講(jiang)師：林國泰(tai) 瀏覽(lan)次數：2550
課程描述INTRODUCTION
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
“營改增”培訓課程
課程背景：
2016年5月1日，國家全面實施“營改增”，這是中國稅務管理的重大里程碑。全面“營改增”將對供應商管理、組織架構、業務流程、財稅管理、內部控制、系統改造等方面產生重大的影響。
“營改增”稅務政策中規定，建筑業、房地產企業可在試點前老項目及有形動產租賃中選擇簡易計稅方式，其他則適用一般計稅方式，這兩種方式的選擇需要周密測算，考慮進項取得情況、下游抵扣需求、自身核算能力、稅負影響，慎重選擇適用過渡政策。銀行業則面臨金融業務開票量巨大、系統改造難度極大的問題，如何在方便客戶的同時提高效率、控制風險？我們希望本課程能全面 “營改增”稅務政策，同時解決稅務實際操作與組織管理的問題，幫助企業順利完成營改增工作。
課程收益：
“營改增”稅務知識
“營改增”實際操作
“營改增”稅務管理
授課對象：企業財務、業務系列員工
課程大綱：
第一講：營改增稅務政策解析
一、 “營改增”三十知
1、 增值稅納稅人與扣繳義務人
2、 一般納稅人與小規模納稅人
3、 增值稅征稅范圍
4、 視同銷售行為及會計處理
5、 增值稅稅率
6、 增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法
7、 哪些業務可以選擇簡易計稅方式？
- 建筑業、房地產業老項目
- 試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務
- 試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同
8、 簡易計稅是否可開具增值稅專用發票？
9、 可以抵扣的進項稅額
10、進項稅額轉出的七種情況
11、已抵扣進項稅額的應稅事項變更用途或
發生非正常損失應如何處理？
12、未抵扣進項稅額的應稅事項變更用途后，如何抵扣進項稅？
13、適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目，
進項稅如何處理？
14、增值稅一般計稅方式銷售額的確定
15、增值稅簡易計稅銷售額確定
16、兼營與混合銷售行為稅務處理
17、增值稅紅字發票處理
18、增值稅發票遺失處理
19、增值稅成交價格異常稅務處理
20、納稅義務與扣繳義務發生時間
21、納稅義務與發票開具時間不一致應如何處理？
22、采用預收款銷售方式應如何交稅？
23、企業跨縣市經營應如何交稅?
24、小規模納稅人應如何開具專用發票？
25、不征收增值稅范圍
26、增值稅免征范圍
27、增值稅零稅率范圍
28、增值稅進項發票認證
29、增值稅省份匯總繳納申請
30、電子普通發票的可行性
第二講：營改增過渡期間稅收安排
一、 營改增過渡期間不動產所涉進項與銷項稅處理
1、 一般納稅人5月1日后取得不動產與在建工程進項稅處理
2、 一般納稅人施工現場修建的臨時建筑物、構筑物進項稅處理
3、 建筑業、房地產業老項目處理
4、 試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務
5、 試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同
二、試點前營業稅事宜
1、一般納稅人的建筑工程老項目可選擇簡易計稅方法
2、營業額減少需退還的營業稅
3、稅收檢查需補交的營業稅
第三講：“營改增”難點解析
一、建筑業
1、資金成本可以抵扣嗎？
2、建筑業一般計稅方法和簡易計稅方法應如何選擇？
3、簡易計稅可以開具增值稅專用發票嗎？
4、一般計稅與簡易計稅并存應如何健全稅務管理？
5、建筑業項目稅務管理與機構稅務管理應如何協調？
6、多元化建筑企業應如何管理不同稅率業務？
7、材料、設備、資金集中管理模式如何適應增值稅管理？
二、房地產業
1、房地產業一般計稅方法和簡易計稅方法應如何選擇？
2、房地產業項目稅務管理與機構稅務管理應如何協調？
3、多元化房地產企業應如何管理不同稅率業務？
4、材料、設備、資金集中管理模式如何適應增值稅管理？
5、拆遷補償款可以抵扣嗎？
6、不動產出租，如何處理物業服務、建筑業服務、代售水電等？
7、不動產出租，免租期與裝修期是否視同銷售計稅？
8、隨同不動產銷售的精裝修和家電應如何計稅？
9、自行開發的房地產用于出租而不是銷售，土地價款可以抵扣嗎？
三、銀行業
1、信息系統升級改造
2、分行與支行稅務：集中管理還是分散管理？
3、申請匯總納稅可行性
4、貸款業務電子普通發票的可行性
四、生活服務業
1、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務可以抵扣進項嗎？
2、免費、零元、特價提供應稅服務行為，是否視同銷售？
3、酒店業的兼營與混合經營劃分
4、餐飲業在現場消費與非現場消費是否為兼營行為？
5、餐飲業對農產品收購發票的使用范圍
6、娛樂業稅負大幅下降，是否加征消費稅？
第四講：“營改增”實施方案
一、全員培訓增值稅稅務要求
1、進項發票的重要性及對公司盈利的影響
2、增值稅管理流程制度
3、進項發票的審核
4、增值稅專用發票遺失的處理
二、成立專職稅務部門處理增值稅涉稅業務
1、做好營改增前的征管準備工作
2、增值稅管理流程制度
3、信息系統改造
4、合同涉稅條款審核
5、進項發票的管理
6、銷項發票的打印、交付、簽收
7、月度稅務申報信息系統
三、梳理業務流程、內控制度
1、合同范本的修訂與完善
2、業務流程梳理
3、內控制度梳理
總結及答疑互動
“營改增”培訓課程
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/30412.html
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