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財務報表分析與虛假報表識別

【課程背景】：
本課程是針對銀行客戶經理與信貸相關人員而設，是站在債權人的視角解讀、分析和識別財務信息。本課程結合部分案例，讓學員對財務信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認識，達到能俯瞰財務報表，能快速抓住重點，并聚焦難點。讓學員認識三大財務報表背后的真相，感悟“財務是一個真實的謊言”。揭開財務報表的面紗。讀懂報表背后的故事，做到放心貸款。采用案例教學，讓學員在實戰中體會財務分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法。 會更多地采用系統分析方法，將三大報表的相關項目結合起來進行分析。

【課程大綱】
一、信貸人員財務報表分析基礎
1、財務報表的概念與構成
2、會計是技術、藝術還是魔術？
3、企業活動如何反映在財務報表
小案例：從(cong)老王賣鞋(xie)虧(kui)了多少，看三大財務(wu)報表及(ji)內在邏輯關系

二、資產負債表的閱讀與分析
1、資產負債表的概念和作用
2、資產負債表項目解讀
3、公司的各項經營活動在報表上怎樣反映
4、資產負債表三力模型解讀
5、資產負債表重點項目閱讀之機會篇：如何從報表項目中發現各類業務的營銷機會；
貨幣資金越高越好嗎？（案例：臺灣博達電子的貨幣資金永動機）
應收賬款如何分析？（案例：四川長虹應收賬款巨額壞賬）
存貨的貓膩在哪里？（案例：達爾曼鉆石之謎、獐子島消失的扇貝）
應付賬款周期真的越長越好嗎？
6、資產負債表重點項目閱讀之風險篇：如何從報表項目中了解還款來源及監控風險
7、從銀行信貸業務的角度重新審(shen)視資產負(fu)債表(biao)

三、 利潤表的閱讀與分析
1、利潤表的概念和作用
2、利潤是如何形成的和主要項目解讀
3、如何識別企業盈利質量：現金利潤、應計利潤、持有利潤、虛擬利潤……
4、利潤表重點項目閱讀之機會篇：如何從報表項目中發現各類業務的營銷機會；
5、利潤表重點項目閱讀之風險篇：如何從報表項目中了解還款來源及監控風險
6、從(cong)信(xin)貸角度(du)解構企(qi)業(ye)利(li)潤(run)表(biao)：從(cong)利(li)潤(run)表(biao)剖析企(qi)業(ye)商業(ye)模(mo)式

四、現金流量表的閱讀與分析
1、現金流量表的概念和作用
2、現金流量表項目的解讀
3、現金流量表的結構分析
4、現金流量質量分析
5、現金流量表的比率分析
6、經營活動凈現金流Vs凈利潤之辨析
7、自由現金流分析方法
案例：利潤表(biao)(biao)，資產負債表(biao)(biao)，現(xian)金(jin)流(liu)量表(biao)(biao)三者(zhe)之間的關(guan)系

五、財務報表綜合分析
1、財務報表分析方法概述
2、償債能力分析
案例：資產負債率低于50%的魔術如何變出來的？
3、經營效率分析
4、盈利能力分析
案例：銷售毛利率可以大于100%嗎？
5、綜合分析：*分析法
案例：絕味鴨脖Vs周黑鴨
6、財務報表綜合分析與客戶信用評級
案例討論(lun)：某企業(ye)的三大報表分析(xi)，可以貸(dai)款嗎？

六、財務報表粉飾方法及識別
1、財務報表粉飾動機及原理
2、財務報表典型粉飾方法
案例：典型報表粉飾手法舉例及講解（萬福生科、樂視網、漢能薄膜……）
3、財務報表粉飾識別方法
利用財務報表之間的內在邏輯關系識別粉飾
利用財務報表的外在表現識別粉飾
利用非財務數據與財務數據之間印證來識別粉飾
小結：財(cai)務粉飾識別核心方法

財務報表分析與虛假報表識別